Міністерство Освіти і науки України, МОЛОді та спорту

Івано-Франківський національний технічний

університет нафти і газу

Кафедра обліку і аудиту

Ю.В.Чучук фінансовий облік лабораторний практикум

(редакція 3)

Для студентів спеціальності «Облік і аудит»

Івано-Франківськ

2011

ЗМІСТ

Перемикання інтерфейсів 19

Аналітичний облік грошових коштів в касах відокремлених підрозділів 25

Статті руху грошових коштів 27

Списання безготівкових грошових коштів 31

Виписка банку 33

Документи по обліку заробітної плати 48

Побудова звітів по обліку кадрів і заробітній платі 53

Нематеріальні активи 82

Малоцінні активи 84

РОЗДІЛ 2 – ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ В ГАЛУЗЯХ 87

Лабораторна робота №8 – Облік виробництва готової продукції 87

Принципи обліку виробництва готової продукції 87

Надходження і передача матеріалів у виробництво 89

Визнання витрат, пов'язаних з наданням послуг сторонніми організаціями 90

Випуск готової продукції 90

Особливості обліку готової продукції по планових цінах 92

Списання матеріалів у виробництво 92

Реалізація готової продукції 93

Надання послуг стороннім замовникам 93

Інвентаризація незавершеного виробництва 94

Розподіл загальновиробничих витрат 95

Переробка давальницької сировини 96

Типові ситуації в обліку виробничої діяльності 100

Лабораторна робота №9 – Облік роздрібної і комісійної торгівлі 102

Облік товарів в роздрібній торгівлі 102

Продажі в автоматизованих торгових точках 103

Продажі в неавтоматизованих торгових точках (за вартістю придбання) 103

Продажі в неавтоматизованих торгових точках (за продажною вартістю) 104

Переміщення товарів між складами 106

Інвентаризація товарів на складі 107

Комплектування номенклатури 108

Комісійна торгівля 109

Лабораторна робота №10 – Облік операцій в іноземній валюті 114

Довідник валюти 114

Основні принципи і механізми обліку в іноземній валюті 116

Валютні операції 117

Купівля іноземної валюти 117

Продаж іноземної валюти 118

Взаєморозрахунки з контрагентами в іноземній валюті 118

Імпорт товарів 119

Експорт 121

Переоцінка валютних коштів 121

Завдання і організація податкового обліку 123

Параметри податкового обліку 123

Схеми оподаткування 124

Облік ПДВ і принципи обліку ПДВ 125

Вхідний і вихідний ПДВ 127

Очікуваний і підтверджений ПДВ 127

Методи нарахування ПДВ 128

Складний податковий облік: відстрочений облік «першої» події 129

Спеціалізовані звіти для аналізу вхідного ПДВ 133

Реєстрація операцій по вихідному ПДВ 133

Спеціалізовані звіти для аналізу вихідного ПДВ 135

Принципи обліку податку на прибуток 135

Моменти виникнення валових доходів і витрат 139

Складний податковий облік: відстрочений облік «першої» події 140

Податковий облік виробництва продукції 141

Податковий облік товарно-матеріальних цінностей 142

Зміна податкового призначення запасів 142

Нормовані валові витрати 142

Регламентні операції по податку на прибуток і ПДВ 143

Лабораторна робота №12 – Закриття місяця і визначення фінансових результатів 147

Звірка і інвентаризація розрахунків з контрагентами 147

Підготовка до завершення періоду і порядок виконання регламентних операцій 148

Документ завершення періоду 150

Довідки-розрахунки по завершальних операціях місяця 151

Регламентні операції по бухгалтерському і податковому обліку 152

Визначення фінансових результатів в бухгалтерському обліку 157

Експрес-перевірка ведення обліку 157

Регламентована звітність 158

Стандартні звіти 166

ВСТУП

Застосування комп’ютерних технологій у бухгалтерському обліку значно підвищує продуктивність праці бухгалтерів, підвищує оперативність обробки даних і вірогідність ділової інформації, сприяє прийняттю більш об'єктивних фінансових й управлінських рішень. Автоматизація процесу обліку дає можливість економити підприємству свій час і кошти. Саме це і зумовлює актуальність обраної теми, оскільки організація бухгалтерського обліку в умовах його комп’ютеризації залежить у першу чергу від реалізованого на відповідних технічних засобах програмного забезпечення, вибір якого є найважливішим моментом у створення комп’ютерних систем бухгалтерського обліку (КСБО), оскільки відповідає вибору форми обліку на підприємстві.

В ринкових умовах господарювання, на ринку програмних продуктів представлено широкий спектр програм по автоматизації бухгалтерського обліку, найпоширенішим з яких і найбільш адаптованим до української системи ведення обліку є пакет фірми 1С.

На даний момент для ведення бухгалтерського обліку найактуальнішою є програма 1С:Підприємство 8.2 конфігурація «Бухгалтерія для України» редакція 1.2.

Програмний продукт «1С: Бухгалтерія 8 для України» включає технологічну платформу «1С: Підприємство» і конфігурацію «Бухгалтерія для України». Правила ведення обліку задані саме конфігурацією.

«1С: Бухгалтерія 8 для України» призначена для автоматизації бухгалтерського і податкового обліку, включаючи підготовку обов’язкової (регламентованої) звітності, в організаціях, які здійснюють будь яку комерційну діяльність: оптову і роздрібну торгівлю, комісійну торгівлю, надання послуг, виробництво та інші. Бухгалтерський і податковий облік ведеться у відповідності з законодавством України.

«1С: Бухгалтерія 8 для України» забезпечує вирішення всіх завдань, які стоять перед бухгалтерською службою підприємства, якщо бухгалтерська служба повністю відповідає за облік на підприємстві, включаючи наприклад, виписування первинних документів, облік продажів і т.і. Крім того, вона може бути використана виключно для ведення бухгалтерського і податкового обліку, а завдання автоматизації інших служб, наприклад, відділу продажів, можуть вирішуватись спеціалізованими конфігураціями і іншими системами.

В ході курсу передбачено 12 лабораторних робіт, покликаних для опанування більшості базових функцій програми.

На основи методичних вказівок та знань отриманих на лабораторних заняттях студентам необхідно, слідуючи ходу роботи, виконати поставлене завдання. Важливу увагу необхідно приділити теоретичним відомостям, які є основою для виконання і в подальшому захисту лабораторних робіт.

Допуском до захисту лабораторної роботи є виконана лабораторна робота у зшитому вигляді на відповідній кількості аркушів формату А4. Кожна лабораторна робота повинна бути належним чином оформлена. Першою сторінкою повинен бути титульний листок

Захист лабораторної роботи здійснюється в два етапи:

1. Опитування теоретичних основ обліку та документообігу заданої теми.

2. Практичний захист вивченої ділянки обліку за допомогою програмного комплексу автоматизації бухгалтерії.

Теоретична та практична частина захисту лабораторної роботи оцінюється в 5 балів. Тобто вцілому лабораторна робота оцінюється за 10-тибальною шкалою.