Содержание: Стр.

Введение 3

1 .Исходные данные 6

2.Расчет плановой суммы амортизационных отчислений на квартал 7

3 .Расчет плановой суммы отчислений в ремонтный фонд 9

4.Расчет плановой суммы себестоимости на квартал 10

5 .Расчет балансовой прибыли 12

6.Расчет необходимого прироста оборотных средств 13

7.Расчет кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распо­- ряжении организации 15

8.Составление финансового плана на квартал 16

9.Литература 17.

2

Финансовый план организации представляет собой баланс доходов и расходов, в котором в стоимостном выражении отражаются все стороны работы предприятия.

Основными задачами финансового плана являются:

—обеспечение предприятия финансовыми ресурсами по осуществлению финансово-хозяйственной деятельностью;

—использование резервов в мобилизации ресурсов с целью увеличения прибыли и повышения рентабельности производства;

—определение финансовых взаимоотношений с государственным бюджетом, по капитальным вложениям, на увеличение собственных оборотных средств, на создание жилищно-коммунального хозяйства и т. п. В финансовом плане устанавливается направление использования излишков доходов по сравнению с расходами.

Баланс доходов и расходов состоит из 4-х основных подразделов:

—доходы и поступления;

—расходы и отчисления;

—кредитные взаимоотношения;

—взаимоотношения предприятия с бюджетом.

Доходы и поступления складываются из:

—чистого дохода в виде прибыли от реализации основной продук­ции;

—поступления средств из внутренних источников предприятия; —поступления средств из внешних источников предприятия.

Расходы и отчисления предприятия складываются из собственных затрат предприятия и платежей в государственный бюджет и предусматривает следующие статьи:

—капитальные вложения с выделением затрат на техническое перевооружение и реконструкцию действующего предприятия;

• затраты на капитальный ремонт;

• прирост норматива собственных оборотных средств;

—отчисления в фонды экономического стимулирования, резервные и иные фонды;

—операционные расходы;

—расходы по хозяйственному содержанию зданий и сооружений;

—прочие расходы и отчисления.

Кредитные взаимоотношения включают:

—получение долгосрочных ссуд банка на капитальные вложения;

—погашение долгосрочных ссуд;

—уплата процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам

Взаимоотношения предприятия с бюджетом предполагают своевременную уплату всех налогов, платежей, отчислений в размерах, установленных законодательством.

С переходом предприятий на работу в рыночных условиях традиционное финансовое планирование осуществляется в рамках разработки бизнес-плана.

Финансовые разделы бизнес-плана включают разработку следующих документов:

—прогноз финансовых результатов;

—потребность в дополнительных инвестициях и формирование источников финансирования;

—модель дисконтированных денежных потоков;

—точка безубыточности.

Прогноз финансовых результатов составляется по определенной форме с разбивкой по кварталам. Достоверность данного прогноза опирается на сведения о перспективах роста основных производственных показателей.

Потребность предприятия в дополнительных инвестициях определяется исходя из реальных возможностей предприятия и прогнозируемого роста производства и объема продаж.

Модель дисконтированных денежных потоков формируется на основе прогноза результатов финансово-хозяйственной деятельности. Необходимость ее включения в бизнес-плане определяется тем, что многие из затрат показываемых в прогнозе финансовых результатов не отражаются на порядке платежей.

Точка безубыточности соответствует такому объему производства, при котором вся полученная выручка от реализации продукции идет на покрытие общих издержек, связанных с производством и реализацией этого объема продукции.

Составной частью финансового планирования является определение центров затрат и центров доходов.

В системе текущего финансового планирования необходимо опрелелить реальное поступление денег на предприятие. Для этого необходимо иметь данные об удельном весе поставок продукции за предоплату, поставок на условиях коммерческого кредита с отсрочкой платежа , поставок по бартеру. Обычно используются 2 метода для расчета и анализа денежных поступлений.

Первый метод заключается в непосредственном определении денежных поступлении (поступление выручки, полученные авансы и др.) и оттока денежных средств (выплата заработной платы, оплата счетов поставщиков и др.)

При втором методе исходной точкой является чистая прибыль, которая корректируется на доходы и затраты, которые не означают притока и оттока денежных средств. Притоком является любое увеличение статей обязательств или уменьшение активных счетов. Оттоком считается любое уменьшение статей обязательств или увеличение активных статей баланса. В системе текущего планирования на предприятии разрабатывается баланс денежных поступлений и расходов, позволяющий оценить синхронность поступления и расходования денежных средств и их взаимоувязку. Он имеет доходную и расходную части.

Доходная часть включает источники поступления средств:

—выручки от реализации;

—поступления по счетам, выписанным при продаже товаров в кредит;

—доходы от долевого участия в деятельности других предприятий;

—доходы по акциям, облигациям и другим ценным бумагам;

—ссуды;

—прочие поступления.

Расходная часть объединяют следующие направления использования средств:

—покупка товаров;

—заработная плата;

—платные услуги;

—ремонт и содержание оборудования;

—реклама;

—погашение ссуд;

—прочие платеж.

Финансовое планирование является завершающим этапом планирования на предприятии. Целью составления финансового плана является увязка доходов с необходимыми расходами. При превышении доходов над расходами сумма превышения отправляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Эти дополнительные средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а их возврат - в расходную часть финансового плана.

Финансовый план составляется на перспективу (5лет), на 1 год, с разбивкой по кварталам и на более короткий период времени (оперативный). Таким образом, финансовый план бывает 5-летним, годовым, квартальным, оперативным. 5-летний финансовый план составляется как раздел бизнес-плана.

5

1. Исходные данные.

Вариант 2.

Таблица 1

Показатели.		Единица измерения.	Величина показателя.
Балансовая стоимость основных фондов на начало года: Здания. Вычислительная техника. 1.3. Машины и оборудование.		Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб. Тыс. руб.	82300 33700 10800 37800
Планируется во II квартале: - списать подъемный кран балансовой стоимостью. - приобрести подъемный кран улучшенной конструкции балансовой стоимостью		Тыс. руб. Тыс. руб.	990 2890
3 Норма амортизационных отчислений: 3.1. Здания. 3.2 Вычислительная техника. 3.3. Машины и оборудование.		% % %	3,2 10 15
4. Нормативные отчисления в ремонтный фонд.		%	2
5. Выручка от реализации.		Тыс. руб.	95780
6. Фонд оплаты труда.		Тыс. руб.	10940
7. Начисления на заработную плату.		%	35,8
8. Условно- постоянные расходы.		Тыс. руб.	5243
9. Уровень переменных расходов (в % к выручке)		%	14
10. Налог на добавленную стоимость.		%	20
11. Доходы от внереализованных операций.		Тыс. руб.	300
12. Расходы сырья и материалов на квартал.		Тыс. руб.	28400
13. Норма запаса.		Дней.	25
14. Норма незавершенного производства.		Дней.	5
15. Прочие материальные ценности.		Тыс. руб.	580
16. Расходы будущих периодов.		Тыс. руб.	27
17. Величина оборотных средств: сырье, материалы, незавершенное производство, прочие материальные ценности, расходы будущих периодов на начало планового квартала.		Тыс. руб.	7250
18. Заработная плата, выплачиваемая работникам, число каждого месяца.		Дней	10
19. Кредиторская задолженность постоянно находящаяся в распоряжении организации на начало планового года.		Тыс. руб.	759
20. Налог на прибыль.		%	24
1		2	3
21. Налог на имущество.		%	2
22. Отчисления в фонд развития производства % от чистой прибыли)	(в	%	65
23. Отчисления в фонд социального развития % от чистой прибыли)	(в	%	10
24. Отчисления в резервный фонд (в % от чистой прибыли)		%	5
25. Дивидендный фонд.		%	20