9. Учет денежных средств на расчетном счете

Вопросы для самостоятельной подготовки:

1. Виды платежных документов (платежные требования поручения, платежные поручения), особенности применения

2. Случаи применения картотеки к счету (картотека № 2).

3. Очередность платежей, при списании денежных средств.

4. Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах.

5. Счет 57 «Переводы в пути» организация синтетического и аналитического учета.

6. Учет операций по расчетным счетам

7. Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности

8. Порядок открытия и закрытия расчетных счетов.

9. Особенности заполнения платежных документов, связанных с перечислением налогов и сборов.

10.Порядок обработки выписок по расчетному счету в организации (срок получения, проверка правильности списания и зачисления сумм, входящего и исходящего сальдо).

Практическая часть работы

Денежные средства ОАО "Машиностроитель", используемые для безналичных расчетов, хранятся в банке на расчетном счете, открытом на основании свидетельства о регистрации, копий учредительных документов, свидетельства о постановке на учет в налоговой инспек­ции и внебюджетных фондов, заявления на открытие расчетного счета.

Банковские реквизиты ОАО "Машиностроитель" (ИНН 7715000141/ КПП 771501001):расчетный счет №40703810338040100116 в банке "Москредит" г.Москва, БИК 04452227, корреспондентский счет № 30101810400000000227. ОКАТО 7701500000

Расчетный счет представляет собой копию лицевого счета, открываемого банком. Для учета операций используется счет 51 "Расчетные счета".

Сальдо по счету на 1 декабря 200_г. - 4 749 500руб

Журнал хозяйственных операций по участку «учет денежных средств на расчетном счете»

Содержание операций, бухгалтерские документы	Сумма, руб	Корреспондирующие счета		Примечание
		дебет	Кредит
54. Оплачены счета-фактуры поставщиков за поступившие материалы согласно распоряжения главного бухгалтера. 01.12.200_г.				Выпишите платежные поручения
55. Списано по платежным поручениям в счет погашения кредиторской задолженности 04.12.200_г 07.12.200_г 26.12.200-г.				Выпишите платежные поручения
56. Оплачен счет-фактура поставщика за приобретенный станок Оплачен счет-фактура ГАТП за транспортные услуги ( см. операцию. 1). 03.12.200_г.				Выпишите платежное поручение
57. Оплачена госпошлина за регистрацию товарного знака в размере 2,5 МРОТ ( см. операцию 3) 03.12.200_г.				Выпишите платежное поручение
58. Оплачен счет- фактуры: 30.12.200_г. ОАО «Мосэнерго»; 30.12.200_г. МУП «Водоканал»; 30.12.200_г. за услуги связи				Выпишите платежные поручения
59. 15.12.200_г. Перечислены взносы: в Пенсионный фонд в Фонд Социального страхования в фонд Медицинского страхования				Выпишите платежные поручения
60. Перечислены налоги в бюджет: налог на прибыль НДС Налог на доходы физических лиц				Выпишите платежные поручения
61. 05.12.200_г. Зачислен на р/счет краткосрочный кредит по договору №078 от 05.12.200_г. 6 000 000руб.
62. Зачислена на р/счет выручка от покупателей за реализованную продукцию. 01.12.200_г. 07.12.200-г 10.12.200-г 15.12.200_г 20.12.200_г 26.12.200_г
63. 20.12.200_г. Оплачены с р/счета проценты за пользование кредитом с 06 по 20.12.200_г. 26.12.200)г начислены проценты перечислены проценты				Выпишите платежное поручение

Операции 54,55. По распоряжению главного бухгалтера составьте платежные поручения на перечисление денежных средств поставщикам и на погашение кредиторской задолженности в пределах имеющихся средств на расчетном счете на начало каждого операционного дня

Операции 56, 57. Составьте платежное поручение на оплату счетов-фактур за приобре­тенный станок и транспортные услуги. Данные возьмите из операций 1 и 2.

Операция 58. Отразите корреспондирующие счета и суммы по оплаченным счетам-фактурам.

Операции 59, 60. По платежному календарю (Приложение 10) на основании сведений о состоянии кредиторской задолженности бюджету и внебюджетным фондам (Приложение 11) оформите поручения и осуществите платежи по налогам и сборам.

Операция 61. Отразите корреспондирующие счета и сумму по зачисленному на расчет­ный счет кредиту.

Операция 62. Операции по зачислению выручки на расчетный счет выполните по каж­дому покупателю и по датам поступления:

01.12.200х г. от ОАО "Биомашприбор" - 10 000 000 руб.

07.12.200x г. от ПКФ "Экстра" - 6 300 000 руб.

10.12.200x г. от ПКФ "Экстра" - 8 400 000 руб.

15.12.200х г. от ООО "Рассвет" - 480 000 руб.

20.12.200x от ООО "Рассвет" - 1 008 000 руб.

26.12.200x от ОАО "Биомашприбор" - 6 920 000 руб.

Операция 63. Сумму процентов за пользование кредитом рассчитайте исходя из сле­дующих данных:

сумма кредита 6 000 000 руб.;

процентная ставка 30% (ставка ЦБ РФ 24%);

срок пользования 14 дней

и включите в состав прочих активов: обороты по счету 51 "Расчетные счета" отразите в журнале-ордере № 2 и ведомости № 2 с учетом операций с 28 по 36 и с 64 по 69 в хронологическом порядке.

Исходный документ №1 к операции 54

РАСПОРЯЖЕНИЕ № 1 БУХГАЛТЕРУ РАСЧЕТНОГО ОТДЕЛА

Оформить платежное поручение на оплату счетов-фактур:

1 декабря 200_г.

1. №000701 от 17.11.200хг.ООО «Эконика» на суму 866 592 в т.ч. НДС;

2) № 4899 от 11.11.200Х г. ООО «Интерпоставка» на сумму 94 400 в т.ч. НДС;

2. № 000047 от 18.11.200x г. ООО «Металл» на сумму 375 240 в т.ч. НДС;

3. № 349 от 21.11.200х г. ООО «Поставка» на сумму 1180 в т.ч. НДС;

5)№001498 от 24.11.200х г. ОАО «Костромской комбинат» на сумму 519 200 в т.ч. НДС;

6) №798 от 16.11.200хг. ООО «Сургут» на сумму 59 000 в т.ч. НДС;

7) № 007149 от 22.11.200x г. ОАО «Пенопласт». на сумму 6 136 000 в т.ч. НДС.

Итого 8 051 612 в т.ч. НДС

Главный бухгалтер В.А. Шумов

Исходный документ №1 к операции 55

РАСПОРЯЖЕНИЕ № 2 БУХГАЛТЕРУ РАСЧЕТНОГО ОТДЕЛА

Погасить кредиторскую задолженность по счетам-фактурам:

4 декабря

1) № 3489 от 27.11.200x г. ООО «Интерпоставка» в сумме 1 470 000 руб., в том числе НДС ;

2) № 000589 от 11.11.200x г. ООО «Эконика» в сумме 960 000 руб., в том числе НДС;

3) )№ 791 от 21.11.200х г. ЗАО «Протон» в сумме 600 000 руб., в том числе НДС ;

4) № 661 от 24.11.200х г. ООО «Сургут» в сумме 200 000 руб., в том числе НДС.;

5)№ 001301 от 28.10.200x г. ОАО «Костромской комбинат» в сумме 1 200 000 руб., в том числе НДС.

Итого 4 430 000руб