3. Правоведение (теория государства и права, финансовое право)

3.1. Налоговые органы Российской Федерации: их характеристика; принципы построения. Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Оптимизация деловых процессов в налоговых органах. Совершенствование методического обеспечения повышения качества и эффективности работы налоговых органов.

Налоговые органы как основное звено налоговых правоотношений со стороны государства. Контроль за исполнением законодательства о налогах и сборах как основная функция налоговых органов. Права налоговых органов в осуществлении контроля за своевременной и полной уплатой налогоплательщиками причитающихся в соответствующие бюджеты налогов и сборов, установленных законодательством Российской Федерации, органами государственной власти субъектов Российской Федерации, а также нормативными актами представительных органов местного самоуправления в пределах их компетенции, по взысканию недоимки по налогам, а также пени за просрочку платежей в бюджет.

Права налоговых органов по применению к налогоплательщикам (плательщикам сборов) и налоговым агентам мер ответственности, установленных за нарушение налогового законодательства.

Обязанности налоговых органов по соблюдению законодательства о налогах и сборах, по ведению в установленном порядке учета организаций и физических лиц, по обеспечению прав налогоплательщиков по разъяснению законодательства о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, по соблюдению налоговой тайны и др.

Права, обязанность и ответственность должностных лиц налоговых органов, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами.

3.2. Порядок возникновения, изменения и прекращения обязанности по уплате налога или сбора. Условия прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации, реорганизации юридического лица, безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.

Порядок исчисления налога, налоговая база, налоговый период. Сроки, периодичность и порядок уплаты налогов и сборов. Порядок установления и использования льгот по налогам и сборам.

Организация работы по контролю за соблюдением налогоплательщиками и банками установленных законодательством обязанностей по представлению сведений об открытии, закрытии (изменении) счетов, по предварительной регистрации счета (вклада), открываемого в банке за пределами территории Российской Федерации, и обязанностей банков по исполнению решений налоговых органов.

3.3. Понятие недоимки, пени и налоговых санкций. Порядок начисления пени, налоговых санкций.

Способы обеспечения исполнения налоговых обязательств (залог имущества, поручительство, пеня, приостановление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества).

Организация принудительного взыскания обязательных платежей.

Соблюдение порядка реструктуризации кредиторской задолженности организаций по налогам и сборам, а также задолженности по начисленным пеням и штрафам перед бюджетами различных уровней и задолженности по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды.

Организация работы по списанию задолженности в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации.

Порядок предоставления отсрочки (рассрочки), налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени.

Принятие решений о признании задолженности безнадежной к взысканию и по ее списанию.

Порядок проведения зачетов или возвратов излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и иных обязательных платежей.

3.4. Налоговый контроль как необходимое условие функционирования налоговой системы. Субъекты, объекты, методы налогового контроля. Формы проведения налогового контроля: налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщиков и иных обязанных лиц, проверка данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода (прибыли), а также другие формы, предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации.

3.5. Источники налогового права. Законные и подзаконные нормативно-правовые акты. Действие налоговых законов в пространстве, во времени и по кругу лиц. Обратная сила налогового закона.

Понятие, виды и признаки налоговых правонарушений. Структура правонарушения (объект, субъект, объективная и субъективная стороны). Административная, налоговая и уголовная ответственность за нарушение налогового законодательства. Отличие налоговых преступлений от других налоговых нарушений. Вина как признак состава налогового преступления.

Основные принципы привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. Лица, подлежащие привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства. Основные виды нарушений налогового законодательства и ответственность налогоплательщиков за их совершение. Понятие, виды и порядок взыскания налоговых санкций.

Своевременность, правомерность и полнота взыскания налоговых санкций за нарушения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и санкций за нарушения законодательства об административных правонарушениях. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок рассмотрения жалобы вышестоящим налоговым органом и принятие решения по ней.

3.6.. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России. Основные нормативные документы, определяющие методологические основы, порядок организации и ведения бухгалтерского учета в организациях. Закон РФ о бухгалтерском учете. Программа реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Положения (стандарты) бухгалтерского учета в России. Полномочия и обязанности главного бухгалтера организации. Кодекс этики члена Института профессиональных бухгалтеров России. Основные требования к ведению бухгалтерского учета в организациях. Основные требования к ведению бухгалтерской документации. Требования к ведению регистров налогового учета. Первичные документы как информационная база налогового учета. План счетов бухгалтерского учета.

Основные принципы ведения бухгалтерского учета. Возникновение финансового учета, его основные черты, цели и задачи. Понятие и формирование учетной политики организации для бухгалтерского и налогового учета. Эволюция бухгалтерского учета. Западные учетные школы. Бухгалтерский учет процесса снабжения, производства и реализации продукции (работ, услуг). Классификация материальных запасов. Варианты определения балансовой стоимости материальных запасов.

37. Понятие основных средств и их классификация. Методика оценки основных средств и нематериальных активов в зависимости от способа их поступления. Порядок изменения оценки основных средств и нематериальных активов. Документальное оформление операций по движению основных средств и нематериальных активов. Учет основных средств и нематериальных активов в соответствии с международными стандартами. Понятие, классификация и виды нематериальных активов. Учет нематериальных активов в отечественной и зарубежной практике. Виды прав на объекты интеллектуальной собственности и иные нематериальные активы. Организация налогового и бухгалтерского учета амортизации основных средств и нематериальных активов. Особенности начисления амортизации в некоммерческих организациях. Налог на имущество организаций. Особенности учета основных средств в организациях, применяющих упрощенную систему налогообложения. Бухгалтерский и налоговый учет выбытия основных средств и нематериальных активов. Учет арендованных основных средств. НДС при аренде госимущества. Учет ремонта основных средств. Методика учета затрат на восстановление основных средств. Инвентаризация и переоценка основных средств и нематериальных активов. Раскрытие информации об основных средствах и нематериальных активах в бухгалтерской и налоговой отчетности.

3.8. Понятие и учет доходов и расходов. Распределение доходов и расходов по отчетным периодам. Учет расходов и доходов по обычным видам деятельности и прочих расходов и доходов. Учет расходов по элементам. Учет расходов на выпуск продукции. Учет и признание прочих доходов и расходов. Порядок определения и классификация доходов для целей налогообложения прибыли. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Порядок формирования финансового результата. Учет доходов и финансовых результатов от продаж. Учет чистой прибыли (убытка). Прибыль, отложенные налоговые активы и обязательства. Отчетность о прибылях и убытках. Международные формы отчетов о прибылях и убытках. Порядок формирования уставного капитала. Бухгалтерский учет изменения состава учредителей. Учет собственных акций (долей), выкупленных обществом. Особенности формирования и учета складочного капитала и паевого фонда. Добавочный капитал, его формирование и особенности учета. Особенности формирования и использования резервного капитала. Бухгалтерский учет нераспределенной прибыли. Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской отчетности. Налоговый учет операций, связанных с формированием и движением уставного капитала организации.