Задача 9

Согласно договору купли-продажи организация "Альфа" отгрузила покупателю - организации "Бета" продукцию на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.). Себестоимость отгруженной продукции равна 160 000 руб.

По условиям договора организация "Бета" обязана оплатить продукцию в течение пяти дней с момента отгрузки, однако в установленный договором срок оплата от покупателя не поступила.

Организация "Бета", в свою очередь, по другому договору купли-продажи отгрузила организации "Альфа" сырье на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС - 36 000 руб.). По договору организация "Альфа" должна оплатить сырье в течение пяти дней с момента отгрузки. В установленный договором срок оплата от организации "Альфа" не поступила.

Обязательства по самостоятельным договорам купли-продажи были погашены проведением зачета взаимных требований.

Отразить хозяйственные операции в бухгалтерском учете «Альфа».

№	Содержание	Д	К	Сумма, руб.
1	Отражена выручка от продажи продукции
2	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции
3	Начислен НДС с выручки от продажи продукции
4	Отражен финансовый результат от продажи продукции за отчетный месяц
5	Приняты к учету товары
6	Отражена сумма НДС по приобретенным товарам
7	Принята к вычету сумма НДС по приобретенным товарам
8	Подписано соглашение о взаимозачете
9	Перечислен НДС организации "Бета"
10	Поступил НДС от организации "Бета"

Возникшая кредиторская задолженность может быть прекращена исполнением обязательства как лично должником, так и третьим лицом по его поручению (ст. 313 ГК РФ).

Обратите внимание! При исполнении обязательства третьим лицом по поручению должника погашение обязательств производится в соответствии со ст. 313 ГК РФ. Должник не вправе заявить о зачете встречного однородного требования лицу, на которое в силу п. 1 ст. 313 ГК РФ возложено исполнение обязательства в пользу должника, поскольку последний не имеет встречного требования к такому лицу (п. 12 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 29.12.2001 N 65).

Поэтому положения абз. 2 п. 4 ст. 168 НК РФ в данных случаях не применяются.

Задача 10

По договору купли-продажи организация "А" отгрузила организации "Б" продукцию на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Организация "Б" должна оплатить поставку продукции в течение семи дней с момента отгрузки, однако обязательство исполнено не было.

По договору купли-продажи организация "Б" отгрузила покупателю - организации "С" товары на сумму 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.). Себестоимость отгруженных товаров - 40 000 руб.

По договору организация "С" должна оплатить товары в течение семи дней с момента отгрузки. В установленный договором срок оплата не поступила.

Организация "С" согласно письму организации "Б" перечислила задолженность в сумме 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.), на расчетный счет организации "А" в счет взаиморасчетов за организацию "Б".

№	Содержание	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Приняты к учету товары, поступившие от организации "А",
2	Начислен НДС по приобретенным материалам
3	Принята к вычету сумма НДС по приобретенным материалам.;
4	Отражена выручка от продажи товаров организации "С"
5	Списана фактическая себестоимость реализованных товаров
6	Начислен НДС с выручки от продажи товаров
7	Погашена задолженность перед организацией "А" и задолженность организации "С"

Требуется: