Оценка контрольного риска

№

п/п

Содержание вопроса

Ответ

Примечание

ДА

НЕТ

1.

Существует ли на предприятии положение по оплате труда

+

2.

Существует ли на предприятии коллективный договор

+

3.

Заключаются ли с работниками трудовые договоры

+

4.

Ведется ли учет расчетов с персоналом по оплате труда отдельно по каждому цеху

+

5.

Ведется ли аналитический учет расчетов с персоналом по оплате труда отдельно по каждому работнику

+

6.

Обосновано ли отнесены на счета расчетов суммы оплаты труда

+

7.

Тождественны ли суммы расчетов по оплате труда в регистрах, оборотно-сальдовой ведомости, главной книге и отчетности

+

8.

Ведется ли бухгалтерский учет страховых взносов на разных субсчетах

+

Целесообразно открывать разные субсчета для расчетов по каждому фонду

9.

Правильно ли определяется налоговая база по взносам

+

10.

Правильно ли определяется класс профессионального риска на предприятии

+

11.

Начислялись на предприятии пособия по временной нетрудоспособности за счет средств государственных внебюджетных фондов

+

В настоящее время первые 3 дня по листку нетрудоспособности оплачивает преприятие, остальные - фонд

12.

Если да, то оформлены ли надлежащим образом листки по временной нетрудоспособности

+

13.

Правильно ли определены суммы взносов, подлежащих перечислению (если нет, то указать, по какому фонду не правильно)

+

14.

Своевременно ли происходят перечисления взносов (если нет, указать почему)

+

15.

Тождественны ли суммы взносов в отчетности, главной книге и регистрах

+

16.

Своевременно ли предоставляется отчетность по страховым взносам

+

В ПФР, ФФОМС и ТФОМС — до 1 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом,

в ФСС — до 15 числа мес., следующего за отчетным периодом

17.

Не применяется ли на предприятии регрессивная шкала для целей расчета вносов

-

18

Не начисляются ли страховые взносы с сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающих нарастающим итогом 415 тыс.руб.

-

19.

Начислялись ли страховые взносы на выплаты в пользу иностранцев (временно пребывающих) и ЛБГ

-

20.

Начислялись ли страховые взносы на выплаты, на которые они начисляться не должны

-

Перечень указан в ст. 238 НК РФ, за исключением компенсаций за неиспользованный отпуск при увольнении, за тяжелую работу, работу с вредными и опасными условиями труда

21.

Была ли за последние 3 года проверка со стороны внебюджетных фондов

+

Проверяемая организация

ОАО «ЧАЗ»

Проверяемый период

С 1 января 2010 по 31 декабря 2010г.

Планируемые трудозатраты (чел. дни)

3

Состав аудиторской группы

Кузнецова А.А.

Руководитель проверки

Кузнецова А.А.

Срок проведения проверки

5-7 марта

Планируемый аудиторский риск

Средний

№

Планируемые виды работ

Период проведения

Исполнитель

Примечание

А

Б

1

2

3

1.

Проверка правильности начисления оплаты труда работников

5 марта

Кузнецова А.А.

2.

Проверка правильности удержания НДФЛ

6 марта

Кузнецова А.А.

3.

Проверка правильности страховых взносов

7 марта

Кузнецова А.А.

№

Проверяемый участок

Период

Проверяющий

Источники информации

Приложение

1.

Проверка документального оформления трудовых отношений с работниками

5 марта

Кузнецова

Положение по премированию и оплате труда, коллективный договор, трудовые договоры, проверка первичных документов по перемещению работников

2.

Проверка соответствия данных синтетического и аналитического учета по счету 70

5 марта

Кузнецова

Учетные регистры по счету 70, оборотно-сальдовая ведомость, главная книга

3.

Проверка правильности начисления сумм заработной платы, отпускных, пособий по временной нетрудоспособности

5 марта

Кузнецова

Листки нетрудоспособности, расчеты отпускных и временной нетрудоспособности

Выборочно

4.

Проверка правильности начисления НДФЛ

6 марта

Кузнецова

Форма 2 НДФЛ

Выборочно)

5.

Проверка правильности определения базы по начислению страховых взносов (в сравнении со статьей 7 ФЗ 212-фз)

7 марта

Кузнецова

Учетный регистр по счету 70, ведомость начисления страховых взносов, РСВ-1, 4ФСС, первичная документация

Выборочно

6.

Проверка правильности начисления страховых взносов (в сравнении с установленными ставками)

7 марта

Кузнецова

Учетный регистр по счету 69, первичная документация

выборочно

7.

Проверка своевременности уплаты страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС

7 марта

Кузнецова

РСВ-1, 4ФСС

4ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, РСВ-1 до 1 числа месяца, следующего за месяцем по истечении отчетного квартала

8.

Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций по страховым взносам

7 марта

Кузнецова

Учетные регистры по счетам 70, 69,

9.

Проверка тождественности сумм по счету 69 в оборотно-сальдовой ведомости и бухгалтерской отчетности

7 марта

Кузнецова

Оборотно-сальдовая ведомость, бухгалтерский баланс, Приложение к бухгалтерскому балансу