- •Методические рекомендации
- •Методические рекомендации
- •Анализ Отчета о прибылях и убытка
- •Методические указания
- •Методические указания
- •Анализ отчета об изменениях капитала.
- •Исходные данные для анализа структуры вложенного капитала
- •Аналитические показатели
- •Анализ отчета о движении денежных средств
- •Методические указания
- •Анализ пояснительной записки к бухгалтерскому балансу
Анализ отчета о движении денежных средств
Задание 1. По данным Отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации за отчетный и предыдущий периоды по видам деятельности (в абсолютных и относительных показателях).
Таблица 14. Распределение денежных потоков по видам деятельности, тыс. руб.
Показатель
|
Итого |
В том числе по видам деятельности |
||
текущей |
инвестиционной |
финансовой |
||
1. Остаток денежных средств на начало года |
|
X |
X |
X |
2. Приток (+) |
|
|
|
|
3. Удельный вес притока, % |
100 |
|
|
|
4. Отток (-) |
|
|
|
|
5. Удельный вес оттока, % |
100 |
|
|
|
6. Остаток денежных средств на конец года |
|
X |
X |
X |
Таблица 15. Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.
Показатель |
Остаток |
Приток (+) |
Отток (-) |
Изменение (+, -) |
1. Остаток денежных средств на начало года |
|
X |
X |
X |
2. Текущая деятельность |
X |
|
|
|
3. Инвестиционная деятельность |
X |
|
|
|
4. Финансовая деятельность |
X |
|
|
|
5. Итого (п. 2 + п. 3 + п. 4) |
X |
|
|
|
6. Остаток денежных средств на конец года |
|
X |
X |
X |
7. Изменение остатка денежных средств (+, -) |
|
X |
X |
X |
Задание3. Определите эффективность управления денежными потоками организации.
Таблица 16. Показатели эффективности управления денежными потоками организации
Показатель |
Методика расчета |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+, -) |
Коэффициент текущей платежеспособности |
|
|
|
|
Коэффициент достаточности чистого денежного потока |
|
|
|
|
Коэффициент эффективности денежных потоков |
|
|
|
|
Коэффициент реинвестирования |
|
|
|
|
Коэффициенты ликвидности денежного потока |
|
|
|
|
Коэффициентов рентабельности |
|
|
|
|