- •Раздел 5. Контрольная работа
- •Раздел 1. Экспресс-анализ работы предприятия за три года
- •Раздел 2. Углубленный экономический анализ
- •Раздел 3. Анализ финансового состояния предприятия
- •При выполнении контрольной работы, студенты:
- •Условие контрольной работы
- •Раздел 1 (см. П.5.1). Экспресс-анализ работы предприятия за три года
- •Раздел 2 (см. П.5.2). Углубленный экономический анализ
- •Раздел 3 (см. П.5.3). Анализ финансового состояния предприятия
- •5.1. Аналитический обзор деятельности предприятия «n»
- •5.2. Углубленный экономический анализ за третий год
- •5. Предприятие Nв)
- •6. Предприятие Nв)
- •7. Предприятие Nв)
- •5.3. Анализ финансового состояния предприятия
- •Вопросы по курсу "Технико-экономический анализ деятельности предприятия"
- •Литература
5.3. Анализ финансового состояния предприятия
1. На основании данных баланса предприятия дайте оценку:
а) наличия, состава и структуры имущества,
б) наличия, состава и структуры источников средств,
в) финансовой устойчивости и финансового риска,
г) ликвидности. Указать причины изменения показателей.
2. Проведите анализ деловой активности. Используя данные табл. 5.2.2, 5.3, заполните табл. 5.5-5.8.
а) проанализируйте эффективность использования оборотных средств,
б) выявите резервы ускорения оборачиваемости оборотных средств.
3. Спрогнозируйте изменение финансовых показателей предприятия (платежеспособности, ликвидности, деловой активности). Проведите сопоставительный анализ полученных результатов.
4. Сделайте выводы.
Таблица 5.4. Баланс (млн. руб.)
Актив |
На начало года |
На конец года |
Пассив |
На начало года |
На конец года |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
1. Основные средства |
5000 |
8000 |
1. Уставный фонд |
3200 |
6800 |
2. Нематериальные активы |
200 |
300 |
2. Резервный фонд |
30 |
50 |
3. Добавочный фонд |
100 |
150 |
|||
3. Прочие внеоборотные активы |
100 |
200 |
4. Нераспределенная прибыль отчетного года |
120 |
200 |
5. Доходы будущих периодов |
300 |
100 |
|||
Итого по разделу I |
5300 |
8500 |
Итого по разделу III |
3750 |
7300 |
II. оборотные АКТИВЫ |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
1. Готовая продукция |
40 |
50 |
1. Долгосрочные кредиты и займы |
1300 |
1300 |
2. Товары отгруженные |
60 |
270 |
2. Прочие долгосрочные обязательства |
200 |
100 |
3. Прочие запасы |
150 |
260 |
Итого по разделу IV |
1500 |
1300 |
4. Дебиторская задолженность более 12 месяцев |
20 |
40 |
V. КРАСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
5. Финансовые вложения |
50 |
60 |
1. Краткосрочные кредиты и займы |
100 |
150 |
6. Денежные средства |
30 |
20 |
|||
7. Прочие оборотные активы |
50 |
100 |
2. Краткосрочная задолженность |
350 |
450 |
Итого по разделу II |
400 |
800 |
Итого по разделу V |
450 |
600 |
Валюта баланса |
5700 |
9300 |
Валюта баланса |
5700 |
9300 |
Дополнительная информация
1. В составе производственных запасов сверхнормативные непрокредитованные остатки составляют на начало года 20 млн. руб., на конец – 30 млн. руб., излишние, ненужные материалы составляют на конец года 30 млн. руб.
2. Расшифровку статьи "Товары отгруженные" см. в задание 5 раздела 5.2 (дополнительная информация).
3. Просроченная задолженность:
долгосрочные кредиты на начало года 200 млн. руб, на конец года – 280 млн. руб.;
краткосрочные кредиты на начало года 10 млн. руб., на конец года – 15 млн. руб.
Таблица 5.5. Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия
№пп |
Показатели |
Фактические данные |
Измене-ние |
|
2-й год |
3-й год |
|||
1 |
Реализованная продукция в ценах плана отчетного года, млн. руб. |
980 |
|
|
2 |
Однодневный оборот по реализации, млн. руб. (стр. 1 / 360) |
|
|
|
3 |
Средние остатки оборотных средств, млн. руб. |
450 |
|
|
4 |
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
|
|
|
5 |
Коэффициент оборачиваемости (стр.4/стр.3), раз |
|
|
|
6 |
Длительность одного оборота, дней |
|
|
|
7 |
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
200 |
|
|
8 |
Рентабельность оборотных средств, % |
|
|
|
9 |
Рентабельность реализованной продукции в оценке по себестоимости (стр. 7 / стр. 4), % |
|
|
|
10 |
Рентабельность реализованной продукции по цене (стр. 7 /стр. 1),% |
|
|
|
Таблица 5.6. Факторный анализ деловой активности предприятия за второй и третий год, млн. руб.
Показатели |
Расчет влияния факторов |
Величина влияния |
Изменение прибыли от реализации продукции всего, в том числе: |
|
|
1. Изменения средней стоимости материальных оборотных активов |
|
|
2. Изменения оборачиваемости материальных оборотных активов |
|
|
3. Изменения рентабельности реализованной продукции |
|
|
Таблица 5.7. Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия с учетом выявленных резервов
№пп |
Показатели |
Фактические данные |
Измене-ние |
||
2-й год |
3-й год с учетом выявленных резервов |
||||
1 |
Реализованная продукция в ценах плана отчетного года, млн. руб. |
980 |
|
|
|
2 |
Однодневный оборот по реализации, млн. руб. (стр. 1 / 360) |
|
|
|
|
3 |
Средние остатки оборотных средств, млн. руб. |
450 |
|
|
|
4 |
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
|
|
|
|
5 |
Коэффициент оборачиваемости (стр.4/стр.3), раз |
|
|
|
|
6 |
Длительность одного оборота, дней |
|
|
|
|
7 |
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
200 |
|
|
|
8 |
Рентабельность оборотных средств, % |
|
|
|
|
9 |
Рентабельность реализованной продукции в оценке по себестоимости (стр. 7 / стр. 4), % |
|
|
|
|
10 |
Рентабельность реализованной продукции по цене (стр. 7 /стр. 1),% |
|
|
|
|
Таблица 5.8. Факторный анализ деловой активности предприятия за второй и третий год с учетом выявленных резервов, млн. руб.
Показатели |
Расчет влияния факторов |
Величина влияния |
Изменение прибыли от реализации продукции всего, в том числе: |
|
|
1. Изменения средней стоимости материальных оборотных активов |
|
|
2. Изменения оборачиваемости материальных оборотных активов |
|
|
3. Изменения рентабельности реализованной продукции |
|
|