- •Тема 1: Организационные и методологические основы учета в организациях применяющих специальные налоговые режимы
- •Контрольные тесты
- •Тема 2: Организация бухгалтерского учета предприятий с режимом налогообложения единый налог на вмененный доход
- •Контрольные тесты
- •Тема 3. Организация бухгалтерского учета предприятий при упрощенной системе налогообложения
- •Контрольные тесты
- •Тема 4: Организация бухгалтерского учета предприятий при системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •Контрольные тесты
- •Тема 5: Бухгалтерский и налоговый учет основных средств
- •Контрольные тесты
- •Тема 6: Бухгалтерский и налоговый учет нематериальных активов
- •Контрольные тесты
- •14. Ндс от стоимости приобретенных нематериальных активов:
- •18. В течение, какого периода для целей налогового учета не рекомендуется продажа нематериальных активов, приобретенных при упрощенной системе налогообложения:
- •Содержание
- •Список литературы
- •Е.А.Боброва Учебное пособие Сборник задач «Учет в организациях, применяющих специальные налоговые режимы»
Приложение 1
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО
ОРЛОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ
ЭКОНОМИКИ И ТОРГОВЛИ
Кафедра финансового учета
«Утверждаю»
Декан учетного факультета, доцент
О.А. Шапорова________________
«______» _______________2008 г.
Е.А. Боброва
УЧЕТ В ОРГАНИЗАЦИЯХ, ПРИМЕНЯЮЩИХ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ
(Сборник задач)
по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
специализация «Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно – бухгалтерская экспертиза»
Рекомендовано кафедрой:
Протокол №____________
«____»____________ 2008 г.
Зав. кафедрой___________
Орел 2008
Боброва Е.А. Учет в организациях, применяющих специальные налоговые режимы. Учебное пособие. Сборник задач. Орел: ОрелГИЭТ, 2008.
Рецензенты:
Парушина Н.В. – д.э.н., профессор, заведующая кафедрой экономического анализа и статистики ГОУ ВПО «Орловский государственный институт экономики и торговли»
Лытнева Н.А. – д.э.н., профессор кафедры финансового учета ГОУ ВПО «Орловский государственный институт экономики и торговли»
Учебное пособие содержит задания для проведения практических занятий при изучении курса «Учет в организациях, применяющих специальные налоговые режимы» и контрольные тесты для программированного контроля оценки знаний студентов, и полностью соответствует программам дисциплины. Практикум может быть использован студентами вузов экономических специальностей и слушателями курсов по изучению бухгалтерского учета. Учебный материал основан на применении плана счетов бухгалтерского учета с учетом последних изменений. Задачи подобраны по темам, а внутри темы - по практическим занятиям.
Практикум позволит студентам изучающим бухгалтерский учет, последовательно выполняя задания, изучить особенности учета в организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения, налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и общий режим налогообложения.
© Орловский государственный институт экономики и торговли, 2008
Тема 1: Организационные и методологические основы учета в организациях применяющих специальные налоговые режимы
Задача 1.
1. Составить приказ на утверждение учетной политики и учетную политику на предстоящий отчетный год малого предприятия, осуществляющего производство продукции.
2. В учетной политике отразить моменты признания доходов и расходов.
3. Разработать рабочий план счетов, отвечающий требованиям учетной политики малого предприятия в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета.
Примечание:
При разработке учетной политики самостоятельно определить наименование организации, ее организационно-правовую форму собственности, отраслевую принадлежность и вид продукции.
Малое предприятие применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах
В качестве объекта налогообложения определены доходы, уменьшенные на величину расходов
Задача 2.
1. Составить приказ на утверждение учетной политики и учетную политику на предстоящий отчетный год малого предприятия, осуществляющего торговую деятельность.
2. В учетной политике отразить моменты признания доходов
3. Разработать рабочий план счетов, отвечающий требованиям учетной политики малого предприятия в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета
Примечание:
При разработке учетной политики самостоятельно определить наименование организации, ее организационно-правовую форму собственности.
Малое предприятие осуществило переход на упрощенную систему налогообложения с общей системы налогообложения
В качестве объекта налогообложения определены доходы
Задача 3.
1. Составить приказ на утверждение учетной политики и учетную политику на предстоящий отчетный год малого предприятия, осуществляющего бытовые услуги.
2. В учетной политике отразить моменты признания доходов и расходов
3. Разработать рабочий план счетов, отвечающий требованиям учетной политики малого предприятия в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета.
Примечание:
При разработке учетной политики самостоятельно определить наименование организации, ее организационно-правовую форму собственности, вид услуг.
Малое предприятие осуществило переход на режим единого налога на вмененный доход с общей системы налогообложения
Задача 4.
1. Составить приказ на утверждение учетной политики и учетную политику на предстоящий отчетный год малого предприятия, осуществляющего производство сельскохозяйственной продукции.
2. В учетной политике отразить моменты признания доходов и расходов.
3. Разработать рабочий план счетов, отвечающий требованиям учетной политики малого предприятия в соответствии с действующим Планом счетов бухгалтерского учета.
Примечание:
При разработке учетной политики самостоятельно определить наименование организации, ее организационно-правовую форму собственности, отраслевую принадлежность и вид продукции.
Малое предприятие осуществило переход на единый сельскохозяйственный налог с общей системы налогообложения
В качестве объекта налогообложения определены доходы, уменьшенные на величину расходов
Упражнение 1
1. В целях организации бухгалтерского учета малого предприятия составить рабочий план счетов.
2. Составить приказ на утверждении рабочего Плана счетов бухгалтерского учета.
Примечание:
Основным видом деятельности является производство пластиковых окон на собственном оборудовании в арендованном помещении. Продукция реализуется через комиссионера, для производства используются комплектующие 3-х видов (стеклопакеты, пластиковые рамы и фурнитура).
Малое предприятие применяет общую систему налогообложения
Упражнение 2
1. В целях организации бухгалтерского учета малого предприятия составить рабочий план счетов.
2. Составить приказ на утверждении рабочего Плана счетов бухгалтерского учета.
Примечание:
Организационно-правовая форма собственности организации – общество с ограниченной ответственностью. Основным видом деятельности является оптовая торговля двумя видам товаров (ботинки и сумки) в собственном помещении. Товары приобретаются в месте нахождения организации и реализуются только в черте региона.
Малое предприятие применяет упрощенную систему налогообложения
Упражнение 3
1. В целях организации бухгалтерского учета малого предприятия составить рабочий план счетов.
2. Составить приказ на утверждении рабочего Плана счетов бухгалтерского учета.
Примечание:
Организация занимается оптовой торговлей канцтоварами в собственном помещении, товары импортируются от двух поставщиков. Фактическая себестоимость импортируемых товаров имеет сложную структуру.
Малое предприятие осуществило переход на упрощенную систему налогообложения с общей системы налогообложения
Упражнение 4
1. Составить элементы учетной политики малого предприятия, позволяющие учесть специфику его деятельности
Примечание:
1.Малое предприятие приобретает товары по договору комиссии для комитента, движение товаров осуществляется через предприятие. При приобретении товаров предприятие несет расходы, связанные с их покупкой, которые впоследствии компенсируются ей комитентом.
2. Малое предприятие применяет общую систему налогообложения
Упражнение 5
1. Составить элементы учетной политики малого предприятия, позволяющие учесть специфику его деятельности
Примечание:
Предприятие занимается производством сельскохозяйственной продукции (продукции животноводства)
Малое предприятие применяет общую систему налогообложения