- •Характеристика средств (имущества) предприятия
- •Оценка собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия
- •Расчет обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами
- •Анализ факторов, влияющих на величину изменения собственных оборотных средств
- •Расчет показателей эффективного использования оборотных средств
Расчет обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами
Таблица 4
Показатели |
Номер строки |
Код строки в форме №1 «Баланс предприятия» |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение (+,-) |
|
|
на начало года |
на конец отчетного периода |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Наличие собственных оборотных средств |
01 |
490-190+510 |
-22808 |
84134 |
+106942 |
Запасы и затраты |
02 |
210 |
55582 |
165640 |
+110058 |
Краткосрочные кредиты и банковские займы под запасы и затраты |
03 |
610 |
10 |
44545 |
+44535 |
Задолженность поставщикам за товары и услуги |
04 |
621 |
352362 |
1649098 |
+1296736 |
Запасы и затраты не прокредитованные банком |
05 |
210-610-621 |
-296790 |
-1528003 |
-1231213 |
Излишки (+), недостаток (-) источников собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат |
06 |
490-190-стр.05 |
273982 |
1612137 |
+1338155 |
То же в % к запасам и затратам непрокредитованных банком(стр.06/стр05*100 |
07 |
|
-92,32 |
-105,5 |
-13,2 |
Из таблицы 4 видно, что ОАО «Казаньцентрстрой» располагает излишком источников собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, которые даже увеличились за отчетный период, что является положительным фактором для предприятия.
Анализ факторов, влияющих на величину изменения собственных оборотных средств
Таблица 5
Показатели |
Номер строки |
Код строки в форме №1 «Баланс предприятия» |
Сумма, тыс. руб. |
Изменение (+,-) |
||
на начало года |
на конец отчетного периода |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Наличие собственных оборотных средств |
01 |
490-190+510 |
-22808 |
84029 |
+10687 |
|
Влияние факторов: |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал в части формирования оборотных средств |
02 |
410-120 |
-30366 |
33230 |
-2864 |
|
Неиспользованные финансовые ресурсы на капитальные вложения и оборудование |
03 |
470-130 |
8181 |
117458 |
+109277 |
|
Средства фондов накопления |
04 |
431 |
0 |
5 |
+5 |
|
Резерв на покрытие предстоящих расходов и платежей |
05 |
650 |
0 |
0 |
0 |
|
Неиспользованные суммы долгосрочных кредитов и займов |
06 |
510-135 |
0 |
0 |
0 |
|
Итого сумма влияния факторов |
07 |
- |
-44993 |
168262 |
+213255 |
|
Расчет и динамика влияния факторов на изменение собственных оборотных средств приведены в таблице 5. Здесь наибольшую величину в собственных оборотных средствах имеет неиспользованные ресурсы на капитальные вложения и оборудование, за счет которых и произошло увеличение собственных оборотных средств.
У предприятия нет неиспользованных сумм кредитов и займов, что является положительным фактором финансового состояния предприятия, но нет и резерва на покрытие предстоящих расходов и платежей.
От постоянного обеспечения и возобновления оборотных средств во многом зависит нормальная работа предприятия и в целом его финансовая устойчивость. Другими словами, финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от состояния и использования оборотных средств. Отсюда вытекает необходимость охватить анализом расчет показателей эффективности использования оборотных средств в ОАО «Казаньцентрстрой» (см. таблицу 6). Уровень использования оборотных средств, характеризуется рядом показателей, основным из которых является коэффициент оборачиваемости и длительность одного оборота в днях оборотных средств за расчетный период.
Эффективность использования оборотных средств характеризуется их оборачиваемостью