УДК 336.2(075.32)

ББК 65.261.4я723

Налогообложение физических лиц: Учебное пособие по дисциплине «Налогообложение физических лиц» / Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; сост. Г.М. Габзалилова - Уфа, 2012. - 109 с.

Учебное пособие подготовлено в соответствии с содержанием Государственного образовательного стандарта по специальности 080107 «Налоги и налогообложение». Содержит практические и тестовые задания по основным темам изучаемой дисциплины.

По каждой теме рассматриваются элементы налогообложения и предлагаются вопросы для обсуждения реальных ситуаций для налогоплательщиков физических лиц, задачи и тесты для проверки усвоения лекционного материала. Приводятся основные понятия и термины, используемые в дисциплине (глоссарий) и библиографический список.

Рекомендуется использовать в ходе изучения курса на практических занятиях и для самостоятельной работы студентов экономического факультета очной, очно-заочной и ускоренной форм обучения по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

Библиогр.:15 назв.

Рецензенты: канд. эконом. наук, доц. Зуева О.К.

канд. эконом. наук, доц. каф.

«Финансов и налогообложения» БГУ Курбанаева Л.Х.

© Уфимский государственный авиационный

технический университет, 2012

Оглавление

Введение……………………………………………………………			4
РАЗДЕЛ I	Темы дисциплины, задачи и закрытые тесты……	7
тема 1	Экономическая сущность налогов, основы налогообложения и налоговая система …………..		7
тема 2	Налог на доходы физических лиц………………...		17
тема 3	Государственная пошлина………………………...		36
тема 4	Водный налог………………………………………		41
тема 5	Транспортный налог……………………………….		48
тема 6	Земельный налог…………………………………...		55
тема 7	Налог на имущество физических лиц…………….		66
тема 8	Специальные налоговые режимы…………………		76
РАЗДЕЛ II	Открытые тесты……………………………………		78
РАЗДЕЛ III	Тесты по установлению на соответствие…………		80
РАЗДЕЛ IY	Тесты по установлению правильной последовательности……………………………….		83
Глоссарий…………………………………………………………..			86
Список использованных источников……………………………..			92
Список использованных сокращений……………………………			94
Приложения………………………………………………………..			95

Введение

Учебное пособие по дисциплине «Налогообложение физических лиц» по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» направлено на оказание помощи в усвоении лекционного материала студентами.

Государственные стандарты высшего профессионального образования, предусматривают практические занятия и самостоятельную работу студентов, поэтому в пособии содержатся задачи для самостоятельного решения и тесты для проверки усвоения лекционного материала, что способствует приобретению практических навыков в области налогообложения физических лиц.

Структура учебного пособия предусматривает детальное изучение основных разделов и тем дисциплины.

Цель дисциплины. Дать комплексное представление о системе налогообложения доходов и имущества физических лиц в процессе подготовки студентов по специальности 080107 «Налоги и налогообложение».

Задачи дисциплины. Ознакомление с теорией и практикой налогообложения доходов и имущества физических лиц, с методологическими основами налогообложения физических лиц, основными положениями законодательных и нормативных актов в области налогообложения физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Место дисциплины в профессиональной подготовке студентов. Приобретение практических навыков в исчислении налогов с физических лиц, составление декларации о доходах для получения налоговых вычетов и уплаты налога на доходы физических лиц и налогов с имущества физических лиц.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины. Освоить порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц, налога с имущества физических лиц, государственной пошлины, а также иных налогов и сборов, уплачиваемых физическими лицами.

Форма итогового контроля – экзамен. Зачет по тестам выходного контроля по вариантам предполагает допуск к экзамену.

В результате изучения дисциплины студент должен

знать:

• содержание теории и практики налогообложения физических лиц;

• сущность понятия «налогооблагаемая база» по налогам, уплачиваемым физическими лицами;

• перечень факторов, влияющих на налоговую нагрузку индивидуального предпринимателя, отдельных направлений его бизнеса;

• особенности налогообложения физических лиц - индивидуальных предпринимателей, работающих в общем и специальных режимах налогообложения;

уметь:

• составлять налоговое поле для выбранного направления бизнеса,

• рассчитывать налоги применительно к выбранному направлению,

• составлять налоговые декларации по основным налогам индивидуальных предпринимателей;

• иметь представление о механизме действия международного регулирования избегания двойного налогообложения;

• вести учет налогооблагаемой базы по основным налогам физических лиц и рассчитывать сумму налога, подлежащую уплате;

• обладать навыками расчетов налоговой нагрузки применительно к бизнес-плану индивидуального предпринимателя в целом и его отдельных инвестиционных проектов.

Каждая тема в первом разделе пособия посвящена одному из налогов с физических лиц. Перед задачами и тестами по каждой теме дана краткая характеристика конкретного налога с физических лиц, с раскрытием особенностей элементов налогообложения по каждому налогу.

Изучив основные элементы налогообложения, особенности расчетов по каждому налогу, студенты приступают к решению предложенных задач. К каждой теме предлагаются проверочные тесты и вопросы для обсуждения, практические задания, отражающие реальные ситуации для налогоплательщиков физических лиц.

Тестирование предназначено:

- для текущего и итогового контроля усвоения учебного материала;

- для оценки уровня знаний, умений, навыков, приобретенных студентами;

- для оценки качества преподавания, для аттестации студентов.

Тестовые задания формируются из различной меры трудности по нескольким формам:

• при открытой форме тестов студенту необходимо дополнить недостающий элемент (слово, словосочетание, параметр);

• при закрытой форме тестов студенту необходимо выбрать правильный (ые) ответ (ы) из списка предложенных;

• при установлении соответствия, из представленных двух групп элементов студенту необходимо выявить связи каждого элемента 1-ой группы с одним или несколькими элементами 2-ой группы. При этом во 2-ой группе могут находиться элементы, не связанные с элементами 1-ой группы.

• при установлении правильной последовательности студентам необходимо установить правильную последовательность предложенных объектов (слова, словосочетания, предложения и т.д.).

Глоссарий, приведенный после раздела IY поможет студентам в подготовке к тестам. Это словарь специфических терминов и понятий, используемых при изучении дисциплины «Налогообложение физических лиц», предназначенный для помощи студентам в ориентации в дисциплине.

На зачете по дисциплине студенту необходимо в тестовых заданиях (минимум 20 в каждом варианте) правильный (ые) ответ (ы) отметить символом (+).