7. Расчет кредиторской задолженности постоянно находящейся в распоряжении организации.

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении организации, участвует в обороте наряду с собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской

задолженности ее сумма меняется: в одни периоды уменьшается, в другие возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту задолженность приравнивать к собственым средствам строительной организации и называть ее устойчивой кредиторской задолженностью (устойчивые пассивы). К устойчивой кредиторской задолженности относятся: переходящая задолженность по заработной плате, начисления на заработную плату, резерв предстоящих платежей и расходов и др. В рассматриваемой строительной организации имеется только задолженность по заработной плате и начисления на нее.

Величина минимальной задолженности по заработной плате определяется по формуле:

Зт=Ф*Д

90

где Зт - минимальная задолженность по заработной плате, тыс.руб. Ф - плановый фонд оплаты труда на квартал, тыс.руб. Д - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы, дни.

Заработная плата выплачивается работникам 10 числа каждого месяца, т.е Д=9. Тогда: Зт = 10940*9 = 1094тыс. руб.

90

Начисления на заработную плату ( 35,8% к фонду оплаты труда) 1094*35,8% = 421,19тыс. руб.

100%

Общая сумма кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении строительной организации, на конец планового квартала:

1094 + 421,19=1515,19тыс.руб.

В финансовый план включается не общая величина этой задолженности, а ее изменение (прирост или уменьшение) за плановый период.

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении строительной организации, на начало планового квартала по данным таблицы 1 составляет 759 тыс.руб.

Прирост кредиторской задолженности определяем так: 1515,19 -759 = 756,19тыс.руб.

Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящийся в распоряжении строительной организации, выступает в качестве источника финансирования прироста оборотных средств и финансируется за счет прибыли. Сумма прибыли, направляемая на финансирование прироста оборотных средств на плановый квартал, равна: Прирост оборотных средств - прирост кредиторской задолженности =3240 - 756,19 = 2483,81 тыс. руб.

8.Составление финансового плана на квартал.

Финансовый план разрабатывается в форме баланса доходов и расходов. Строительная организация самостоятельно определяет направления и объем использования прибыли, остающейся в его распоряжении, т.е. чистой прибыли. Чистая прибыль равна балансовой прибыли за минусом налогов на прибыль и обязательных платежей:

Налог на прибыль = балансовая прибыль • 24% тыс. руб.

100%

Налог на прибыль = 43561,63*24% = 10454,79 тыс.руб.

100%

Чистая прибыль = балансовая прибыль - налог на прибыль.

Чистая прибыль= 43561,63 - 10454,79 = 33106,84тыс. руб.

Планируется следующее использование прибыли:

-на развитие производства: (65%),тыс. руб.-21519,45

-в дивидендный фонд: (20%),тыс. руб.- 6621,37

-в фонд социального развития: (10%),тыс.руб.-3310,68

-в резервный фонд: (5%),тыс. руб.-1655,34

Отчисления в фонд социального развития производства составляют 65% от чистой прибыли и равны:

33106,84*65% = 21519,45тыс. руб. 100%

Отчисления в дивидендный фонд составляют 20% от чистой прибыли и равны:

33106,84*20% =6621,37тыс.руб. 100%

Отчисления в фонд социального развития составляют 10% от чистой прибыли и равны:

33106,84*10% = 3310,68 тыс.руб. 100%

Отчисления в резервный фонд составляют 5% от чистой прибыли и равны:

33106,84*5% = 1655,34 тыс руб. 100%

Получив все необходимые показатели, составляем бизнес-план строительной организации на квартал.

Таблица 8