- •Рабочая программа дисциплины
- •«Налоговое право»
- •Москва-2011
- •Пояснительная записка
- •Тематический план
- •Тематика лекционных занятий
- •Тема 1. Место налогового права в системе российского права
- •Тема 2. История возникновения и развития налогообложения и налогового права в России
- •Тема 3. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации
- •Тема 4. Налоговые правоотношения и их основные участники
- •Тема 5. Субъекты налогового права
- •По уплате налогов и сборов
- •Тема 10. Нарушение законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение
- •Тема 11. Защита прав налогоплательщиков
- •Тема 12. Федеральные налоги и сборы
- •Тема 13. Региональные и местные налоги и сборы
- •Тема 14. Специальные налоговые режимы
- •Тематика семинарских занятий
- •Тема 1. Место налогового права в системе российского права
- •И налогового права в России
- •Российской Федерации
- •Тема 6. Правовой статус иных субъектов налогового права
- •Тема 7. Налоговая обязанность и общий порядок ее исполнения
- •Тема 8. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Тема 9. Налоговый контроль
- •Тема 10. Нарушение законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение
- •Перечень задач для семинарских занятий Задача№1
- •Задача № 2.
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №8
- •Задача №9
- •Задача №10
- •Задача №11
- •Задача №12
- •Задача №13
- •Задача №14
- •Задача №15
- •Примерные темы письменных работ (рефератов) по дисциплине «Налоговое право»
- •Примерный перечень вопросов к подготовке к экзамену
- •Рекомендованная литература Нормативные правовые акты:
- •Учебная и научная литература
- •Глоссарий
- •Высказывания знаменитых людей о налогах и налоговом законодательстве
Задача №9
Государственное муниципальное предприятие «Лунатик» в следующем квартале осуществляла следующие налогооблагаемые действия:
Реализовала 30 пар костылей 8900 руб.
Реализовала 80 пар очков 35000 руб.
Реализовала 4 пары очков (солнечных) 4000 руб.
Реализовала 7 ящиков линз 20000 руб.
Реализовала 5 аппаратов ЭКГ 300000000 руб.
Определите должно ли предприятие уплатить налог на добавленную стоимость (НДС) и если должно то определите его сумму за квартал.
Задача №10
Государственное унитарное предприятие «Лютик» в каждом месяце квартала осуществляла следующие налогооблагаемые действия:
Реализовала 2 ящика бинтов медицинских 6000 руб.
Реализовала 5 литров зеленки 3000 руб.
Реализовала 1 литр спирта медицинского 2000 руб.
Реализовала 5 ящиков гипса в парашке 1000 руб.
Реализовала 2 капельницы 1000 руб.
Определите должно ли предприятие уплатить налог на добавленную стоимость (НДС) и если должно то определите его сумму за Квартал.
Задача №11
ООО «Ромашка» получила следующие доходы за год:
Доходы с реализации пшеницы – 100 тыс. руб.
Доходы с реализации гороха – 500 тыс. руб.
Доходы от сдачи в аренду тракторов – 50 тыс. руб.
Доходы, полученные из средств фонда производства инноваций – 5 млн. руб.
Доходы прошлых лет – 100 тыс. руб.
Расходы:
Отгрузка товара – 100 тыс. руб.
Амортизационные расходы – 50 тыс. руб.
Расходы на оплату труда – 300 тыс. руб.
Судебные издержки – 50 тыс. руб.
Оплата проезда сотрудника к рабочему месту – 20 тыс. руб.
Оплата путевок в дома отдыха – 50 тыс. руб.
Определите должно ли предприятие уплатить налог на прибыль организации и если должно то определите его сумму за год.
Задача №12
На основании вступившего в силу 21.02.2011 решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ИФНС направила ООО «М» требование от 25.02.2011 № 862 об уплате недоимки и пеней и установила срок исполнения требования - до 03.03.2011. Требование об уплате недоимки и пеней было направлено обществу заказным письмом от 26.02.2011, что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено ООО «М» 01.03.2011.
Поскольку ООО «М» не исполнило указанное требование в установленный в требовании срок, инспекция приняла 05.03.2011 решение о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк два инкассовых поручения от 20.03.2011 № 6106 и № 6107.
В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете налогоплательщика, ИФНС на основании статьи 47 НК РФ#S приняла 14.10.2011 № 99/253 решение и вынесла постановление от 14.10.2008 № 99/253 о взыскании недоимки по налогам за счет имущества ООО «М» в пределах сумм, указанных в требовании от 25.02.2011 № 862.
Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 14.10.2008 № 95/253 и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный НК РФ.
Дайте правовую оценку ситуации.