- •1. Учебные цели лабораторного практикума.
- •2. Задачи лабораторного практикума.
- •Содержание лабораторного практикума:
- •Выписка из учетной политики оао «Екатеринбургский мукомольный завод»
- •Остаток на 01.01.04 г. По счету 60
- •Оао «Екатеринбургский мукомольный завод» Журнал-ордер № 1 Кт 50
- •Ведомость № 1а Дт 50
- •Сводная выписка банка
- •Наименование: оао «емз»
- •Журнал-ордер № 2 Кт 51
- •Ведомость № 2а Дт 51
- •Главная книга
- •Оао «Екатеринбургский мукомольный завод»
Журнал-ордер № 2 Кт 51
дата |
В Дт счетов |
итого |
|||||
50 |
68/1 |
69 |
60 |
91 |
66 |
||
03.01.04 |
2000000 |
|
|
|
|
|
2000000 |
06.01.04 |
|
745000 |
2697000 |
|
|
|
3442000 |
28.01.04 |
|
|
|
4654000 |
|
10000000 |
14654000 |
29.01.04 |
|
|
|
|
|
|
- |
30.01.04 |
|
|
|
|
2050 |
|
2050 |
итого |
2000000 |
745000 |
2697000 |
4654000 |
2050 |
10000000 |
20098050 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 2а Дт 51
Сальдо на начало 6165000,00
дата |
В Кт счетов |
итого |
|||||
62 |
91 |
|
|
|
|
||
06.01.04 |
7928000 |
|
|
|
|
|
7928000 |
28.01.04 |
|
12000000 |
|
|
|
|
12000000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
7928000 |
12000000 |
|
|
|
|
19928000 |
Сальдо на 01.02.2004 г. 5994950
Задание 5.
1. На основании данных остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» заполнить журнал-ордер № 6.
2. По счет-фактурам (Приложение 3) отразить операции за декабрь.
3. По платежным поручениям отразить оплату счет-фактур.
4. Вывести сальдо на 01.01.04 г. по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Журнал-ордер № 6
Дата |
Наименование |
Сальдо на начало |
С Кт 60 в дебет |
Итого по кредиту |
Дт с кредита счетов |
Итого по дебету |
Сальдо на конец |
||||||||
Дт |
Кт |
10/1 зерно |
19 |
10/2 спецодежда |
08 |
20 |
26 |
50 |
51 |
Дт |
Кт |
||||
|
Энергосбыт |
200000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200000 |
|
05.01.04 |
ООО «Электросервис» |
|
39000 |
|
|
|
|
|
|
|
39000 |
|
39000 |
|
|
28.01.04 |
ТД Драгоценности Урала |
|
4222000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4222000 |
4222000 |
|
|
06.01.04 |
ООО Уралоптоторг |
|
|
1832000 |
329760 |
|
|
|
|
2161760 |
|
432000 |
432000 |
|
1729760 |
10.01.04 |
|
|
3750000 |
675000 |
|
|
|
|
4425000 |
|
|
|
|
4425000 |
|
28.01.04 |
|
|
|
27000 |
150000 |
|
|
|
177000 |
|
|
|
|
177000 |
|
Итого по ООО Уралоптторг 2000 |
5582000 |
1031760 |
150000 |
|
|
|
6763760 |
|
432000 |
432000 |
|
6331760 |
|||
13.01.04 |
ТД «Промснаб» |
|
|
|
420000 |
|
2333333 |
|
|
2753333 |
|
|
|
|
2753333 |
13.01.04 |
Монтаж Гарант |
|
|
|
21600 |
|
120000 |
|
|
141600 |
|
|
|
|
141600 |
30.01.04 |
ООО «Электросервис» |
|
|
|
|
|
|
200000 |
|
200000 |
|
|
|
|
200000 |
30.01.04 |
Рембыт |
|
|
|
|
|
|
|
10200 |
10200 |
|
|
|
|
10200 |
Итого |
|
200000 |
4261000 |
5582000 |
1473360 |
150000 |
2453333 |
200000 |
10200 |
9868893 |
39000 |
4654000 |
4693000 |
200000 |
9436893 |
Задание 6.
Составить авансовый отчет (Приложение 4) на основании хозяйственных операций Петрова П.И.
Отразить выдачу средств из кассы предприятия на основании кассовых операций.
Заполнить расходы по авансовому отчету.
Вывести сальдо на 01.01.04 г. по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Журнал-ордер № 7
№ |
Ф.И.О. |
Сальдо на начало |
Оборот по Дт |
Итого |
Оборот по Кт |
Итого |
Сальдо на конец |
||||||
Дт |
Кт |
Дата |
50 |
|
Дата |
50 |
19/3 |
10 |
Дт |
Кт |
|||
1 |
Петров П.И, |
|
|
03.01.04 |
60000 |
60000 |
28.01.04 |
4700 |
7500 |
46967 |
59167 |
833 |
|
|
И т.д. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
60000 |
60000 |
|
4700 |
7500 |
46967 |
59167 |
833 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 7.
1. На основании данных остатков по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» заполнить журнал-ордер № 7.
2. По счет-фактурам (Приложение 3) отразить операции за декабрь.
3. По платежному поручению отразить оплату счет-фактур.
4. Вывести сальдо на 01.01.04 г. по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Журнал-ордер № 8
№ счета |
Наименование |
Сальдо на начало |
С Кт19 в дебет68 |
Итого по кредиту |
Дт 19 с кредита ж/о 6 ж/о7 |
Итого по дебиту |
Сальдо на конец |
|||
Дт |
Кт |
68 |
60 |
71 |
|
|
||||
19 |
НДС на услуги |
6500 |
|
6) 6500 |
6500 |
21600 |
|
21600 |
21600 |
|
|
НДС материалы |
703667 |
|
13) 703667 |
703667 |
|
|
|
|
|
|
НДС зерно |
|
|
15) 72000 |
72000 |
329760 |
|
329760 |
257760 |
|
|
НДС зерно |
|
|
|
|
675000 |
|
675000 |
675000 |
|
|
НДС спецодежда |
|
|
|
|
27000 |
|
27000 |
27000 |
|
|
НДС запчасти |
|
|
22) 7500 |
7500 |
|
7500 |
7500 |
|
|
|
НДС О.С. |
|
|
|
|
420000 |
|
420000 |
420000 |
|
Итого по счету 19 |
710167 |
|
789667 |
789667 |
1473360 |
7500 |
1480860 |
1401360 |
|
|
№ счета |
Наименование |
Сальдо на начало |
С Кт 68 в дебет |
Итого по кредиту |
Дт 68 в кредит
|
Итого по дебету |
Сальдо на конец |
||||||
Дт |
Кт |
70 |
99 |
62/2 |
90/3 |
19 |
51 |
Дт |
Кт |
||||
68 |
НДС к начислению |
|
|
|
|
12) 1830508 |
24) 1830508 |
3661016 |
789667 |
|
789667 |
|
2871349 |
|
НДС восстановлен |
|
|
|
|
51) -1830508 |
|
-1830508 |
|
|
- |
|
-1830508 |
|
ИТОГО НДС |
|
|
|
|
|
1830508 |
1830508 |
789667 |
|
789667 |
|
1040841 |
|
НДФЛ |
|
745000 |
37) 400900 |
|
|
|
400900 |
|
745000 |
745000 |
|
400900 |
|
Налог на прибыль |
|
|
|
549737 |
|
|
549737 |
|
|
- |
|
549737 |
Итого по счету 68 |
|
745000 |
400900 |
549737 |
|
1830508 |
2781145 |
789667 |
745000 |
1534667 |
|
1991478 |
|
Задание 8.
1. На основании хозяйственных операций не вошедших в журнал-ордер №№ 1, 2, 6, 7, 8 отразить, движение средств и источников в журнал-ордер № 10 по кредиту счетов: 01, 01/1, 02, 05, 08,10, 23, 26, 43, 51, 58, 60, 62 62/2, 68/1, 69, 70, 76/1, 84, 90/1, 90/2, 90/3, 90/9, 91, 99.
2. После формирования ордеров №№ 1, 2, 6, 7, 8, 10, итоги кредита счетов занести в главную книгу в корреспонденции с дебетуемыми счетами.
Журнал-ордер № 10
Дт / Кт |
01 |
01/5 |
02 |
05 |
08 |
10 |
20 |
23 |
26 |
43 |
50 |
51 |
58 |
60 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дт / Кт |
62 |
62/2 |
68/1 |
69 |
70 |
76/1 |
90/1 |
90/2 |
90/3 |
90/9 |
91 |
99 |
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19