- •Тема 1: Организационные и методологические основы учета в организациях применяющих специальные налоговые режимы
- •Контрольные тесты
- •Тема 2: Организация бухгалтерского учета предприятий с режимом налогообложения единый налог на вмененный доход
- •Контрольные тесты
- •Тема 3. Организация бухгалтерского учета предприятий при упрощенной системе налогообложения
- •Контрольные тесты
- •Тема 4: Организация бухгалтерского учета предприятий при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •Контрольные тесты
- •Тема 5: Бухгалтерский и налоговый учет основных средств
- •Контрольные тесты
- •Тема 6: Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов
- •Контрольные тесты
- •14. Ндс от стоимости приобретенных нематериальных активов:
- •18. В течение, какого периода для целей налогового учета не рекомендуется продажа нематериальных активов, приобретенных при упрощенной системе налогообложения:
- •Содержание
- •Список литературы
- •Е.А.Боброва Учебное пособие Сборник задач «Учет в организациях, применяющих специальные налоговые режимы»
Контрольные тесты
1. Авансовые платежи по налогу уплачиваются:
а) не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 25- го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;
в) не позднее 31 марта; следующего за истекшим отчетным периодом;
г) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного года.
2. Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается:
а) календарный год;
б) один квартал;
в) каждый календарный месяц;
г) девять месяцев.
3. Можно ли изменить объект налогообложения при упрощенной системе налогообложения:
а) нет;
б) да;
в) один раз в год;
г) по налоговым периодам.
4. При упрощенной системе налогообложения организации освобождаются от уплаты:
а) налога на прибыль;
б) налога на доходы физических лиц;
в) налога на имущество;
г) налога на добавленную стоимость.
5. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
а) банки;
б) инвестиционные фонды;
в) страховые организации;
г) ломбарды.
6. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения подается в налоговый орган в период:
а) с 15 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на УСН;
б) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщик переходит на УСН;
в) не позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
7. Единым налогом при упрощенной системе налогообложения облагаются:
а) доходы;
б) расходы;
в) доходы либо расходы;
г) доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
8. Малое предприятие утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения, если:
а) доход от реализации товаров (работ, услуг) превысил 20 млн. рублей;
б) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 млн. рублей;
в) предприятие изменило форму собственности;
г) доход от реализации товаров (работ, услуг) превысил 10 млн. рублей.
9. Наиболее распространены в практике работы субъектов малого предпринимательства следующие виды специальных налоговых режимов:
а) упрощенная система налогообложения;
б) система налогообложения в свободных экономических зонах;
в) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
г) общий режим налогообложения.
10. В соответствии с действующим законодательством малые предприятия, перешедшие на упрощенную систему налогообложения:
а) обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме;
б) освобождены о обязанностей ведения бухгалтерского учета;
в) освобождены от обязанностей ведения бухгалтерского учета, кроме учета основных средств и нематериальных активов
г) обязаны вести и бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме.
11. При упрощенной системе налогообложения индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты:
а) налога на прибыль;
б) налога на доходы физических лиц;
в) единого налога, взимаемого при применении упрощенной системы налогообложения;
г) единого социального налога.
12. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают:
а) налог на имущество;
б) единый налог, взимаемый при применении упрощенной системы налогообложения;
в) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
г) налог на прибыль.
13. В списочную и среднесписочную численность не включаются:
а) внешние совместители;
б) работники организации;
б) лица, работающие по гражданско – правовым договорам;
в) работники, работающие по договору подряда.
14. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества применяют в качестве объекта налогообложения:
а) доходы, уменьшенные на величину расходов;
б) расходы;
в) доходы;
г) выбирают объект налогообложения самостоятельно.
15. Уменьшать налоговую базу на сумму убытка организация или индивидуальный предприниматель могут в течение:
а) 5 лет;
б) 10 налоговых периодов;
в) 10 лет;
г) единовременно.
16. Налогоплательщик, перешедший с УСН на иной режим налогообложения, вправе вновь перейти на УСН:
а) не ранее чем через 1 год после того, как он утратил право на применение УСН;
б) в течение 3 лет;
в) не ранее чем через месяц с момента утраты права;
г) не ранее чем через 3 года после того, как он утратил право на применение УСН.
17. Стоимость основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до 3 лет включительно включается в расходы:
а) в течение третьего года применения УСН - 20 процентов стоимости;
б) в течение первого года применения УСН – 50 процентов стоимости;
в) в течение второго года применения УСН – 30 процентов стоимости;
г) в течение одного года применения УСН.
18. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются:
а) по рыночным ценам;
б) по покупным ценам;
в) по продажным ценам;
г) по согласованной стоимости.
19. Минимальный налог исчисляется и уплачивается:
а) в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы;
б) если за налоговый период сумма исчисленного налога меньше суммы минимального налога;
в) в размере 1 процента налоговой базы, которой являются доходы, уменьшенные на сумму расходов;
г) если за налоговый период сумма исчисленного налога больше суммы минимального налога.
20. Отчетными периодами признаются:
а) календарный год;
б) первый квартал;
в) полугодие;
г) девять месяцев календарного года.