Задание на курсовой проект.

Задание на курсовой проект по теме: «Технико-экономический расчет производственной программы бизнес-плана предприятия» выдается по предприятию, выпускающему прокат цветных металлов.

Планируется расширение предприятия. С этой целью разрабатывается бизнес-план. В результате анализа спроса и предложения определен сортимент и производственная программа нового цеха по производству труб, коньюктура цен, а так же варианты ожидаемого в ближайшей перспективе изменения уровня цен и уровня издержек производства.

Каждому студенту дается индивидуальное задание, которое включает:

• Состав оборудования и его характеристики;

• Производственную программу цеха;

• Технико-экономические характеристики 1 т продукции, включающие:

- выход годного;

- цены 1 т металла и отходов;

- оптовые цены на продукцию;

-затраты станко- и человеко-часов;

- зарплата основных производственных рабочих;

- нормы затрат на основные энергоносители;

-нормы затрат на накладные расходы, связанные с выпуском продукции;

• Стоимость основных энергоносителей;

• Исходные данные для расчета времени работы одного рабочего в год;

• Затраты станко-часов на 1 т готовой продукции по агрегатам;

• Прогноз изменения показателей в перспективе.

При выполнении работы необходимо рассчитать:

• Потребность в станко-часах на производственную программу по каждому виду оборудования и на ее основе количество оборудования каждого вида;

• Стоимость оборудования с учетом строительно-монтажных и транспортных расходов;

• Сумму амортизационных отчислений;

а) себестоимость 1 т продукции по основным калькуляционным статьям;

б) прибыль от реализации продукции;

в) рентабельность к себестоимости;

г) потребность в слитках;

д) потребность в станко- и человеко- часах

• Для производительной программы в целом;

а) товарную продукцию;

б) себестоимость товарной продукции;

в) прибыль от реализации товарной продукции;

г) рентабельность:

- к себестоимости

- к товарному выпуску

- к основным фондам;

д) потребность в рабочей силе.

Для анализа технико-экономических показателей производственной программы необходимо определить:

1. для базового варианта:

- структуру себестоимости в разрезе основных калькуляционных статей;

- соотношение переменных и постоянных затрат;

- величину покрытия (маржинального дохода);

- точку безубыточности расчетным и графическим путем.

2. Для прогнозного варианта:

- изменение переменных и постоянных затрат;

- величину покрытия;

- точку безубыточности расчетным путем;

- рентабельность.

Теоретический раздел

Производственная программа - это основной раздел годового и перспективного бизнес-плана развития предприятия. В ней определяется объем изготовления продукции по номенклатуре, ассортименту и качеству в натуральном и стоимостном выражениях.

Производственная программа включает следующие основные разделы:

• План по производству продукции предприятия.

• План выпуска продукции на экспорт.

• План по повышению качества продукции.

• План реализации продукции.

План по производству продукции предприятия.

Объем производства каждой товарной позиции в натуральном выражении,

который определяется по формуле Nпр. = Nпост. – Он.скл. + Ок.скл. + Nвн, где

Nпост – объем поставки изделия в натуральном выражении; Он.скл. и Ок.скл – остатки данных изделий на складе готовой продукции на начало и конец планового периода. При этом остатки готовой продукции на складе на начало планового периода рассчитываются  на основании фактических остатков изделий на момент расчета, а также прогноза их производства и отгрузки с момента расчета до начала планового периода. Остатки готовой продукции на складе на конец планового периода устанавливаются в зависимости от прогноза сбыта продукции в следующем плановом периоде. Nвн – количество изделий для внутреннего потребления.

Себестоимость продукции по каждой товарной позиции как сумму всех затрат предприятия, связанных с приобретением или производством данного вида продукции. Полная себестоимость продукции определяется как сумма стоимости основных материалов, цеховых расходов, заработной платы работников, расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, налоговых отчислений, коммерческих расходов на реализацию продукции.

Чистая продукция определяется путем вычитания из товарной продукции (в оптовых ценах предприятия) материальных затрат в тех же ценах, а также суммы амортизации основных фондов.

Также в рамках производственного плана нужно предусмотреть задания по снятию с производства устаревших видов изделий, т.е. продукции, не соответствующей современным требованиям экономики и населения, морально устаревшей, и указать конкретные сроки замены устаревших изделий, а также новые виды изделий (типы, модели), их заменяющие.

• План выпуска продукции на экспорт.

В случае наличия у предприятия зарубежных клиентов, в этом плане нужно представить показатели объемов выпуска продукции предприятия, соответствующей требованиям ее поставок на экспорт на условиях конкретных соглашений и договоров.

• План по повышению качества продукции.

Здесь отражаются показатели обновления ассортимента и потребительских свойств продукции, обусловленные требованиями международных и отечественных стандартов качества, нововведениями и динамикой развития производства. Качество продукции по своим технико-экономическим показателям должно отвечать принятым стандартам на всех стадиях проектирования и изготовления продукции

• План реализации (сбыта) продукции.

В этом плане нужно отразить динамику реализации продукции конкретным покупателям, выявленным в процессе маркетинговых исследований.

План по себестоимости, прибыли и рентабельности является основой для удовлетворения потребностей предприятия в финансовых ресурсах.

В расчетах плана определяются:

• амортизационные отчисления как внутренний источник финансирования;

• смета цеховых расходов как общая потребность в средствах на эксплуатацию производства;

• выручка от реализации продукции как источник формирования прибыли предприятия.

Расчет амортизационных отчислений производится от величины стоимости зданий, сооружений и оборудования. Эта стоимость принимается по данным их инвентаризации и переоценки для конкретного предприятия.

В процессе выполнения производственной программы необходимо производить оценку и контроль ее реализации для того, чтобы выявлять существующие преимущества и недостатки производственных процессов предприятия и в соответствии с этим корректировать план производственной программы в будущем.

Производственная программа по своему содержанию отражает особенности производства через систему общих и частных показателей, анализ значений которых позволяет осуществлять контроль за текущим состоянием и выполнением самой производственной программы. Средствами контроля производственной программы являются плановые и исполнительские балансы по разделам программы, системы текущего производственного учета и отчетности, системы оперативного управления производством

К основным частным показателям контроля выполнения производственной программы относятся:

• коэффициент использования производственной мощности;

• коэффициент загрузки оборудования;

• фондоотдача основных средств производства;

• фондоемкость продукции;

• фондовооруженность труда;

• коэффициент сменности использования оборудования;

• показатели использования производственных площадей предприятия.

Значение эффективного использования производственных мощностей для любого предприятия велико, поскольку за счет увеличения эффективности использования оборудования можно достигнуть:

• увеличения производства продукции;

• повышения отдачи созданного производственного потенциала;

• более полного удовлетворения потребностей населения;

• снижения себестоимости продукции;

• роста рентабельности производства;

• уменьшения потребностей во вводе новых производственных мощностей при увеличении объемов производства и т.д.

Таблица 1