КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Экономический анализ»

Анализ и оценка эффективности использования ресурсного потенциала:

ЗАО «СтройИнвест»

Выполнил:

студент группы________

______________________

Проверил:

______________________

______________________

2012г.

СОДЕРЖАНИЕ

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 2

2. ОСНОВНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ. СОСТАВ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ЗАО «СТРОЙИНВЕСТ» 4

3. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 9

3.1 Анализ общей эффективности использования ресурсов (анализ показателей рентабельности и показателей затратоёмкости услуг по строительству) 10

3.2 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 12

3.3 Анализ эффективности использования основных средств 14

3.4 Основные «узкие места» ЗАО «СтройИнвест». Источники информации для исследования 15

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 16

1. Характеристика деятельности предприятия. Цель и задачи деятельности

Основной вид деятельности ЗАО «СтройИнвест» - выполнение строительных работ по возведению зданий. Предприятием оформлено свидетельство о допуске к работам, влияющих на безопасность объектов капитального строительства № 2581.05-2010-7453213440-С-030 от 08.09.2011г. (ранее было выдано свидетельство №1516.03-2010-7453213440-С-030 от 02.09.2010г.) выданное Саморегулируемой организацией Союз строительных компаний Урала и Сибири. Фактически деятельность организации с момента её образования связана с выполнением функций генерального подрядчика по строительству жилых объектов.

ЗАО «СтройИнвест» построены и сданы в эксплуатацию следующие объекты:

- физкультурно-оздоровительный комплекс с бассейном;

- здание торгово-офисного центра «Металлком», обшей площадью 3771 кв.м.;

- здание центра досуга и отдыха, общей площадью 3880 кв.м;

- жилые 10-этажный кирпичные дома в квартале жилой застройки (3-х и 4-х подъездные десяти этажные кирпичные дома, в основе планировки 97 серия).

Деятельность предприятия ЗАО «СтройИнвест» в настоящее время сосредоточена на поэтапной застройке жилого микрорайона, включающего в себя 10 жилых домов и торговый центр.

Генеральный директор предприятия – Васютин Иван Александрович 08 февраля 1971 года рождения. Осуществляет общее руководство деятельностью предприятия. Опыт работы в качестве директора – 17 лет. Образование высшее.

Главный бухгалтер - Мельникова Людмила Прохоровна 26 октября 1953 года рождения. Образование высшее.

Общая численность работающих предприятия на 1 января 2012 года составляет 40 человек. Профессиональный состав работников предприятия представлен следующими специальностями: бухгалтер, механик, электрик, монтажник, каменщик, прораб, юрист, инженер по снабжению, водитель, сметчица и другие. Структура организации представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Структура организации

Общая численность строительных бригад составляет 24 человека, по 12 человек в каждой бригаде. Транспортный цех состоит из 6 человек (водители). Бухгалтерия и сметный отдел – 6 человек.

Основной целью деятельности ЗАО «СтройИнвест» является получение прибыли (в 2010 г. предприятие закончило год с убытком, по результатам 2011г., получена чистая прибыль в размере 15,5 млн. руб., уровень чистой прибыли 2009 года достичь не удалось).

В рамках поставленной цели предприятие выделяет следующие задачи:

- увеличение выручки в 2012 году до уровня 2009 года;

- снижение удельных расходов и повышение эффективности деятельности предприятия в целом, рост показателей рентабельности;

- участие в тендерах на строительство для расширения объемов строящихся квадратных метров;

- повышение производительности труда работников предприятия.

2. Основные финансовые показатели. Состав активов и пассивов зао «стройинвест»

Выручка предприятия складывается только за счет деятельности связанной с выполнением подрядных работ в области строительства. В настоящее время предприятие выступает Генеральным подрядчиком у ООО «ТрестПромСтрой» на строительстве жилого микрорайона. По факту выполненных работ между ЗАО «СтройИнвест» и ООО «ТрестПромСтрой» подписываются Акты о приемке выполненных работ с указанием объемов и суммы выполненных работ. Данные суммы отражаются в отчете о прибылях и убытках как выручка вне зависимости от фактических расчетов с Застройщиком. Задолженность по оплате либо предоплата за выполненные работы, соответственно отражаются либо в дебиторской, либо в кредиторской задолженности.

В себестоимости ЗАО «СтройИнвест» отражены расходы, связанные с проведением строительных работ (затраты на сырье, материалы, эксплуатация машин, оборудования, заработная плата сотрудников организации, услуги сторонних подрядчиков). Показатели выручки и себестоимости ЗАО «СтройИнвест» представлены в таблице 1.

Таблица 1 – Показатели выручки и себестоимости ЗАО «СтройИнвест»

Показатель	2009 г., тыс. руб.	2010 г., тыс. руб.	Изменение 2010г. к 2009 г.		2011 г., тыс. руб.	Изменение 2011г. к 2010 г.
			тыс. руб.	%		тыс. руб.	%
Выручка от продажи товаров	432 487	359 146	-73 341	-16,96	317 709	-41 437	-11,54
Себестоимость	376 801	326 169	-50 632	-13,44	266 152	-60 017	-18,40
Коммерческие расходы	2644	5216	2 572	97,28	4840	-376	-7,21
Управленческие расходы	0	25 507	25 507		20 021	-5 486	-21,51
Полная себестоимость	379 445	356 892	-22 553	-5,94	291 013	-65 879	-18,46
Прибыль от реализации	53 042	2 254	-50 788	-95,75	26 696	24 442	1084,38
Чистая прибыль	34 755	-3 750	- 38 505	-110,8	15 539	19 289	514,37

В 2010 году на предприятии произошло резкое снижение выручки и прибыли от реализации продукции и чистой прибыли по сравнению с 2009 годом. Уменьшение прибыли от реализации составило 50 788 тыс. руб. или 95,75 %. Такое снижение прибыли связано со снижением выручки на 73 341 тыс. руб. или на 16,96 %, и с тем, что при этом полная себестоимость снизилась лишь на 22 553 тыс. руб. или на 5,94 %. Основной причиной снижения выручки предприятия за период 2009-2010гг. является финансовый кризис, вызвавший спад объемов работ в строительной отрасли. 2010 г. предприятие закончило с убытком. По сравнению с 2009 годом снижение чистой прибыли произошло более чем на 110%.

В 2011 году сохранилась тенденция снижение выручки, по сравнению с 2010 годом она снизилась на 41 437 тыс. руб. или на 11,54 %. Однако в 2011 году предприятие получило прибыль от реализации в размере 26 696 тыс. руб., увеличение по сравнению с 2010 годом составило 24 442 тыс. руб. Увеличение прибыли от реализации связано с уменьшением полной себестоимости на 65 879 тыс. руб. или на 18,46 %. Снижение полной себестоимости произошло за счет сокращения управленческих и коммерческих расходов предприятия. 2011 год предприятие завершило с чистой прибылью в размере более 15 млн. руб. Основные финансовые показатели представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Основные финансовые показатели

Рассмотрим состав актива и пассива баланса предприятия, таблица 2, 3.

Таблица 2 – Состав активов ЗАО «СтройИнвест»

Активы	Тыс. руб.
	31.12.2009	31.12.2010	31.12.2011	Изменение 2009-2010 г.	Изменение 2010-2010 г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	23	18	12	-5	-6
Основные средства	25 686	24 718	23 300	-968	-1 418
Незавершенное строительство	152	156	167	4	11
Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	2	2	2	0	0
Отложенные налоговые активы	607	691	658	84	-33
Прочие внеоборотные активы	2	0	0	-2	0
Итого по разделу I.	26 472	25 585	24 139	-887	-1 446
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в том числе:	90 959	71 554	55 749	-19 405	-15 805
сырье, материалы	18 704	18 755	13 836	51	-4 919
животные на выращивании откорме	0	0	0	0	0
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)	13 554	13 262	15 273	-292	2 011
готовая продукция и товары для перепродажи	58 304	39 030	26 187	-19 274	-12 843
товары отгруженные	0	0	0	0	0
расходы будущих периодов	397	506	453	109	-53
прочие запасы и затраты	0	0	0	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	708	303	304	-405	1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	33 670	34 454	42 873	784	8 419
в том числе: покупатели и заказчики	0	0	0	0	0
Краткосрочные финансовые вложения	0	6 758	2 052	6 758	-4 706
Денежные средства	6 870	6 198	6 666	-672	468
Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0
Итого по разделу II	132 207	119 267	107 644	-12 940	-11 623
БАЛАНС	158 679	144 852	131 783	-13 827	-13 069

На основании проведенного анализа состава активов были получены следующие результаты:

Общая стоимость имущества в 2010 году по сравнению с 2009 уменьшилась на 13827 тыс. руб., в 2011 году по сравнению с 2009 на 13069 тыс. руб. Сокращение общей стоимости имущества произошло в основном за счет снижения оборотных активов на 12 940 тыс. руб. в 2010 году и на 11623 тыс. руб. в 2011 году.

Сокращение оборотных активов произошло за счет сокращения готовой продукции на 19274 тыс. руб. в 2010 г. и на 12843 тыс. руб. в 2011 году и уменьшения величины запасов на 19405 тыс. руб. в 2010 году и на 15805 тыс. руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 годом. Несмотря на сокращение остатков готовой продукции, она продолжает составлять существенную величину в составе оборотных активов. Готовая продукция представлена квартирами для продажи.

Величина дебиторской задолженности в 2011 году по сравнению с 2010г. изменилась незначительно. В 2011 году произошло увеличение дебиторской задолженности по сравнению с 2010 годом на 8419 тыс. руб.

Стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 887 тыс. руб. в 2010 году и на 1446 тыс. руб. в 2011 году. Уменьшение внеоборотных активов произошло в основном за счет уменьшения стоимости основных средств на 970 тыс. руб. в 2010 году и на 1418 тыс. руб. в 2011 году за счет амортизационных отчислений. В составе внеоборотных активов основную величину составляют основные средства (здания и транспортные средства). Транспортные средства предприятия состоят из следующих автомобилей: автомобиль Тойота-Камри, Урал 55571-0121-40, КамАЗ 54115-15 седельный тягач, автомобильный кран КС-45721/ЯМЗ-238М2-26, КамАЗ 5511/бетоносмеситель СБ-92, КамАЗ 5511/бетоносмеситель СБ-92, Бульдозер Б-10М, снегоход Arctic cat, автомобиль Land Rover Range, кран МКГ-25БР, кран башенный КБ-103 Б/2, кран башенный КБ -402Б, кран башенный КБ-403 Б, экскаватор ЭО33211А, экскаватор-погрузчик ЭО-2626, экскаватор одноковшовый ЭО-5126, КамАЗ 65115 г/н О600ТХ74…

Проведем анализ состава пассивов, таблица 3.

Таблица 3 – Анализ состава пассивов ЗАО «СтройИнвест»

ПАССИВ	Тыс. руб.
	31.12.2009	31.12.2010	31.12.2011	Изменение 2009-2010 г.	Изменение 2010-2010 г.
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	30 016	30 016	30 016	0	0
Собственные акции, выкупленные у акционеров(-)	0	0	0	0	0
Добавочный капитал	0	0	0	0	0
Резервный капитал	4 943	21 847	6 286	16 904	-15 561
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)	37 657	-573	16 363	-38 230	16 936
Итого по разделу III	72 616	51 290	52 665	-21 326	1 375
IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	0	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	5 791	3 810	1 396	-1 981	-2 414
Прочие долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
Итого по разделу IY	5 791	3 810	1 396	-1 981	-2 414
Y. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	23 425	32 043	26 136	8 618	-5 907
Кредиторская задолженность	54 847	53 670	46 857	-1 177	-6 813
Задолженность участникам (учред-м) по выплате доходов	2 000	4 039	4 729	2 039	690
Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0
Итого по разделу Y	80 272	89 752	77 722	9 480	-12 030
БАЛАНС	158 679	144 852	131 783	-13 827	-13 069

Собственные средства в 2010 году уменьшились по сравнению с 2009 годом на 21 326 тыс. руб., что произошло из-за полученного убытка по результатам деятельности в 2010 г., нераспределенная прибыль уменьшилась на 16363 тыс. руб. В 2011 собственные средства увеличились на 1375 тыс. руб. Нераспределенная прибыль в 2011 году увеличилась на 16936 тыс. руб. Предприятие не пользовалось долгосрочными кредитами и займами. Заемные средства представлены в виде краткосрочных кредитов и займов банков и кредиторской задолженности. Сумма кредиторской задолженности в 2009 году 54847 тыс. руб., в 2010 году 53670 тыс. руб. – уменьшение составило 1177 тыс. руб., в 2011 – 46857 тыс. руб. произошло снижение на 6813 тыс. руб.