Методические указания

Коэффициент текущей платежеспособности за год

К_плат = пдп_тд/одп_тд,

где ПДП_тд – общая величина поступлений денежных средств по текущей деятельности; ОДП_тд – общая величина денежных средств, использованных на текущую деятельность.

Коэффициент достаточности чистого денежного потока

где ДП_тд’– чистый денежный поток по текущей деятельности; ЗК – выплаты по долго- и краткосрочным кредитам и займам за период; ∆З – прирост (снижение) остатка материальных оборотных активов за период; Д – дивиденды, выплаченные собственникам организации за период.

Коэффициент эффективности денежных потоков

где ЧДП_тд’– чистый денежный поток по текущей деятельности за период; ДП_о – отток денежных средств за период.

Коэффициент реинвестирования денежных потоков

где ΔВА – прирост внеоборотных активов, связанный с произведенными организацией затратами за период.

Коэффициенты ликвидности денежного потока

где ∆ДС – приращение остатков денежных средств за период.

Коэффициентов рентабельности:

ρ_дп = Р_ч/ПДП,

где ρ_дп – коэффициент рентабельности положительного денежного потока за период; Р_ч – чистая прибыль, полученная за период;

где – коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств за период; ДС – средняя величина остатка денежных средств за период.

Задание 4. Составьте и проанализируйте отчет о движении денежных средств, составленного косвенным методом.

Занятие 15.

Анализ пояснительной записки к бухгалтерскому балансу

Доклады по рефератам.

Список рефератов

1. Информационно-аналитические возможности действующих видов отчетности.

2. Анализ активов, капитала и обязательств по данным бухгалтерского баланса.

3. Анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности организации по данным отчета о прибылях и убытках.

4. Анализ и оценка собственного капитала по данным отчета об изменениях капитала.

5. Анализ денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств.

6. Анализ информации, представленной в пояснениях финансовой отчетности.

7. Анализ сегментной отчетности.

8. Особенности методики анализа данных консолидированной финансовой отчетности.

9. Анализ налоговой отчетности как способ оптимизации налоговых расходов организации.

10. Статистическая отчетность как составная часть информационной базы экономического анализа.

11. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО,

12. Сравнительный анализ методик оценки финансового состояния предприятия.

13. Методы комплексного финансового анализа и рейтинговой оценки эмитентов.

14. Анализ и оценка кредитоспособности организации - заемщика.

15. Диагностика вероятности наступления банкротства и оценка рисков на предприятии.

16. Программные продукты, предназначенные для анализа и оценки финансового положения организации.

Занятие 19.

Тесты для контроля знаний по всем темам