Задача 2.2

Определите единый уровень существенности ошибки на основе следующей информации и охарактеризуйте, как он будет применяться аудиторами в процессе выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности банка.

Основные показатели деятельности АКБ за 2011 год

№ п/п	Наименование базового показателя	Значение, млн руб.
1	Чистая прибыль	894
2	Доходы от ведения банковской деятельности	40 365
3	Расходы по ведению банковской деятельности	38 078
4	Валюта баланса	17 990
5	Собственный капитал	9 789

Задача 2.3

Рассчитайте уровень существенности наиболее значимых статей баланса и отчёта о прибылях и убытках, а также единый уровень существенности, используя «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» публикуемой отчётности (банк выберите самостоятельно).

Критерии отнесения статей бухгалтерского баланса к значимым, а также базовые показатели определите самостоятельно. Процедуры отбора и расчета существен­ности оформите в виде рабочих документов с описанием обоснования выбора.

Литература

1. ФЗ РФ "Об аудиторской деятельности" от 30.12.2008, №307-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности: «Существенность и аудиторский риск» №4, «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности» 1/2010,   «Модифицированное мнение в аудиторском заключении» 2/2010, «Дополнительная информация в аудиторском заключении» 3/2010.

З.Куницына Н.Н., Хисамудинов В.В. Банковский аудит.- М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010

4.Тихомирова Е.В. Банковский аудит: учеб. пособие. - С-П ГУЭиФ, 2010.

5..Фофанов В.А. Банковский учёт и аудит: Учебное пособие. М.: «Дашков и К», 2011.

Тема3 «Аудит уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций» ( 2 часа) План занятия

1. Какие законодательные и нормативные документы регламентируют аудит уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций.

2.Проверка правильности формирования, изменения и отражения в учёте уставного капитала банка. Перечислите основные этапы проверки уставного капитала банка.

3.Аудит формирования и использования резервного фонда. Каковы основные этапы проверки резервного фонда банка.

Контрольные вопросы и задания

1.Какими внутренними положениями банка, первичными и сводными бухгалтерскими документами пользуются аудиторы при проверке уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций?

2.Какие виды материальных ценностей могут вноситься в уставный капитал банка, и что здесь проверяют аудиторы?

3.Какие основные ошибки могут совершаться при формировании уставного капитала и резервного фонда?

4.Какие средства могут быть направлены на увеличение уставного капитала банка, и какие у банка должны быть подтверждающие документы?

5.Что необходимо изучить аудитору при проверке операций по изменению уставного капитала?

Самостоятельно составьте: примерную программу проверки уставного капитала и резервного фонда кредитных организаций.