Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 января отчетного года Таблица 1.

Счета

1в.

2в.

3в.

4в.

5в.

6в.

7в.

8в.

9в.

10в.

01

7 576 620

7 576 620

7 576 620

7576 620

7576620

7576620

7576620

7 576 620

7 576 620

7576 620

02

2 030 070

2 030 070

2 030 070

2 030 070

2030070

2 030 070

2 030 070

2 030 070

2 030 070

2 030 070

04

85 000

85 000

85 000

85 000

85 000

85 000

85 000

85 000

85 000

85 000

05

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10

189 720

189 720

189 720

189 720

189 720

189 720

189 720

189 720

189 720

189 720

11

475 080

475 080

475 080

47 5080

475 080

475 080

475 080

475 080

475 080

475 080

19

138 680

138 680

138 680

138 680

138 680

138 680

138 680

138 680

138 680

138 680

20 в т.ч.

20/1

20/2

20/3

75 720

75 720

75 720

75 720

75 720

75 720

75720

75720

75720

75720

65 020

65 020

65 020

65 020

65 020

65 020

65020

65020

65020

65020

10 700

10 700

10 700

10700

10 700

10 700

10 700

10 700

10 700

10 700

43

152 200

152 200

152 200

152200

152 200

152 200

152 200

152 200

152 200

152200

50

5 150

5 150

5 150

5150

5150

5150

5 150

5150

5150

5150

51

1 560 800

1 560 800

1 560 800

1560800

1560800

1 560 800

1 560 800

1 560 800

1 560 800

1 560 800

60

452 900

452 900

452 900

452 900

452900

452 900

452 900

452 900

452900

452 900

62

277 000

277 000

277 000

277 000

277 000

277 000

277 000

277 000

277 000

277 000

66

372 500

372 500

372 500

372 500

372 500

372 500

372 500

372 500

372 500

372 500

68

79 800

79 800

79 800

79 800

79 800

79 800

79 800

79 800

79 800

79 800

69

44 200

44 200

44 200

44 200

44 200

44 200

44 200

44 200

44 200

44 200

70

169 900

169 900

169 900

169 900

169 900

169 900

169 900

169 900

169 900

169 900

71

5 900

6 400

6 900

7 900

8 900

9 900

10 900

11 900

12 900

13 900

73

300

300

300

300

300

300

300

300

300

300

76 Д. зад

76 К. зад

30 000

30 000

30 000

30 000

30 000

30 000

30 000

30 000

30 000

30 000

17 800

17 800

17 800

17 800

17 800

17 800

17 800

17 800

17800

17800

80

6 400 000

6 400 500

6 401 000

6 402 000

6 403 000

6404000

6405000

6 406 000

6407000

6408000

81

300 000

300 000

300 000

300 000

300 000

300 000

300 000

300 000

300 000

300 000

82

1 141 300

1 141 300

1 141 300

1 141 300

1 141 300

1 141 300

1141300

1 141 300

1 141 300

1 141 300

84

145 200

145 200

145200

145 200

145 200

145 200

145200

145 200

145 200

145 200

96

8 500

8 500

8500

8 500

8 500

8 500

8 500

8 500

8 500

8 500

Счет

Остатки на начало года

Оборот за январь-ноябрь

Остатки на 1 декабря

Оборот за декабрь

Остатки на 31 декабря

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

Основные средства (01)

1 527 400

1 060 870

Амортизация основных средств (02)

536 446

1 095 439

Нематериальные активы (04)

60 000

Амортизация нематериальных активов (05)

15 000

Вложения во внеоборотные активы (08)

1 015 000

1 015 000

Материалы (10)

2 100 070

1 574 070

Животные на откорме (11)

634 820

100 000

Налог на добавленную стоимость по

приобретенным ценностям (19)

300 700

325 680

Основное производство (20)

в том числе: растениеводство (20-1)

животноводство (20-2)

промышленные производства (20-3)

2 400 000

2 450 000

2 660 000

2 650 000

1 399 137

1 401 717

Вспомогательные производства (23)

1 159 180

1 159 180

Общепроизводственные расходы (25)

1 096 112

1 096 112

Общехозяйственные расходы (26)

295 213

295 213

Брак в производстве (28)

26 150

26 150

Готовая продукция (43)

6 851 030

6 625 900

Расходы на продажу (44)

376 613

376 613

Касса (50)

3 580 520

3 580 000

Расчетные счета (51)

10 484 827

10 629 417

Финансовые вложения (58)

140 000

Расчеты с поставщиками и подрядчик (60)

3 500 770

4 406 417

Расчеты с покупателями и заказчиками ( 62)

9 150 800

9 099 830

Расчеты по крат. кредитам и займам (66)

1 150 340

1 090 210

Расчеты по налогам и сборам (68)

1687061

1896861

Расчеты по социальному страхованию

и обеспечению (69)

1 227 370

1 234 870

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

3 075 975

3 086 170

Расчеты с подотчетными лицами (71)

131 600

133 500

Расчеты с персоналом по прочим

операциям (73)

143 000

15 000

Расчеты с разными дебиторами и

кредиторами (76)

107 494

123 370

56 630

60 306

Уставный капитал (80)

Собственные акции, выкупленные у акцион(81)

Резервный капитал (82)

Нераспределенная прибыль (непокрытый

убыток) (84)

Продажи (90)

9 150 800

9 150 800

Прочие доходы и расходы (91)

940 864

940 864

Резервы предстоящих расходов (96)

126 520

175 770

Прибыли и убытки (99)

684 311

890 100

ИТОГО

67 720 123

67 720 123

№ опера ций

Содержание операции

Сумма.

руб.

Корреспондирующие счета

дебет

кредит

1

Приобретен у завода сельхозмашин культиватор: а) отпускная цена с учетом расходов по доставке б) НДС

в) введен в эксплуатацию

30000

2.

Вследствие физического износа ликвидируется сеялка зерновая:

а) списывается первоначальная стоимость

б) списывается накопленная амортизация

в) списывается остаточная стоимость

г) начислена оплата за разборку сеялки

д) начислены страховые взносы в фонды

е) оприходованы на склад запасные части и метал­лолом

61000 50000

3000

2300

3.

Продан автоприцеп:

а) списывается первоначальная стоимость

б) списывается накопленная амортизация

в) списывается остаточная стоимость г)начислена стоимость продажи

д)НДС

40000 1000

49200

4

Приобретено право на изобретение:

а) фактическая цена приобретения

б)НДС

в) оприходовано в состав нематериальных активов

10000

5

Оплачены счета поставщиков с расчетного счета за приобретенное имущество:

а) сельхозмашины

б) нематериальные активы

Итого

6

Списан (зачтен) НДС:

а)по основным средствам

б) по нематериальным активам Итого

7

Начислена амортизация основных средств:

а) машин и производственного оборудования: растениеводства

животноводства

промышленных производств

Итого

б) зданий общепроиз­водственного значения:

растениеводства

животноводства

промышленных производств

Итого

в) зданий общехозяйственного значения

Всего

19100 16300 21400 56 800

7800 8500 5700

22 000

2445

8

Начислена амортизация по нематериальным акти­вам, используемым в общехозяйственных целях с использованием счета 05)

1700

9

Приобретены акции по их номинальной стоимости

за 60000 руб. В конце декабря акции были проданы

за 70000 руб.:

а) покупка акций ( перечисление денег)

б) списание проданных акций

в) начислена выручка за проданные акции

10

1 октября отчетного года приобретены облигации за

140000руб. При их номинальной стоимости 130000

руб. Доходы по облигациям составляют 20% годовых.

Выплата процентов производится ежеквартально

Срок погашения облигаций наступит через 2 года:

а) начислены проценты за квартал

б) погашена разница между покупной и номинальной

стоимостью облигаций за квартал

в) поступил доход по облигациям

11

Оприходованы поступившие от поставщиков:

а) комбикорм- фактурная стоимость

23000

НДС

б) минеральные удобрения -фактурная стоимость

42000

НДС

Итого

( учет материалов ведется без использования счетов

15 и 16)

12

Оплачены с р.сч. счета поставщиков за материалы, посту-

пившие до 1 декабря

582000

13

Оплачены с р.сч. счета поставщиков. за материалы, посту-

пившие в декабре:

а) комбикорм

б) минеральные удобрения

итого

14

Отпущены со склада и израсходованы в декабре

материалы:

а) в растениеводстве

126150

б) в животноводстве

133900

в) в ц ехе промышленных производств

124120

г) ремонтной мастерской для выполнения заказов:

растениеводства

5790

животноводства

4340

д) на производственные нужды:

растениеводства

1750

животноводства

2830

е) общехозяйственного управления

2120

Итого

401 000

15

Передан со склада в эксплуатацию хозяйственный

инвентарь ( со сроком службы до 1 года):

в растениеводство

6100

в животноводство

5200

в цех промышленных производств

8700

Итого

20 000

16

Инвентаризацией выявлен на складе излишек

материалов

20130

17

Списан (зачтен) НДС по материалам:

а) поступившим в ноябре

97000

б) поступившим в декабре

18

Начислена оплата труда:

а) рабочим растениеводства

108500

б)рабочим животноводства

78900

в) рабочим цеха промышленных производств

29900

г) рабочим ремонтной мастерской за выполнение

работ:

в растениеводстве

10500

в животноводстве

9800

д) обслуживающему персоналу:

растениеводства

9200

животноводства

9900

цеха промышленных производств

3500

е) персоналу общехозяйственного управления

30800

Итого

291000

19

Начислены пособия по больничному листу за счет ФСС

12100

20

Начислен страховые взносы от оплаты

труда:

а) рабочих растениеводства

б) рабочих животноводства

в) рабочих цеха промышленных производств

г) рабочих ремонтного цеха ( мастерской) для:

растениеводства

животноводства

д) обслуживающего персонала:

растениеводства

животноводства

цеха промышленных производств

е) персонала общехозяйственного управления

Итого

21

Удержаны из начисленной оплаты труда персонала

организации:

а) налог на доходы физических лиц

38077

б) по исполнительным листам

2600

в) в возмещение потерь от брака

300

Итого

40 977

22

Получены деньги в кассу с расчетного счета на

оплату труда и текущие расходы

350495

23

Выданы из кассы:

а) оплата труда за ноябрь

180095

б) аванс за первую половину декабря

100400

в) подотчетным лицам на командировочные pacxoды

15400

г) единовременная помощь

29600

д) пособия при рождении ребенка

25000

итого

350 495

24

Начислено: а) за счет резерва ежег.вознагр за выслугу лет

57700

б) единовременная помощь

29600

в) пособия при рождении ребенка

25000

25

Отражены затраты общехозяйственного персонала:

а) командировочные расходы

4000

б) НДС

Итого

26

Списан (зачтен) НДС по командировочным рас­ходам

27

Начислены налоги, кот. отн-ся на финансовый результат

16305

28

Начислены банком проценты за краткосрочный кредит

30000

29

Выявлен производственный брак в цехе промыш­ленных производств и списан по цеховой себестои­мости

2780

30

Начислены за ремонт бракованной продукции: оплата труда

Страховой взнос

520

31

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования

1500

32

Определены и списаны в затраты цеха промышленных производств окончательные потери от брака продукции

33

Оприходована готовая продукция по плановой себестоимости:

растениеводства

животноводства

промышленного производства

Итого

338 080 263 520 150 400 752 000

34

Списаны затраты ремонтной мастерской по ремон­ту: в растениеводстве

в животноводстве

Итого

35

Списаны общепроизводственные расходы на себес­тоимость продукции:

растениеводства

животноводства

цеха промышленных производств

Итого

36

Списаны общехозяйственные расходы на себестои­мость продукции:

растениеводства

животноводства

цеха промышленных производств

Итого

37

Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция:

а) продажная стоимость, включая НДС

б) плановая себестоимость

790 800

427440

38

Начислен НДС на проданную сельскохозяйствен­ную продукцию

39

Начислены транспортным организациям:

- расходы по погрузке и доставке готовой продукции

- НДС на услуги

38953

40

Оплачена покупателями проданная продукция

41

Списаны расходы на продажу продукции

42

Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (плановой)себестоимос­ти списаны на продажу: продукции растениеводства

продукции животноводства

продукции промышленных производств

Справка. Незавершенное производство на конец

года составило:

в растениеводстве

32 798

в промышленном производстве

30 112

43

Признан должником штраф за нарушение условий

договора

1100

44

Начислен штраф в пользу покупателя (за недопоставку

продукции)

11700

45

Поступило на расчетный счет:

а) от дебиторов в погашение их задолженности

в том числе:

по основным средствам

49200

и ценным бумагам

98900

б) штраф от поставщиков за поставку некачественных

материалов

1100

в) краткосрочный кредит банка

636000

Итого

785200

46

Перечислен с расчетного счета:

а) страховые взносы в фонды за ноябрь-

всего

46500

б) удержанные из оплаты труда за ноябрь налоги

12200

в) штраф за недопоставку продукции покупателю

11700

Итого

70400

47

Перечислено с расчетного счета:

а) НДС за ноябрь

110 400

б) другие налоги и сборы за ноябрь

70 000

в) поставщикам электроэнергии

33 000

г) погашение краткосрочного кредита

290 000

Итого

503 400

48

Списаны финансовые результаты от:

а) продажи продукции, работ и услуг

б) прочих доходов и расходов

Итого

49

Списана нераспределенная прибыль отчетного года

50

Отражено уменьшение уставного капитала за счет уменьшения количества акции.

300 000