Лекція 1 Тема: Схемні рішення в бізнесі
При відкритті нових напрямків бізнесу, реструктуризації та аналізу існуючих, фахівці (бізнесмени, фінансисти, юристи) перш ніж прийняти будь-яке рішення, малюють на папері або дошці схеми. На цих схемах обов'язково присутні стрілки - показують послідовність і напрямок руху матеріальних і фінансових потоків, а також різні "квадратики" - певні етапи проходження цими потоками якихось вузлових пунктів, без проходження яких рух потоків далі не представляється можливим у силу якихось обставин.
Як квадратиків можуть бути різні організації, з якими підприємство за родом своєї діяльності вступає в контакти: банки, інші підприємства, контролюючі організації (митниця), пункти, пов'язані з переробкою або транспортуванням продукції (послуг), місця в яких ці потоки можуть змінювати повністю або частково свій фізичний стан: товар - гроші, гроші - вексель, вексель - послуги та ін. Проходження кожного "квадратика", як правило, пов'язано з втратами або придбанням будь-яких матеріальних або фінансових ресурсів. Стрілки, що з'єднують ці квадратики, крім послідовності і напрямку руху матеріальних і фінансових потоків, пов'язані з втратою певних часових ресурсів. Це можуть бути хвилини і місяці, залежно від специфіки бізнесу. Іноді, намальовані стрілки, пов'язані і з втратою фінансових і матеріальних ресурсів, наприклад, транспортування продукції.
На цих же схемах присутні і спрощені розрахунки, що показують вигідність або збитковість проведеної операції, а також можливі варіанти проведення операції за принципом "що-якщо".
Розробка таких схем, безсумнівно, має таку перевагу, як одночасна участь групи фахівців у розробці можливих сценаріїв розвитку подій. Але якщо розроблена схема прийнята до виконання, то в подальшому необхідний більш поглиблений аналіз відпрацювання можливих сценаріїв. Цей аналіз пов'язаний з більш точними розрахунками, так як часто притаманна "гра цифр", могла бути не помічена при колективної розробці схеми і може призвести до небажаних наслідків.
Поглиблений аналіз, як правило, полягає у створенні таблиць, завдання яких показати рентабельність або збитковість операції. Досить часто доводиться зустрічатися з тим, що подібні таблиці створюються вручну, використовуючи калькулятор і олівець. Недолік подібного методу очевидний - ручний розрахунок, що вимагає багато часу, висока ймовірність введення помилок і труднощі створення многовероятних сценаріїв.
У цьому розділі буде описаний спрощений підхід створення моделі схем передбачуваних операцій за допомогою Excel.
Опис бізнес ситуації
Припустимо деякий підприємство, наприклад, відоме нам АТ "Склодув", вирішило відкрити новий напрямок бізнесу, суть якого полягає у придбанні партії товару, з метою постачання його імпортним партнеру. Надходження валютної виручки від реалізації товару, згідно з умовами підписаного між ними контракту, і попередніми розрахунками, очікується через місяць після відвантаження товару. Очікувані витрати підприємства по виконуваному контрактом складаються з: • вартості придбання товару;
• вартості послуг експедитора з транспортування товару;
• вартості митних послуг;
• вартості послуг банку по конвертації отриманої валютної виручки.
Припустимо підприємство не має своїх вільних оборотних коштів і для придбання цієї партії товару і витрат, пов'язаних з постачанням його покупцеві. Тому підписує контракт з банком на отримання на період проведення операції (припустимо один місяць) кредиту в національній валюті. Кредитна ставка за наданим кредитом на обумовлений термін дорівнює 3%. Вся сума кредиту перераховується на банківський рахунок АТ "Склодув" в день відвантаження товару покупцеві. Погашення кредиту і відсотків по ньому здійснюється після конвертації валютної виручки отриманої від покупця. Оплата послуг банку по конвертації валюти здійснюється з коштів отриманих від покупця. Відшкодування експортного ПДВ здійснюється через деякий час після проведення розрахунків з покупцем і, як наслідок, ця сума не може бути використана для погашення кредиту. Оплата податку на прибуток та податку з обороту відбувається пізніше і передбачається, що до цього часу відшкодування експортного відшкодування буде вже вироблено.