Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
Миколаївський державний коледж економіки та харчових технологій
Тема №2 облік грошових коштів інструкційна карта
до практичної роботи № 1-4
з дисципліни “ Фінансовий облік ”
спеціальності 5.03050901 “ Бухгалтерський облік ”
8 Години
Тема : Облік грошових коштів.
Мета: Відпрацювати вміння та навички заповнювати первинні документи, за допомогою яких оформлюється рух грошей у касі підприємства; заповнювати первинні документи, за допомогою яких оформлюється рух грошей на рахунках у банках; відображати в бухгалтерському обліку господарські операції, які пов'язані з рухом грошових коштів; складати реєстри синтетичного та аналітичного обліку грошових коштів.
Забезпечення: інструкційна карта, бухгалтерські бланки, калькулятор.
Хід роботи :
ПР 1-2 “Облік касових операцій”
1.Виписати ПКО, згідно завдвння таблиці 2, за господарськими операціями 6,9 та ВКО за господарськими операціями 12,17.
2. Скласти лист касової книги згідно завдання таблиці 2.
3. Скласти Журнал №1 та відомість по рахунку № 301 «Каса в національній валюті»
ПР 3-4 “Облік коштів на поточному рахунку”
4.Згідно завдвння таблиці 3 документально оформити господарську операцію 2.
5.Виписати платіжні доручення, згідно завдвння таблиці 3, за господарськими операціями 14,15.
6.Скласти Журнал № 2 та відомість по рахунку № 311 «Поточний рахунок в національній валюті»
7.Зробити висновки по роботі.
Матеріал для виконання роботи :
Завдання 1.
Таблиця 1.
Сальдо за статтями Балансу на початок звітного періоду
Назва статті |
Актив |
Основні засоби |
40 550 |
Виробничі запаси |
4950 |
МШП |
4100 |
Виробництво |
2800 |
Готова продукція |
2175 |
Каса |
50 |
Рахунки в банках |
5660 |
Розрахунки з різними дебіторами |
150 |
Усього |
60 435 |
Назва статті |
Пасив |
Розрахунки з постачальниками та підрядниками |
1960 |
Розрахунки за податками і платежами |
420 |
Розрахунки за страхування |
180 |
Розрахунки за виплатами працівникам |
4600 |
Нерозподілений прибуток |
5350 |
Розрахунки з іншими кредиторами |
260 |
Статутний капітал |
43 215 |
Резервний капітал |
1850 |
Короткострокові позики |
2600 |
Усього |
60 435 |
Таблиця 2
Журнал господарських операцій, пов'язаних з рухом готівкових коштів
№ з/п |
Зміст операції |
Сума, грн |
|
Надійшла готівка в касу |
|||
1 |
Повернуто готівкою довгострокову заборгованість |
2000 |
|
2 |
Одержано готівку від покупців за раніше відвантажену продукцію |
10 000 |
|
3 |
Одержано гроші від підзвітних осіб на погашення раніше виданої суми |
1200 |
|
4 |
Здійснено внесок готівкою учасником споживчого товариства |
1800 |
|
5 |
Повернуто зайво видану працівнику заробітну плату |
200 |
|
6 |
Надійшла до каси виручка від продажу товарів у роздрібній торгівлі |
6080 |
|
7 |
Одержано готівкою штрафи, пені, неустойки за невиконання договорів |
560 |
|
8 |
Одержано готівкою дивіденди від інших підприємств |
2100 |
|
9 |
Надійшла готівка з банку: |
|
|
|
- на виплату заробітної плати |
30 000 |
|
|
- на господарські потреби та відрядження |
2600 |
|
Виплачено готівку з каси |
|||
10 |
Заробітна плата працівникам |
28 900 |
|
11 |
Видано з каси працівнику на відшкодування перевитрат по підзвітним сумам |
360 |
|
12 |
Видано гроші з каси на відрядження |
2200 |
|
13 |
Оплачено витрати на монтаж та ремонт основних засобів |
13 000 |
|
14 |
Видано безвідсоткову позику працівникові |
1000 |
|
15 |
Проведено передплату за газети та журнали |
980 |
|
16 |
Погашено готівкою довгострокові зобов'язання з оренди |
2100 |
|
17 |
Погашено готівкою заборгованість перед постачальниками та підрядниками |
5320 |
|
18 |
Виплачено дивіденди |
1060 |
|
Таблиця 3 Журнал господарських операцій, пов'язаних з безготівковими розрахунками |
|||
№ з/п |
Назва операцій |
Сума, грн |
|
1 |
Надійшла виручка від покупців на поточний рахунок у національній валюті |
26 000 |
|
2 |
Зараховано кошти з каси готівкою на поточний рахунок у національній валюті |
1270 |
|
3 |
Надійшли суми на поточний рахунок у національній валюті за претензіями, що були пред'явлені раніше |
6000 |
|
4 |
Оплачено послуги банку за відкриття рахунка |
160 |
|
5 |
Одержано кошти на цільове фінансування будівництва із зовнішніх джерел |
20 000 |
|
6 |
Повернуто з бюджету кошти |
1120 |
|
7 |
Одержано короткострокову позику банку |
3500 |
|
8 |
Отримано суми страхового відшкодування від страхової організації |
1398 |
|
9 |
Депоновано кошти на акредитив |
2120 |
|
10 |
Проведено передплату постачальнику |
16 000 |
|
11 |
Використано суми цільового фінансування |
12 000 |
|
12 |
Повернуто банку довгострокову позику |
1000 |
|
13 |
Погашено довгострокову заборгованість перед орендодавцем з оренди |
790 |
|
14 |
Погашено заборгованість перед постачальником |
21 000 |
|
15 |
Погашено заборгованість перед бюджетом |
3000 |
|
16 |
Сплачено збори до фондів державного соціального страхування |
2400 |
|
17 |
Перераховано дивіденди учасникам товариства |
1200 |
|
18 |
Здійснено розрахунки за транспортні послуги сторонній організації |
630 |
|
19 |
Оплачено поштово-телеграфні витрати |
1470 |