- •Дніпропетровська державна фінансова академія
- •Аналіз діяльності комерційного банку
- •Передмова
- •1. Програма навчальної дисципліни
- •Опис навчальної дисципліни «Аналіз діяльності комерційного банку»
- •Інструментальні компетенції:
- •Міжособистісні компетенції:
- •Системні компетенції:
- •Спеціальні компетенції:
- •1.2. Тематичний план навчальної дисципліни
- •1.3. Зміст навчальної дисципліни Модуль 1. Основи та сутність аналізу діяльності банку
- •Тема 1. Особливості комплексного аналізу діяльності банку
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення комплексного аналізу банку. Система показників
- •Тема 3. Аналіз активів та зобов’язань
- •Тема 4. Оцінка капіталу банку
- •Тема 5. Аналіз виконання обов’язкових нормативів в діяльності банку
- •Тема 6. Ризики в банківській діяльності та методи їх аналізу
- •Змістовий модуль 3. Комплексний аналіз
- •Тема 7. Комплексний аналіз фінансових результатів діяльності банку та філій
- •Тема 1. Особливості комплексного аналізу діяльності банку
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення комплексного аналізу банку. Система показників.
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації самостійної роботи
- •6. Квазіактиви:
- •Інтегрована структура активів банку
- •Інтегрована структура зобов’язань банку
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 3. Аналіз активів та зобов’язань
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Факторна модель Дюпона (DuPoint - фирма)
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Бібліографічний список до теми
- •Тема 4. Оцінка капіталу банку
- •План вивчення теми
- •Методичні рекомендації до самостійної роботи
- •Органічна структура капіталу. Регулятивний капітал.
- •Мінімальний розмір регулятивного капіталу банку на 2011 рік
- •Показник адекватності регулятивного капіталу/платоспроможності (н2)
- •Показник співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (н3)
- •Показник миттєвої ліквідності (н4)
- •Показник поточної ліквідності (н5)
- •Показник короткострокової ліквідності (н6)
- •Ключові терміни і поняття
- •Тема 5. Аналіз виконання обов’язкових нормативів діяльності банку
- •Положення про порядок формування обов'язкових резервів для банків України
- •1. Загальні положення
- •2. Порядок визначення та формування обов'язкових резервів
- •3. Порядок формування і зберігання коштів обов'язкових резервів на окремому рахунку в Національному банку
- •4. Контроль за дотриманням банками нормативів обов'язкового резервування
- •Про деякі питання регулювання грошово-кредитного ринку (Постанова Правління нбу від 30.01.2009 р № 33)
- •Тема 6. Ризики в банківській діяльності та методи їх аналізу
- •Ключові терміни і поняття
- •Тема 7. Комплексний аналіз фінансових результатів діяльності банку та філій
- •1.Показник якості активів
- •2.Показник якості зобов'язань
- •3. Показник прийнятого ризику
- •4. Показник структури фінансових результатів
- •5. Коефіцієнт прибутковості
- •Ключові терміни і поняття
- •Питання для самоконтролю
- •Тема 1. Особливості комплексного аналізу діяльності банку
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення комплексного аналізу банку. Система показників.
- •Бібліографічний список до теми
- •Практичне заняття № 2
- •Тема 3. Аналіз активів та зобов’язань
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •Розрахункові завдання
- •Практичне заняття № 3
- •Тема 3: Аналіз активів та зобов’язань
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •Розрахункові завдання
- •Бібліографічний список до теми
- •Аналіз доходів та витрат банку за формою одержання
- •Практичне заняття № 4
- •Тема 4. Оцінка капіталу банку
- •План заняття
- •Методичні рекомендації до практичного заняття
- •Розрахункові завдання
- •Тема 6. Ризики в банківській діяльності та методи їх аналізу
- •Тема 7. Комплексний аналіз фінансових результатів діяльності банку та філій
- •Розрахункові завдання
- •Бібліографічний список до теми
- •4. Методичні рекомендації до виконання індивідуальних завдань
- •Теми індивідуальних завдань
- •Підсумковий контроль Перелік питань до заліку
- •6. Список рекомендованої літератури
- •Величкін Валерій Олександрович Навчально-методичний посібник
Ключові терміни і поняття
Підходи до комплексної оцінки фінансових результатів діяльності банку.
Методика Оргбанку(Москва).
Система CAMELS.
Питання для самоконтролю
Показники відносної ефективності діяльності банку.
Система показників рейтингової оцінки результатів діяльності банку.
Показники якості капіталу (оцінка С).
Показники якості активів (оцінка А).
Показники якості менеджмента банку (оцінка М).
Показники якості надходжень до доходів (оцінка Е).
Показники якості управління ліквідністю (оцінка L).
Показники якості управління ризиками (оцінка S).
Бібліографічний список до теми
1, 2, 3, 4, 5, 26, 28
3. МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ
Модуль 1. Основи та сутність аналізу діяльності банку
Змістовий модуль 1. Постановка аналізу, система показників
Практичне заняття № 1
Тема 1. Особливості комплексного аналізу діяльності банку
Тема 2. Інформаційне забезпечення комплексного аналізу банку. Система показників.
Мета заняття: Поглибити, систематизувати та узагальнити знання студентів щодо опанування сучасної науково-методичної основи здійснення аналізу банківської діяльності.
План заняття
1. Розуміння та класифікація економічного аналізу діяльності банку та його особливості.
2. Направленість, цілі та принципи фінансово – економічного аналізу в банку.
3.Основи проведення та складові елементи комплексного фінансово – економічного аналізу у банках.
4. Баланс – брутто та баланс – нетто. Звіт про фінансові результати.
5. Складання аналітичного балансу банку.
Методичні рекомендації до практичного заняття
Основу бухгалтерської звітності складає БАЛАНС комерційного банку, який відбиває стан власних, позикових і притягнутих ресурсів і їхнє розміщення в кредитні та інші активні операції та має уніфіковану форму відповідно до плану рахунків.
Стан рахунків у балансі банку відображує в активі міру убування ліквідності, у пасиві-міру зменшення ступеня зажадання.
Баланс брутто містить ряд регулюючих рахунків. Для його перетворення в баланс нетто необхідно: суми по статтях обліку основних засобів і МБП зменшити на суми нарахованого зносу; прибуток зменшити на суму використання прибутку; фонди банку скорегувати на суми переоцінки валютних внесків засновників; із сум по рахунках між - філіальних розрахунків по пасиву відняти суми по рахунках між - філіальних розрахунків по активу. Далі робиться перегрупування статей бухгалтерського балансу.
ЗВІТ ПРО ПРИБУТКИ І ЗБИТКИ – містить угруповання доходів і витрат по економічному змісту і дає можливість оцінити фінансовий стан банку не тільки на звітну дату, але і його зміну за звітний період.
Розрахункові завдання
За наведеними нижче даними балансу – брутто скласти аналітичний баланс.
БАЛАНС - БРУТТО КОМЕРЦІЙНОГО БАНКУ |
||||
СТАТТІ БАЛАНСУ |
01.04 |
01.07 |
||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Статутний капітал |
|
|
|
|
Частки, що належать недержавним організаціям |
|
5449 |
|
5449 |
Приріст вартості при переоцінці майна |
|
505 |
|
505 |
Фонди банків |
|
|
|
|
Резервний фонд |
|
1362 |
|
1362 |
Фонди спеціального призначення |
|
10719 |
|
10309 |
Фонди нагромадження |
|
7323 |
|
7323 |
Наявна валюта і платіжні документи |
|
|
|
|
Каса |
4115 |
|
7104 |
|
Грошові кошти в шляху |
7 |
|
2 |
|
Платіжні документи в іноземній валюті |
0 |
|
39 |
|
Кореспондентські рахунки |
|
|
|
|
Кореспондентські рахунки в НБУ |
10681 |
|
7984 |
|
Кореспондентські рахунки лоро |
|
3076 |
|
8201 |
Кореспондентські рахунки ностро |
770 |
|
5650 |
|
Рахунка банків по інших операціях |
|
|
|
|
Обов'язкові резерви в НБУ національна валюта |
5282 |
|
2600 |
|
Обов'язкові резерви в НБУ іноземна валюта |
262 |
|
1059 |
|
Розрахунки по цінних паперах |
|
|
|
|
Кошти клієнтів по брокерських операціях з цінними паперами |
|
10 |
|
16 |
Розрахунки банку по брокерських операціях з цінними паперами |
16 |
|
8 |
|
Міжбанківські кредити отримані |
|
|
|
|
на 1 день |
|
3725 |
|
14991 |
Міжбанківські кредити надані |
8000 |
|
10800 |
|
на 1 день |
|
|
|
|
від 31 до 90 днів |
5120 |
|
|
|
від 181 дня до 1 року |
3000 |
|
3000 |
|
Резерви під можливі втрати по позичках МБК |
|
64 |
|
55 |
Депозити в банках |
|
|
|
|
від 181 дня до 1 року |
|
|
77 |
|
від 1 року до 3 років |
58 |
|
|
|
Рахунка підприємств |
|
|
|
|
Кошти підприємств у федеральній власності |
|
2394 |
|
3681 |
Комерційні підприємства й організації |
|
33288 |
|
33094 |
Некомерційні організації |
|
1439 |
|
684 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Фізичні особи підприємці |
|
974 |
|
37 |
Юридичні особи нерезиденти |
|
27 |
|
393 |
Юридичні особи рахунка в іноземній валюті |
|
|
|
1715 |
Депозити фізичних осіб |
|
|
|
|
до запитання |
|
353 |
|
330 |
від 31 до 90 днів |
|
3 |
|
10 |
від 91 до 180 днів |
|
322 |
|
411 |
від 181 дня до 1 року |
|
866 |
|
515 |
від 1 року до 3 років |
|
475 |
|
522 |
Для розрахунків з використанням пластикових карт |
|
119 |
|
144 |
Депозити фізичних осіб – нерезидентів |
|
|
|
|
до запитання |
|
1 |
|
0 |
від 91 до 180 днів |
|
9 |
|
0 |
від 1 року до 3 років |
|
0 |
|
14 |
Кредити, надані недержавним підприємствам |
|
|
|
|
від 31 до 90 днів |
|
|
643 |
|
від 91 до 180 днів |
796 |
|
140 |
|
від 181 дня до 1 року |
260 |
|
152 |
|
Резерви під можливі втрати по позичках |
|
18 |
|
53 |
Споживчі кредити фізичним особам |
|
|
|
|
від 31 до 90 днів |
|
|
186 |
|
від 91 до 180 днів |
210 |
|
6 |
|
від 181 дня до 1 року |
2910 |
|
2597 |
|
Резерви під можливі втрати по споживчих позичках |
|
324 |
|
333 |
Кредити фізичним особам – нерезидентам |
|
|
|
|
від 181 дня до 1 року |
|
|
4103 |
|
Резерви під можливі втрати по позичках нерезидентам |
|
|
|
16 |
Розрахунки по окремих операціях |
|
|
|
|
Розрахунки по конверсійних угодах і термінових операціях |
|
1260 |
|
991 |
Розрахунки по конверсійних угодах і інших операціях |
1389 |
|
5105 |
|
Суми
на |
|
942 |
|
40 |
Зобов’язання банку по інших операціях |
|
9 |
|
2 |
Вимоги банку по інших операціях |
125 |
|
73 |
|
Державні цінні папери |
|
|
|
|
Придбані по операції РЕПО |
29574 |
|
1700 |
|
Придбані для інвестування |
13338 |
|
14760 |
|
Акції банків |
|
|
|
|
Придбані для інвестування |
118 |
|
118 |
|
Резерви під можливе знецінення акцій банків |
|
59 |
|
59 |
Інші акції |
|
|
|
|
Придбані по операції РЕПО |
2811 |
|
1759 |
|
Резерви під можливе знецінення інших акцій |
|
1405 |
|
880 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Векселя банків |
|
|
|
|
до запитання |
|
|
950 |
|
від 31 до 90 днів |
|
|
9411 |
|
від 91 до 180 днів |
1830 |
|
493 |
|
Резерви під можливе знецінення векселів банків |
|
7 |
|
43 |
Інші векселі |
|
|
|
|
до запитання |
273 |
|
120 |
|
до 30 днів |
|
|
6000 |
|
від 91 до 180 днів |
|
|
10000 |
|
Резерви під можливе знецінення інших векселів |
|
1 |
|
64 |
Випущені векселі |
|
|
|
|
до запитання |
|
2993 |
|
13000 |
від 31 до 90 днів |
|
4845 |
|
0 |
від 91 до 180 днів |
|
11341 |
|
1990 |
від 181 дня до 1 року |
|
1035 |
|
5578 |
від 1 року до 3 років |
|
5495 |
|
|
РОЗРАХУНКИ |
|
|
|
|
З бюджетом по податках |
109 |
|
86 |
|
З бюджетом по податках |
|
339 |
|
297 |
З позабюджетними фондами |
|
21 |
|
0 |
З працівниками по оплаті праці |
|
53 |
|
|
З працівниками по підзвітних сумах |
1782 |
|
305 |
|
НДС |
|
4 |
|
3 |
З постачальниками і підрядчиками |
205 |
|
118 |
|
З учасниками по дивідендах |
|
9 |
|
16 |
З іншими кредиторами |
|
5613 |
|
49 |
З іншими дебіторами |
102 |
|
321 |
|
Основні засоби банку |
|
|
|
|
Будинки і спорудження |
9220 |
|
9220 |
|
Устаткування і легковий автотранспорт |
559 |
|
559 |
|
Інші устаткування |
7104 |
|
7104 |
|
Знос основних засобів |
|
|
|
|
Будинки і спорудження |
|
152 |
|
175 |
Устаткування і легковий автотранспорт |
|
97 |
|
112 |
Інші устаткування |
|
413 |
|
475 |
Нематеріальні активи |
498 |
|
501 |
|
Знос нематеріальних активів |
|
18 |
|
42 |
МБП |
973 |
|
988 |
|
Знос МБП |
|
973 |
|
988 |
Доходи майбутніх періодів |
|
|
|
|
Доходи майбутніх періодів по кредитних операціях |
|
101 |
|
130 |
Отриманий авансом процентний доход |
|
2129 |
|
477 |
Витрати майбутніх періодів |
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів по кредитних операціях |
9 |
|
9 |
|
Витрати майбутніх періодів по цінних паперах |
19 |
|
28 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Витрати майбутніх періодів по інших операціях |
26 |
|
63 |
|
Переоцінка цінних паперів негативна різниця |
2333 |
|
2333 |
|
Прибуток |
|
|
|
|
Прибуток звітного року |
|
2166 |
|
3515 |
Використання прибутку |
441 |
|
815 |
|
РАЗОМ |
114325 |
114325 |
119089 |
119089 |
Для складання аналітичного балансу використати наступну форму.
ПАСИВ |
АКТИВ |
Власні кошти банку |
Основні засоби і нематеріальні активи |
Міжбанківський кредит отриманий |
Високоліквідні активи |
Цінні папери продані |
Міжбанківський кредит виданий |
Вклади до запитання |
Цінні папери куплені |
Строкові вклади |
Кредити клієнтам |
Кредитори |
Дебітори |
РАЗОМ |
|