18. Сквозная задача по оптовой торговле
Задание:
1) Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, проставив корреспонденцию счетов и недостающие суммы (НДС -18%);
2) Произвести расчет по распределению издержек обращения между остатком товаров на конец отчетного периода и реализованными товарами (согласно учетной политике организации, транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, учитываются на счете 44 и распределяются между реализованными товарами и товарным остатком по среднему проценту).
3) Определить основные финансово-экономические показатели торговой деятельности за отчетный период.
Исходные данные.
Сальдо по синтетическим счетам на 01.03.20__ г.: 41 счет - 120 000 р.; 44 сч. - 780 р., 99 - 30 000 р.
Журнал регистрации хозяйственных операций торгового предприятия за IV квартал 20__ г.
№ |
Содержание хозяйственной операции |
Форма первичного документа |
Сумма, р. |
1 |
Приняты к бухгалтерскому учету и оплачены поступившие товары за квартал: - стоимость товаров без НДС - Ж/д тариф без НДС - НДС (18%) |
Счет-фактура, товарно-транспортная накладная, товарная накладная, платежное поручение, выписка банка |
350 000 19 000 ? |
2. |
Принят к оплате и оплачен счет за временное хранение груза на станции железной дороги: - стоимость услуг без НДС - НДС (18%) |
Счет-фактура, платежное поручение, выписка банка |
320 ? |
3 |
Принят к оплате счет транспортной организации за транспортировку товаров до склада: - стоимость доставки без НДС - НДС |
Счет-фактура |
600 ? |
4 |
Выданы из кассы деньги секретарю на хозяйственные расходы |
Расходный кассовый ордер |
1000 |
5 |
Получены и списаны канцтовары, приобретенные через подотчетное лицо |
Кассовый чек, товарный чек, авансовый отчет |
920 |
6 |
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса |
Приходный кассовый ордер |
? |
7 |
Начислена амортизация собственных основных средств (торгового оборудования, автомашин) |
Расчет бухгалтерии |
420 |
8 |
Принят к оплате и оплачен счет за аренду основных средств (помещения): - арендная плата без НДС - НДС |
Счет-фактура, платежное поручение, выписка банка |
12700 ? |
9 |
Отражена обнаруженная недостача товаров, НДС по которым был ранее возмещена из бюджета - общая сумма недостачи - недостача товаров в пределах норм естественной убыли |
Инвентаризационная ведомость, сличительная ведомость |
2000 300 |
10 |
Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету по оприходованным товарам |
Расчет бухгалтерии |
|
11 |
Сумма товарного ущерба удержана из заработной платы кладовщика |
Расчетно-платежная ведомость |
2600 |
12 |
Зачислена на расчетный счет ссуда банка, полученная на 9 месяцев под 18% годовых |
Выписка из расчетного счета |
60 000 |
13 |
Начислены и перечислены проценты банку по полученному кредиту за два месяца |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка из расчетного счета |
|
14 |
Начислена заработная плата работникам фирмы |
Расчетно-платежная ведомость |
75000 |
15 |
Начислены и перечислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды |
Расчетно-платежная ведомость, расчет бухгалтерии, платежное поручение, выписка банка |
|
16 |
Удержан и перечислен НДФЛ |
Расчетно-платежная ведомость, плат. поручение, выписка банка |
8580 |
17 |
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу |
Чек, приходно-кассовый ордер |
63820 |
18 |
Выдана заработная плата из кассы |
Расходный кассовый ордер |
60000 |
19 |
Депонируется не выданная заработная плата |
Расчет бухгалтерии |
|
20 |
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата |
Выписка из расчетного счета |
|
21 |
Реализован товар покупателям: - продажная стоимость - покупная стоимость |
Счет-фактура, товарная накладная |
700 000 420 000 |
22 |
Начислен НДС |
Расчет бухгалтерии |
|
23 |
Зачислена на расчетный счет выручка от продажи товаров |
Плат. поручение, выписка банка |
|
24 |
Принят к оплате и оплачен счет сторонней организации за доставку и упаковку товаров: - стоимость услуг без НДС - НДС (18%) |
Счет-фактура, платежное поручение, выписка банка |
4 000 ? |
25 |
Получен безвозмездно и принят к учету компьютер |
Акт приемки-передачи |
21 000 |
26 |
Принят к оплате и оплачен счет за консультационные бухгалтерские услуги - стоимость услуг без НДС - НДС (18%) |
Счет-фактура, платежное поручение, выписка банка |
5 000 ? |
27 |
Принят к оплате и оплачен счет за рекламу продукции в периодической печати: - стоимость рекламы без НДС - НДС (18%) |
Счет-фактура, платежное поручение, выписка банка |
3 000 ? |
28 |
Распределяются и списываются транспортные расходы, относящиеся к реализованным товарам |
Расчет бухгалтерии |
|
29 |
Списываются текущие издержки |
Расчет бухгалтерии |
|
30 |
Начислен налог на имущество организации |
Расчет бухгалтерии |
11 400 |
31 |
Выявляется финансовый результат: а) реализации товаров б) от прочей деятельности |
Расчет бухгалтерии |
|
32 |
Определена налогооблагаемая прибыль и начислен налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
33 |
Определена и списана в конце года неиспользованная прибыль (непокрытый убыток) в порядке реформирования бухгалтерского баланса |
Расчет бухгалтерии |
|