2.6. Анализ дебиторской задолженности

Таблица 2.6. Анализ дебиторской задолженности

В тысячах рублей

Показатели	на начало года	на конец года	+,- отклонения
1	2	3	4=+,- (3-2)
1. Расчеты с дебиторами
1.1. Покупатели и заказчики
1.2. Векселя к получению
1.3. Задолженность дочерних и зависимых обществх
1.4. Задолженность участников по взносам в уставный капитал
1.5. Прочие дебиторы
2. Авансы выданные
Всего дебиторской задолженности

Среднегодовая дебиторская задолженность = (1/2*Х1+1/2*Х2), где Х1,Х2- значения на начало и конец года

Коб = ВР/ Среднегодовая дебиторская задолженность

Одн = 360/ Коб

2.7. Анализ платежеспособности.

Анализ платежеспособности осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами первой необходимости.

Если Кпл >=1, то это означает, что предприятие платежеспособное

Таблица 2.7. Анализ платежеспособности

Денежные средства			Предстоящие платежи
Виды денежных средств	Сумма, тыс. руб		Виды предстоящих платежей	Сумма, тыс. руб
	на начало года	на конец года		на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6
1. Касса			1. Налоги
2. Расчетный счет			2. Расчеты с организациями социального страхования, пенсионные фонды и другие начисления
3. Валютный счет			3. Погашение кредита
4. Прочие денежные средства			4. Расчеты с поставщиками
			5. Расчеты по оплате труда
			6. Прочие кредиторы
ВСЕГО:			ВСЕГО:

3. Анализ кредитоспособности

3.1. Анализ ликвидности баланса хозяйствующего субъекта

Таблица 3.1. Анализ ликвидности баланса хозяйствующего субъекта

Актив	На начало года, тыс. руб	На конец года, тыс. руб	Пассив	На начало года, тыс. руб	На конец года, тыс. руб	Платежный излишек или недостаток		В % к величине группы пассива
						на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
1	2	3	4	5	6	7=+,-(5-2)	8=+,-(6-3)	9=2/5*100%	10=3/6*100%
1.Наиболее ликвидные активы, тыс. руб			1. Наиболее срочные активы, тыс. руб
2. Быстро реализуемые активы, тыс. руб			2.Краткосрочные пассивы, тыс. руб
3. Медленно реализуемые активы, тыс. руб			3.Долгосрочные пассивы, тыс. руб
4.Труднореализуемые активы, тыс. руб			4. Постоянные активы, тыс. руб
Баланс:			Баланс:

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Первая группа (А1) включает в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения.

Ко второй группе (А2) относятся быстро реализуемые активы: товары отгруженные, дебиторская задолженность, налоги по приобретенным ценностям. Ликвидность этой группы оборотных средств зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платёжного документооборота в банках, от спроса на продукцию, её конкурентоспособность, платёжеспособности покупателей, форм расчётов и др.

Третья группа (А3) – это медленно реализуемые активы (производственные запасы, незавершённое производство, готовая продукция). Значительно большой срок понадобится для превращения их в денежную наличность.

Четвёртая группа (А4) – это труднореализуемые активы, куда входят основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершённое строительство, расходы будущих периодов, долгосрочная дебиторская задолженность с отсрочкой платежа на год и более.

Соответственно на четыре группы разбиваются и обязательства предприятия:

П1 – наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течении месяца (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили, просроченные платежи);

П2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные кредиты банка);

П3 – долгосрочные кредиты банка и займы;

П4 – собственный (акционерный) капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия.

Баланс является ликвидным, если:

А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3;А4 ≤ П4.