Красноярский финансово – экономический колледж –

Филиал федерального государственного образовательного профессионального бюджетного учреждения высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

Доклад

По дисциплине “Анализ эффективности продаж”

На тему: ”Стратегические, ключевые показатели деятельности страховой компании”

Выполнил студент 27 группы,

2 Курса очной формы обучения

Кривоносов Роман Олегович

Г, Красноярск 2012

При обращении страховых организаций с целью получения лицензии ее собственные средства должны составлять определенный % от суммы страховой премии, планируемой страховщиком на 1 год деятельности. Минимальный размер оплаченного уставный капитал — 2 млн. руб. Среди важнейших показателей финансового положения действующих страховщиков выделяют платежеспособность. Объемные финансовые показатели: величина уставного капитала, собственные средства, величина поступивших страховых взносов и страховых выплат, объем прибыли. Большая часть показателей, позволяющих судить о финансовом состоянии страховщика — относительные. Наиболее известный — показатель соотношения между фактическим и допустимым уровнем платежеспособности:

1. Общие показатели платежеспособности.

а) фактический резерв платежеспособности — нормативный резерв платежеспособности

б) сумма  технических резервов и собственного капитала: начисление нетто-премии <=150%

2. Показатели достаточности собственных средств

а) нетто-премия

б) собственные средства

в) сумма технических резервов

3. Показатели достаточности величины технических резервов.

а) необходимые резервы — фактически сформированные резервы

б) дефицит резервов

в) коэффициент резервов

г) годовое движение резервов:

4. Показатели, характеризующие степень участия перестраховщиков в договорах:

а) страховые резервы, переданные в перестрахование

б) полученные комиссионное вознаграждение

5. Показатель динамики изменения объема страховых взносов — страховые взносы в текущем году, страховые взносы в прошлом году

6. Показатели результатов инвестиционной деятельности страховых организаций:

а) прибыль от инвестиций

б) инвестиционные доходы

7. Показатели финансовых результатов проведения страховых организаций:

а) страховые взносы

б) сумма фактического размера страховых выплат и величины резервов убытков

в) накладные расходы по проведению страховых операций

8. Показатели финансовых результатов деятельности

а) динамика объема чистой прибыли

б) динамика величины собственных средств

в) прибыль.

Платежеспособность страховой компании

Финансовая устойчивость страховой компании как системы, адаптирующейся к изменениям внешней среды, имеет два признака: 1) платежеспособность, т.е. возможность расплачиваться по своим обязательствам, и 2) наличие финансового потенциала для развития, чтобы соответствовать возможным изменениям внешних условий.

Платежеспособность - важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов.

Финансовым потенциалом страховой организации называются финансовые ресурсы, находящиеся в финансовом обороте и используемые для проведения страховых операций и осуществления инве­стиционной деятельности.

Финансовый потенциал страховой организации складывается из двух основных частей - собственного и привлеченного капита­ла, причем привлеченная часть капитала в значительной степени преобладает над собственным капиталом страховой компании.

Почти во всех странах-членах ОЭСР одним из условий выдачи разрешения на ведение страховой деятельности является наличие у страховой компании минимального капитала, требования к кото­рому в разных странах различны, а в странах ЕС варьируются от вида страхования. Помимо собственного капитала или равноцен­ных фондов многие страны ЕС требуют наличие организационно­го фонда, который депонируется на несколько лет.

В соответствии со ст. 25 Закона о страховании гарантиями обеспечения финансовой устойчивости страховщика являются:

• экономически обоснованные страховые тарифы;

• страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств по договорам страхования, сострахования, перестрахования, вза­имного страхования;

• собственные средства;

• перестрахование.

Страховые резервы и собственные средства страховщика долж­ны быть обеспечены активами, соответствующими требованиям ди­версификации, ликвидности, возвратности и доходности. Собственные средства страховщиков (за исключением обществ взаимного страхования, осуществляющих страхование исключи­тельно своих членов) включают в себя уставный капитал, резерв­ный капитал, добавочный капитал, нераспределенную прибыль.

Страховщики должны обладать полностью оплаченным устав­ным капиталом, размер которого должен быть не ниже установ­ленного Законом о страховании минимального размера уставного капитала.

Минимальный размер уставного капитала страховщика опре­деляется п. 3 ст. 25 закона о страховании.

Страховщик может передать обязательства, принятые им по до­говорам страхования (страховой портфель), одному страховщику или нескольким страховщикам (замена страховщика), имеющим лицензии на осуществление тех видов страхования, по которым передается страховой портфель, и располагающим достаточными собственными средствами, т.е. соответствующим требованиям пла­тежеспособности с учетом вновь принятых обязательств. Переда­ча страхового портфеля осуществляется в порядке, установленном законодательством РФ.

Передача страхового портфеля не может осуществляться в случае:

• заключения договоров страхования, подлежащих передаче, с нарушением законодательства РФ;

• несоблюдения страховщиком, принимающим страховой порт­фель, требований финансовой устойчивости закона о страховании;

• отсутствия выраженного в письменной форме согласия стра­хователей, застрахованных лиц на замену страховщика;

•отсутствия в лицензии, выданной страховщику, принимаю­щему страховой портфель, указания вида страхования, по которо­му были заключены договоры страхования;

• отсутствия у страховщика, передающего страховой портфель, ~.v.*iBOB, принимаемых для обеспечения страховых резервов (за ис­ключением случаев несостоятельности (банкротства)).

Одновременно с передачей страхового портфеля осуществля­ется передача активов в размере страховых резервов, соответству­ющих передаваемым страховым обязательствам.

В случае, если правила страхования страховщика, принимаю­щего страховой портфель, не соответствуют правилам страхова­ния страховщика, передающего страховой портфель, изменения условий договоров страхования должны быть согласованы со стра­хователем.

Достаточность собственных средств страховой компании гаран­тирует ее платежеспособность при двух условиях: наличие стра­ховых резервов не ниже нормативного уровня и правильная инве­стиционная политика.

Обязательным условием обеспечения платежеспособности страховых компаний является соблюдение определенного соотношения активов и обязательств или маржи платежеспособности.

Маржа платежеспособности является гарантией выполнения обязательств страховщика. Согласно Европейским страховым ди­рективам страховщики должны обладать достаточными средства­ми в форме минимального гарантийного фонда в начале страховой деятельности и собственными средствами для ведения бизнеса, которые служат резервным запасом для выполнения обязательств перед страхователями в любой момент времени.

сумма  технических резервов и собственного капитала: начисление нетто-премии <=150%

средняя величина технических резервов / нетто-премия

Предельные размеры норматива > 50% (в мировой практике >100%). Представляется целесообразным для российских страховщиков установить более низкий норматив, поскольку в зарубежной практике в объеме технических резервов 2/3 занимают резервы убытков, что обусловлено длительным временным периодом урегулирования убытков. В российском страховании оно происходит в более короткие сроки, в связи с чем, технические резервы имеют меньшую величину

ТЕХНИЧЕСКИЕ РЕЗЕРВЫ

(technical reserves) Активы страховой компании, зарезервированные для покрытия будущих требований выплат страховых сумм или будущих убытков.

Нетто-премия — часть страховой премии, предназначенной непосредственно для покрытия ущерба.

Показатели, характеризующие степень участия перестраховщиков в договорах: а) (страховые резервы, переданные в перестрахование): (общий сбор страховых взносов) 5-50%,

б) полученные комиссионное вознаграждение Отданная в перестрахо за передачу договоров в перестрахование Х вание незаработанная страховая премия, отданная в перестрахование страх. премия собственные средства

    Не менее 25%.

Показатели, характеризующие ликвидность страховых организаций: а) (обязательства страховой организации): (ликвидные активы) не менее 105%. б) показатель срочности = (сумма наличных денежных средств и высоколиквидных активов): (сумма резервов назаработанной премии и резервов убытков) в) (дебиторская задолженность по страховым взносам): (собственные средства) не менее 40%.

    г) (технические резервы): (ликвидные активы) не более 100%.
    д) (кредиторская задолженность): (активы) не более 40%.

Показатель, ограничивающий ответственность страховщиков по индивидуальному риску.

(страховая сумма по единичному риску): (объем собственных средств страховых организаций) не более 10%.

Учет финансовых результатов

К доходам страховой организации, кроме доходов, предусмотренных статьями 249 и 250 НК РФ, которые определяются с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, относятся также доходы от страховой деятельности.

К доходам страховых организаций в целях 25 главы НК РФ относятся следующие доходы от осуществления страховой деятельности:

1) страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования. При этом страховые премии (взносы) по договорам сострахования включаются в состав доходов страховщика (состраховщика) только в размере его доли страховой премии, установленной в договоре сострахования;

2) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;

3) вознаграждения и тантьемы (форма вознаграждения страховщика со стороны перестраховщика) по договорам перестрахования;

4) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования;

5) суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;

6) суммы процентов на депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

7) доходы от реализации перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

8) суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником добровольно либо по решению;

9) вознаграждения за оказание услуг страхового агента, брокера;

10) вознаграждения, полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);

11) суммы возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения ;[5,45]

12) другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности.

1. К расходам страховой организации, кроме расходов, предусмотренных статьями 254-269 НК РФ, относятся также расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности, предусмотренные настоящей статьей. При этом расходы, предусмотренные статьями 254-269 НК РФ, определяются с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

К расходам страховых организаций в целях настоящей главы относятся следующие расходы, понесенные при осуществлении страховой деятельности:

1) суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, утвержденном Министерством финансов Российской Федерации;

2) страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования. В целях настоящей главы к страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования;

3) суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование. Положения настоящего подпункта применяются к договорам перестрахования, заключенным российскими страховыми организациями с российскими и иностранными перестраховщиками и брокерами;

4) вознаграждения и тантьемы по договорам;

5) суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;

6) вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;

7) возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;

8) вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера;

9) расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе:

услуг актуариев;

медицинского обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья, если оплата такого медицинского обследования в соответствии с договорами осуществляется страховщиком;

детективных услуг, выполняемых организациями, имеющими лицензию на ведение указанной деятельности, связанных с установлением обоснованности страховых выплат;

услуг специалистов (в том числе экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат;

услуг по изготовлению страховых свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов;

услуг организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы путем безналичных расчетов;

услуг организаций здравоохранения и других организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных документов;

инкассаторских услуг;