- •Вінницький національний аграрний університет
- •Методичні вказівки та завдання на навчальну практику по курсу
- •Загальні вказівки по виконанню завдань навчальної практики
- •Навчальна практика
- •Тема “Балансові узагальнення. На підставі залишків складання бухгалтерського балансу на початок звітного періоду.” Задача №1
- •Тема “Рахунки бухгалтерського обліку і подвійний запис операцій пов’язаних з рухом готівки.” Задача №2
- •Тема “Подвійний запис безготівкових операцій.” Задача №3
- •Задача №4
- •Завдання5
- •Завдання6
- •Завдання7
- •Завдання8
- •Листок-розшифровка по платежах у бюджет
- •Завдання9
- •Завдання10
- •Питання для самоперевірки:
- •Перелік літературних джерел
Задача №4
На основі даних аналітичного обліку по підзвітних особах, господарських операцій, звітів касира та авансових звітів необхідно зробити запис в журнал-ордер №7, підрахувати підсумки та вивести залишки.
Інша поточна дебіторська та кредиторська заборгованість
№ п/п |
Прізвище, ім’я, по-батькові |
Посада |
Час виникнення заборгованості |
Сума, грн. |
|
Дт |
Кт |
||||
1. |
Василенко В.І. |
механік |
29.03 |
10,0 |
|
2. |
Гурін Д.В. |
менеджер |
30.03 |
|
30,0 |
3. |
Гуженко А.П. |
економіст |
29.03 |
40,0 |
|
4. |
Дмитрієв В.Д. |
гол. інженер |
31.03 |
|
50,0 |
Разом |
|
|
50,0 |
80,0 |
|
Авансові звіти за травень 200 р.
№ авансового звіту |
Дата подання |
Прізвище, ім’я, по-батькові Підзвітної особи |
Напрямки використання коштів
|
Сума, грн. |
25 |
2.05. |
Мартинюк І.В. |
Пальне А-95 |
55,0 |
26 |
8.05. |
Федоров Д.В. |
Пальне А-95 |
20,0 |
27 |
8.05. |
Дідух І.П. |
Пальне А-95 |
52,0 |
28 |
14.05. |
Василенко В.і. |
Заг.вир. витр |
45,0 |
29 |
14.05. |
Гурін Д.В. |
Адмін.. витр |
41,0 |
30 |
20.05. |
Можаєв І.Д. |
|
45,0 |
Таблиця 2
Господарські операції з обліку розрахунків з підзвітними особами
за квітень місяць
№о |
№ док-та |
дата |
Зміст господарської операції |
Сума, грн |
|
125 |
1.04 |
Від Василенко В.І. зал. аванса |
10
10 |
|
|
86 |
1.04 |
Мартинюку І.В. аванс на відряд.
|
10 |
|
|
87 |
1.04 |
Дмитрієву В.Д.заборг. по підзвіт. сум |
50 |
|
|
126 |
1.04 |
Від Гуженко А.П. зал. аванса
|
40 |
|
|
88 |
1.04 |
Гуріну Д.В заборг. по підзвіт. сумах
|
30 |
|
|
89 |
1.04 |
Можаєву І.Д. аванс на відряд. |
40 |
|
|
92 |
|
Гуріну Д.В. видано аванс на відряд. |
35 |
|
|
94 |
2.04 |
Федорову Д.В. на господ. витрати |
25 |
|
|
95 |
2.04 |
Василенко В.І. видано аванс на відряд. |
40 |
|
|
96 |
2.04 |
Мартинюку І.В. відшкодована перевитрата по аванс. звіту |
45 |
|
|
97 |
2.04 |
Дідух І.П. в підзвіт |
55 |
|
|
130 |
9.04 |
Від Федорова Д.В. зал. аванса |
5 |
|
|
132 |
9.04 |
Від Дідуха І.П. зал. аванса |
3 |
|
|
100 |
14.04 |
Василенко В.І. перевитрата по аванс. звіту |
5 |
|
|
102 |
14.04 |
Гурін Д. В. перевитрата по аванс. звіту |
6 |
|
|
105 |
16.04 |
Олійник І.П. в підзвіт |
8 |
|
|
106 |
20.04 |
Можаєву І.Д. перевитрата по аванс. звіту |
5 |
|
|
108 |
20.04 |
Петрук І.П. в підзвіт |
10 |
|
|
|
|
Скласти операції по авансових звітах |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ТЕМА: “Бухгалтерський облік основних господарських процесів.(процес постачання)
Відображення операцій в системі аналітичного і синтетичного обліку(основи обліку розрахунків з з постачальниками і підрядниками).”
Методичні вказівки
В умовах кризового стану економіки розрахунки між підприємствами, як правило, здійснюються за попередньою оплатою майбутнього відвантаження товарів покупцеві, майбутнього виконання робіт замовникові. Проте частина розрахунків підприємствами здійснюється все ж таки після її приймання, внаслідок чого на дату балансу може залишитися кредиторська заборгованість.
Постачальники — це юридичні або фізичні особи, які здійснюють постачання товарно-матеріальних цінностей (сировини, матеріалів, палива, будівельних матеріалів, запасних частин, МШП), надають послуги (подачу електроенергії, газу, води тощо), виконують роботи (поточний і капітальний ремонт основних засобів тощо).
Підрядники — спеціалізовані підприємства або фізичні особи. які виконують будівельно-монтажні роботи при спорудженні об'єктів ми підставі договорів підряду на капітальне будівництво.
Взаємовідносини підприємств з постачальниками та підрядниками виникають після укладання договору на отримання від них товарно-матеріальних цінностей та виконання робіт і послуг (договори купівлі-продажу, підряду).
Розрахунки за товарно-матеріальні цінності, виконані роботи і надані послуги, а також за доставку або переробку матеріальних цінностей обліковують на рахунку 63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”. Аналітичний облік розрахунків з постачальниками і підрядниками ведуть окремо за кожним пред’явленим рахунком, постачальником, підрядником.
Облік розрахунків ведеться у Журналі-ордері № 6 с.-г., Реєстрі операцій по розрахунках з постачальниками і підрядниками № 6.1 с.-г.
Навчальний матеріал: виписка з Журналу-ордера № 6 с.-г. СТОВ “Сонячне” за попередній місяць (табл. 3); виписка з Журналу-ордера №8 с.-г. за попередній місяць (табл. 4); Журнал-ордер № 6 с.-г.
Таблиця 3
Виписка з Журналу-ордера № 6 с.-г. СТОВ “Сонячне” за попередній місяць 200_ р. (на 1-ше число місяця)
№ п.п
|
Найменування постачальника |
Документ |
За що виникла заборгованість |
Сальдо на кінець місяця, грн, коп. |
||
|
дата |
номер |
Д-т |
К-т |
||
1 |
Київський завод “Арсенал”) |
22.05.20 р. |
|
паливо |
|
3200 |
2
|
Хмельницький завод “Катіон” |
10.05.20 р. |
|
матеріали
|
|
5000 |
|
Разом |
X |
X |
X |
|
8200 |
Таблиця 4
Господарські операції за розрахунками СТОВ “Сонячне” з постачальниками і підрядниками
№ пор.
|
Документ |
Постачальник (підрядник) |
Найменування цінностей або послуг |
Сума, грн |
|
дата |
Номер |
||||
1 |
01.05 |
30 |
Вінницька нафтобаза № 2 |
Дизельне паливо 4200 кг Податок на додану вартість Разом |
21000 4200 25200 |
2 |
02.05 |
31 |
Вінницька нафтобаза № 2 |
Бензин А-76 3000кг Податок на додану вартість Разом |
15000 3000 18000 |
3 |
03.05 |
32 |
ТОВ «Техмон-тажналадка» м. Вінниця |
Запасні частини до: - тракторів; - зернових комбайнів; - вантажних автомобілів Разом Податок на додану вартість
|
1000 1500 5000 7500 1500 |
4 |
03.05 |
40 |
Вінницьке автотрансп. підприємство |
За надані послуги по транспортуванню виробничих запасів Податок на додану вартість Разом |
50
10 60 |
4 |
04.05 |
34 |
Хмельницький завод “Темп” |
Матеріали (щебінь)- 17т. Податок на додану вартість Разом |
75000 15000 90000 |
5 |
15.05 |
35 |
Київський завод «Арсенал» |
Паливо А-95-8500кг Податок на додану вартість Разом |
42000 8400 50400 |
6 |
16.05 |
36 |
Вінницький хімкомбінат |
Красителі-292 кг. Податок на додану вартість Разом |
25000 5000 30000 |
7 |
17.05 |
37 |
Житомирський завод “Маяк” |
Матеріали (відсів)-62000кг. Податок на додану вартість Разом |
53000 10600 63600 |
8 |
22.05 |
38 |
Кам’янець-Подільський цементний завод |
Цемент м-500-40000кг. Податок на додану вартість Разом |
55000 11000 66000 |
9 |
25.05 |
39 |
Київський авторемонтний завод |
Запасні частини (підшипники)-1000шт. |
5000 1000 6000 |
10 |
25.05 |
40 |
Вінницьке автотрансп. підприємство |
За надані послуги по транспортуванню виробничих запасів Податок на додану вартість Разом |
50
10 60 |