Омский государственный аграрный университет им П.А. Столыпина

Институт экономики и финансов

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Задания к практическим занятиям по дисциплине «Бухгалтерский учет»

(специальность 080502)

Студент ________________________________________

Омск 2012 общие сведения

Для закрепления теоретических знаний по курсу «Бухгалтерский учет» предложен пример формирования информации за отчетный период, в качестве которого выбран июль 2007 года.

Справочные данные к задаче:

Бухгалтерский учет на предприятии ведется в соответствии с действующим законодательством, положениями по бухгалтерскому учету, а также инструктивными материалами по журнально-ордерной форме учета.

Решение задачи предусматривает учетную регистрацию основных хозяйственных и финансовых операций в первичных документах, регистрах синтетического и аналитического учета, составление корреспонденций счетов.

Цифровой материал носит условный характер, хотя при этом сделана попытка сохранить действующие нормативы расчетов с бюджетом, внебюджетными фондами и т.д.

СПК "Янтарь" расположен в Омской области Любинского района.

Должностные лица:

Директор – Захаров Петр Петрович

Главный бухгалтер – Николаева Оксана Алексеевна

Главный агроном – Сидоров Сергей Викторович

Главный инженер – Сазонов Алексей Иванович

Главный зоотехник – Афанасьева Надежда Сергеевна

Главный ветврач – Петряев Михаил Николаевич

Главный экономист – Антонов Валерий Семенович

Завхоз – Перевалов Виктор Павлович

Кассир – Орлова Диана Юрьевна

Тема 1. Учет денежных средств. Задание 1. Учет кассовых операций.

Цель: освоить методику составления приходных и расходных кассовых ордеров, отчета кассира, журнала-ордера по счету 50 «Касса».

Содержание задания:

• составить приходные кассовые ордера;

• составить расходные кассовые ордера;

• проверить правильность заполнения отчетов кассира и указать корреспондирующие счета;

• заполнить ведомость и журнал-ордер №1.

• проверить соблюдение Порядка ведения кассовых операций.

Упражнение 1. Составить приходные кассовые ордера за 1 июля:

№ 187 – по чеку № 1252786 получено в кассу с расчетного счета 5100 руб., в том числе на командировочные расходы – 3100 руб., на хозяйственные нужды – 2000 руб.

№ 188 – получено в кассу от Шахова В.И. 600 руб. в погашение задолженности по ссуде на индивидуальное строительство.

Упражнение 2. Составить расходные кассовые ордера за 1 июля:

№ 217 – выдано из кассы Сидорову С.В. на командировочные расходы 3100 руб.

По приказу руководителя №14 от 30.06.2007 г.

Паспортные данные Сидорова С.В.- 52 00 946344 от 26.03.2002 г., выдан Центральным УВД г. Омска.

№ 218 – выдано из кассы Внуковой Т.В. 170-00 руб. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам, на основании авансового отчета №43.

Паспортные данные Внуковой Т.В.- 52 00 465822 от 15.06.2003 г., выдан Советским УВД г. Омска.

№ 219 – выдано в подотчет на хозяйственные нужды (ГСМ) Сазонову А.И. – 2000 руб.

Паспортные данные Сазонова А.И.- 52 00 488923 от 18.03.2003 г., выдан Кировским УВД г. Омска.

Упражнение 3. Зарегистрировать приходные и расходные кассовые ордера в журнале регистрации.

Упражнение 4. На основании приходных и расходных кассовых ордеров составить кассовую книгу за 1 июля. Остаток денег в кассе на 1 июля – 150 руб.

Упражнение 5. Проверить правильность заполнения отчетов кассира за 2-31 июля (таблица 1). Указать в них корреспонденцию счетов.

Установленный банком лимит хранения наличных денежных средств в кассе предприятия на 3 квартал 2007 г. равен 2500 руб.

Таблица 1 - Отчеты кассира за июль

№ документа	От кого получено или по какому документу выдано	Сумма, руб.		Проводки
		Приход	Расход	Дебет	Кредит
	Касса за 2 июля Остаток на начало дня	580-00
189	По чеку 1252787 с расчетного счета на выплату зарплаты и на хозяйственные нужды	117850-00 2500-00
220	Выдана зарплата за июнь по платежной ведомости		108258-00
190	От Ткаченко О.Н. погашение кредита на индивидуальное жилищное строительство	600-00
191	От Гущиной И.Д. квартплата за июнь	328-00
221	Степанову И. М. в подотчет на ГСМ		500-00
222	Лымарь О. Г. - алименты за июнь		536-00
	Итого за день Остаток на конец дня	121278-00 12564-00	109294-00
	Касса за 5 июля Остаток на начало дня	12564-00
223	Фроловой К.Л. алименты за июнь		648-00
224	В подотчет бухгалтеру Николаевой О.А на хозяйственные нужды		80-00
192	От завхоза Кислова Н.П. возврат неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету №44	21-00
225	Толпекиной Р.Б. пособие по уходу за ребенком		575-00
226	По квитанции№ 81 сдана в банк на расчетный счет депонированная зарплата		9600-00
	Итого за день Остаток на конец дня	21-00 1682-00	10903-00
	Касса за 8 июля Остаток на начало дня	1682-00
193	Получено от ООО «Бирюса» аванс за поставку продукции согласно счету № 183 от 8.07.07	21700-00
227	Перевалову В. П. перерасход подотчетных сумм по авансовому отчету № 46		684-00
228	Сидорову С.В. - перерасход по командировке согласно Авансовому отчету №47 от 8.07.07		438-00
229	Сданы в банк сверхлимитные суммы по квитанции банка №82		20244-00
	Итого за день Остаток на конец дня	21700-00 2016-00	21366-00
	Касса за 9-31 июля Остаток на начало дня	2016-00
194	От Козлова В.А.- погашение задолженности по недостаче материалов	230-00
230	Иванову А.И. в подотчет на ГСМ, согласно приказа руководителя		500-00
195	По чеку 1252788 с расчетного счета на выплату депонированной зарплаты и на хозяйственные нужды	28600-00
231	Оплачен счет поставщика №275 от 10.07.07 за материалы Деньги выданы представителю поставщика по доверенности № 35		14750-00
232	Выдана депонированная зарплата за июнь Сидорову С.В.		3600-00
233	Выдана депонированная зарплата за июнь Мерц Л.Д.		3200-00
234	Выдана депонированная зарплата за июнь Носову К.М		2800-00
235	Бухгалтеру Михайловой Е.С. в подотчет на оплату услуг связи		1200-00
236	Галкиной А.П. в подотчет на командировочные расходы		3000-00
	Итого за день Остаток на конец дня

Упражнение 6. На основании отчетов кассира заполнить журнал-ордер и ведомость по счету 50 «Касса», подсчитать обороты, сальдо на конец месяца и сверить его с отчетом кассира.

Упражнение 7. Учет денежных документов.

Сформулируйте хозяйственные операции по учету денежных документов, оформленные первичными документами и составьте бухгалтерские проводки по нижеприведенным операциям.

За июль в кассе были оформлены следующие первичные документы по движению денежных документов:

1. по акту приемки № 10 от 14 июля от представителя туристической фирмы «Амбасадор» Коха П.И. в кассу приняты 5 путевок в пансионат «Монплезир» для работников организации, оплаченных за счет чистой прибыли с расчетного счета, по цене 10000 руб. за путевку, на общую сумму – 50000 руб.;

2. согласно ведомости выдачи путевок № 1 от 15 июля выдано 5 путевок в пансионат «Монплезир» работникам организации на общую сумму 50000 руб.;

3. по акту приемки № 11 от 15 июля в кассу принято 50 почтовых марок, приобретенных подотчетным лицом Яковлевым А.А. для нужд организации по цене 1 рубль за марку. На общую сумму 50 руб., согласно авансовому отчету № 41 от 15 июля;

4. по расходному кассовому ордеру № 175 от 17 июля выдано под отчет Яковлеву А.А на приобретение 2 путевок в санаторий «Коммунальник» за счет средств социального страхования по цене 7000 руб., на общую сумму 14000 руб. и согласно авансовому отчету № 41 от 15 июля выдано 50 руб. на приобретение марок.

5. По акту приемки № 12 приняты от Яковлева А.А. 2 путевки в санаторий «Коммунальник» по цене 7000 руб., на общую сумму 14000 руб.

6. согласно ведомости выдачи путевок № 2 от 20 июня выдано 2 путевки в санаторий «Коммунальник» работникам организации на общую сумму 14000 руб.

Упражнение 8. Решите задачи и составьте бухгалтерские проводки по данным операциям.

Задача 1

Организацией получено 8 апреля в банке на выплату заработной платы 100000 руб. Фактически выплачено - 81000 руб. Остаток денежных средств по состоянию на 11 апреля -21000 руб. Лимит кассы - 3000 руб.

Задача 2.

Учредительными документами установлено, что один из участников обязан внести в качестве вклада в уставный капитал 10000 руб. Учредитель внес всю сумму в кассу предприятия.

Задача 3.

Организацией был выдан аванс наличными деньгами под оказанные услуги сторонней организацией на сумму 8000 руб. Фактическая стоимость указанной услуги (с учетом НДС) составила 7080 руб. Остаток неиспользованного аванса сдан в кассу организации подотчетным лицом предприятия, оказавшего услугу.