Тема 2. Анализ производственной программы

Задача 1

Определите базисные, цепные и среднегодовые темпы роста и прироста объёма производства и продажи продукции.

(тыс.руб.)

Показатель	Год
	1	2	3	4	5
Объём производства	10 000	11 897	12 100	13 589	14 897
Объём продаж	9 900	10 345	11 765	12 456	13 989
Индексы цен	1	1,04	1,1	1,15	1,22

Задача 2

Определите прирост выпуска продукции в отчётном году по сравнению с предыдущим в абсолютной сумме и в процентах:

-без учёта стоимостной оценки (разной цены);

-сопоставимости цен на отдельные изделия.

Исходные данные

Изделия	К-во, штук план	К-во, штук факт	Цена 1 изделия, тыс. руб. план	Цена 1 изделия, тыс. руб. факт
А	10 000	12 000	27,25	30
Б	5 000	6 000	37,5	39
В	20 000	20 000	25,5	28
Всего

Задача 3

Определите взаимосвязь основных факторов, влияющих на изменение выручки от продажи продукции методом балансовой увязки. Подсчитайте резервы роста выручки от продажи продукции.

(тыс. руб.)

Показатель	План	Отчёт	Влияние на выручки от продаж
Остатки готовой продукции на складе на начало года	840	920
Выпуск продукции	11200	12 000
Остатки готовой продукции на складе на конец года	560	635
Излишки продукции, выявленные при инвентаризации	-	120
Недостачи продукции, выявленные при инвентаризации	-	155
Выручка от продажи продукции

Задача 4

Дайте оценку соблюдения договорных обязательств. Рассчитайте процент выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за месяц.

(тыс. руб.)

Изделия	Покупатель	Поставка по договору	Фактически отгружено	Недопо- ставка	Зачтено	% вып. дог. обяз.
А	1 2	2 000 850	950 900
Б	1 2 3	400 1 000 260	320 770 400
В	1	300	300
Г	3 4	200 250	175 210
Д	4	120	110
Итого

Задача 5

По нижеприведённым данным определите процент выполнения договорных обязательств за каждый квартал и нарастающим итогом с начало года.

Период	Предусмотрено поставить по договорам по кварталам	Недопоставлено за квартал
1-й квартал	23 000	450
2-й квартал	24 500	280
3-й квартал	25 100	400
4-й квартал	26 200	Поставлено больше на 240
Итого за отчётный год

Задача 6

Дайте характеристику интенсивности структурных преобразований на предприятии на основе коэффициента структурной активности. Дайте оценку изменения выпуска продукции в тыс. руб. и в процентах. Укажите возможные причины изменения.

(тыс. руб.)

Виды продукции	План	Факт	Изменение, тыс. руб.	Изменение, %
А	4 500	5 120
Б	3 240	3 100
В	190	175
Г	2 678	3 154
Д	345	289

Задача 7

Определите коэффициент ритмичности и коэффициент вариации в целом по предприятию, укажите возможные причины неритмичной работы и как она влияет на результаты хозяйственной деятельности организации. Определите выпуск продукции при условии ритмичной работы.

(тыс. руб.)

Показатель	План	Отчёт	% выполнения плана	В пределах плана	Коэффициент ритмичности
1-я декада	123	110
2-я декада	135	130
3-я декада	156	220
Итого за месяц

Задача 8

По вышеприведённым данным проведите анализ ритмичности на основе удельных весов каждой декады в общем месячном выпуске продукции.

Задача 9

Дайте оценку выполнения плана по ассортименту продукции.

(тыс. руб.)

Изделия	План	Отчёт	% вып. плана	В пределах плана	% выпол. плана по ассортименту
А	2 880	2 556
Б	1 200	1 100
В	550	560
Г	1 000	1 200
Д	555	600
Итого

Задача 10

Рассчитайте влияние изменение сортности на объём выпущенной продукции на основе среднего коэффициента сортности.

Пиломатериалы, сорт	Цена единицы продукции, тыс. руб.	ВПо куб. м	ВП1 куб. м
Высший	22	500	550
Первый	20	200	205
Второй	15	100	90
Третий	10	40	52
Отборный	25	250	262
Итого	х	?	?

Задача 11

Рассчитайте коэффициент сортности продукции за прошлый и отчётный период и дайте оценку работы организации по улучшению качества продукции. Установите, на сколько изменилась стоимость произведенной продукции за счёт сортового состава.

Сорт продукции	Цена 1 т, тыс. руб.	Объём продаж в прошлом периоде, т	Объём продаж в отчётном периоде, т
Продукция А
Высший	150	450	487
Первый	125	220	234
Итого
Продукция Б
Высший	60	567	634
Первый	47	200	258
Итого

Задача 12

Определите влияние качества на изменение среднего уровня цены изделия.

Исходные данные:

1. Цена 1 изделия нового качества 800 руб.

2. Цена 1 изделия прежнего качества 600 руб.

3. Объём выпуска продукции, нового качества 400 штук;

4. Фактический объём продукции 350 штук.

Задача 13

Проведите расчёт влияния структурного фактора на изменение выручки от продажи продукции способом цепных подстановок.

Сорт продукции	Цена 1 т тыс. руб.	Объём продаж по плану, т	Объём продаж факт, т
Первый	3	150	165
Второй	2,5	25	22
Итого	х	175	187

Задача 14

Определите влияние структурных сдвигов на прибыль.

Виды продукции	Цена за 1 изделие, тыс. руб.	В том числе прибыль, тыс. руб.	Кол-во продукции по плану	Кол-во продукции по отчёту
А	400	100	2 000	2 100
Б	485	125	120	110
В	374	75	320	330

Задача 15

Дайте оценку качества выпущенной продукции «А». Определите планируемые и фактические потери по сортности. Выясните наличие сверхплановых потерь или экономию по сортности, вызванные изменением качества выпускаемой продукции.

Сорт	К-во, план, штук	К-во, отчёт, штук	Цена за 1 изделие, тыс. руб.	ВП, тыс. руб. по плану	ВП. тыс. руб. по отчёту
1	200	250	80
2	120	100	65
3	-	30	50
Итого			х
Ср. цена, тыс. руб.	х	х	х

Задача 16

Используя данные о деятельности организации, рассчитайте соотношение прироста ресурсов (численности работников, материальных затрат, основных производственных фондов, оборотных активов) на один процент прироста выручки от продажи продукции по сравнению с предыдущим годом.

Показатель	Предыдущий год	Отчёт
Среднесписочная численность работников, чел.	1 250	1 260
Средняя стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	25520	25 560
Материальные затраты, тыс. руб.	17 600	18 300
Оборотные активы, тыс. руб.	4 850	4 980
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	40 000	41 000

Задача 17

По данным таблицы 1 определите влияние прироста объёма продаж на изменение прибыли от продажи продукции в отчётном периоде по сравнению с планом.

Задача 18

Определите коэффициент специализации, сделайте перераспределение и сделайте выводы.

Виды продукции	Выпуск продукции, тыс. т первый завод	Выпуск продукции, тыс. т второй завод
Хлебобулочные изделия	6 500	3 200
Пряники	2 200	4 800
Сухари	500	1 100
Итого

Задача 19

Рассчитайте коэффициент автоматизации и механизации производства и коэффициент механизации труда. Сделайте выводы.

Показатель	На начало года	На конец года
Количество рабочих на механизированных операциях	305	300
Общее количество операций	415	420
Общее число рабочих	842	842
Количество автоматизированных операций	18	20
Количество механизированных операций	210	210

Задача 20

Объём продаж по плану 12 200 тыс. руб., переменные расходы 10 200 тыс. руб., постоянные расходы 1 400 тыс. руб. Определите:

- себестоимость продаж;

- маржинальный доход;

- прибыль от продаж;

- операционный рычаг.

Поясните, что означает операционный рычаг.

Задача 21

Используя данные предыдущей задачи, предположим, что фактический объём продаж составил 14 000 тыс. руб.

Рассчитайте:

- процент прироста объёма продаж в %;

- сумму фактических переменных расходов;

- фактическую себестоимость;

- фактическую прибыль;

- во сколько раз рост прибыли больше чем рост объёма продаж.

Задача 22

Рассчитайте базовый уровень: сумму себестоимости и прибыли от продаж. Дайте оценку изменение прибыли от продаж при различном соотношении доли переменных и постоянных затрат на примере двух предприятий (А и Б). Предложены 2 ситуации: рост объёма продаж и снижение объёма продаж. Сделайте вывод при каком условии рост объёма продаж более выгоден (для предприятия с большим или с незначительном удельном весе постоянных затрат).

Базовый уровень (тыс. руб.)

Показатель	Предприятие А	Предприятие Б
Объём продаж	100	100
Переменные затраты	30	10
Постоянные затраты	10	30
Себестоимость	?	?
Прибыль от продаж	?	?

Влияние постоянных и переменных затрат на прибыль (первая ситуация)

(тыс. руб.)

Показатель	Предприятие А	Предприятие Б
Объём продаж	200	200
Переменные затраты	?	?
Постоянные затраты	10	30
Себестоимость	?	?
Прибыль от продаж	?	?

Влияние постоянных и переменных затрат на прибыль (вторая ситуация)

(тыс. руб.)

Показатели	Предприятие А	Предприятие Б
Объём продаж	50	50
Переменные затраты
Постоянные затраты	10	30
Себестоимость
Прибыль от продаж

Задача 23

Рассчитайте:

-маржинальный доход на изделие 1 изделия;

-сумму маржинального дохода;

-порог рентабельности;

-определите, сколько изделий надо продать, чтобы получить прибыль 50 тыс. руб.;

-рассчитайте маржинальный доход при данных условиях (при получении прибыли 50 тыс. руб.);

-рассчитайте выручку при данных условиях;

-запас финансовой прочности при данных условиях (при получении прибыли 50 т.р.) по сумме и в % к объёму продаж;

-предположим что постоянные расходы уменьшены на 25 тыс. руб. сколько нужно продать изделий, чтобы получить прибыль 40 тыс. руб.

Показатель	Отчёт
Переменные расходы на 1 изделие, руб.	130,2
Общая сумма постоянных расходов, тыс. руб.	150
Прогнозная цена 1 изделия, руб.	160,2
Маржинальный доход на изделие 1 изделия	?
Порог рентабельности, кол-во изделий, штук	?
Порог рентабельности, тыс. руб.	?

Задача 24

Предприятие производит продукцию одного наименования по цене 230 тыс. руб. за единицу. Удельные переменные расходы составляют 180 тыс. руб. Общая величина постоянных расходов 550 000 тыс. руб. В результате роста арендной платы общие постоянные расходы увеличились на 8%.

Определите, каким увеличение постоянных расходов повлияло на величину критического объёма.

Задача 25

В первом квартале удельные переменные расходы на 1 изделие составили 95 тыс. руб., цена единицы продукции 125 тыс. руб., общие постоянные расходы 1 000 тыс. руб. Во втором квартале цены на сырьё выросли на 10%, что привело к росту переменных расходов также на 10%.

Определите, как изменение цены на сырьё повлияло на критический выпуск продукции.

Задача 26

Цена на 1 изделие в первом квартале составила 200 тыс. руб. Во втором квартале цена повысилась на 10%. Постоянные расходы составили 2 000 тыс. руб. Удельные переменные расходы равны 60 тыс. руб.

Рассчитайте, как изменение цены на повлияло на критический объём.

Задача 27

В первом квартале предприятие продало 5 000 изделий по цене 80 тыс. руб. за 1 изделие что покрыло расходы предприятия, но не дало прибыли. Общие постоянные расходы составили 70 000 тыс. руб. удельные переменные расходы 60 тыс. руб. Во втором квартале было изготовлено и продано 6 000 изделий. В третьем квартале планируется увеличить на 10% по сравнению со вторым

кварталом

Сколько должно быть дополнительно продано продукции, чтобы увеличить прибыль на 10%.