Задача 7.4

На основании кредитного договора от 16 марта клиенту банка выдан кредит на оплату фактически полученных запа­сов сырья в сумме 4550 млн р. сроком до 16 сентября теку­щего года под 14 % годовых. Способ обеспечения исполне­ния обязательств по возврату кредита в соответствии с кре­дитным договором — залог. Клиентом предоставлен дого­вор залога с описью остатков готовой продукции на сумму 4800 млн р. По трем наименованиям в описи указана готовая продукция с датой выпуска, превышающей один год, на об­щую сумму 120 млн р.

Требуется:

1) сделать заключение о соблюдении требований доста­точности и ликвидности залога;

2) составить соответствующую часть Письменного отчета аудитора.

Литература

1. ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» от 3.02.96 г. №17-ФЗ (с изменениями и дополнениями).

2. Положение ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории РФ», №302-П от 26.03.2007г.

3. Положение ЦБ РФ «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.1998., №39-П.

4. Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» от26.03.2004г., №254-П.

5. Положение ЦБ РФ «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» от31.08.1998г., №54-П.

6. Камысовская С.В. Бухгалтерский учёт и аудит в коммерческом банке: учебник. – М.: КНОРУС, 2011.

7. Куницына Н.Н., Хисамудинов В.В. Банковский аудит.- М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010.

8. Тихомирова Е.В. Банковский аудит: учеб. пособие. - С-П ГУЭиФ, 2010.

9. Фофанов В.А. Банковский учёт и аудит: Учебное пособие. М.: «Дашков и К», 2011.

Тема 8. Аудиторская проверка операций коммерческих банков с ценными бумагами. (8 часов) План занятия

1. Цели, задачи и источники аудиторской проверки операций банка с ценными бумагами.

2. Аудиторская проверка долговых обязательств.

3. Правовые основы, цель и источники аудиторской проверки операций кредитных организаций с векселями.

4. Аудит операций учёта векселей.

5. Аудит операций по выпуску и погашению банком собственных векселей

6. Аудит залоговых операций с векселями.

7. Аудит операций инкассирования, домициляции и аваля векселей.

8. Аудит инвестиций коммерческих банков в ценные бумаги.

Контрольные вопросы и задания

1. Основные виды банковских операций с ценными бумагами?

2. Как учитывается переоценка ценных бумаг?

3. Какие задачи решаются при аудите выпуска банком собственных облигаций?

4. Какие источники используются аудитором при проверке операций банка с учтёнными векселями?

5. Что должен делать аудитор при проверке правильности совершения операций по выпуску и погашению сертификатов?

Самостоятельно составьте примерную программу аудита операций коммерческих банков с ценными бумагами.