- •1. Экономическая характеристика оао «Чебоксарский агрегатный завод» 3
- •2. Основы организации бухгалтерского учета 9
- •3. Учет текущих обязательств 10
- •1. Экономическая характеристика оао «Чебоксарский агрегатный завод»
- •2. Основы организации бухгалтерского учета
- •3. Учет текущих обязательств
- •3.1. Учет расчетов с поставщиками
- •3.2. Учет расчетов с покупателями
- •3.3. Учет расчетов с использованием векселей
- •3.4. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •3.5. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
- •3.6. Учет расчетов с учредителями
- •3.7. Учет расчетов по налогам и сборам
- •3.8. Учет расчетов по претензиям
- •3.9. Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению
- •3.10. Учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами
- •3.11. Учет внутрихозяйственных расчетов
- •4. Учет процесса производства
- •5. Учет расходов на продажу
- •6. Учет основных средств и нематериальных активов
- •7. Учет продажи продукции, работ и услуг
- •8. Учет финансовых результатов
- •9. Учет капитала и резервов
- •10. Бухгалтерская отчетность оао «чаз»
- •11. Взаимоотношения предприятия с налоговыми органами
- •12. Анализ финансовых результатов и финансового состояния предприятия
- •13. Аудит расчетов по оплате труда
- •Оценка неотъемлемого риска (нужное подчеркнуть)
- •Оценка контрольного риска
- •Общая информация
- •Результаты аудиторской проверки
Оценка неотъемлемого риска (нужное подчеркнуть)
низкий средний высокий
Аудитор Проверил
Таблица 10
Изучение и оценка внутреннего контроля для целей планирования
Наименование аудируемого лица ОАО «ЧАЗ»
Отчетный период 2010 год
ФИО аудитора Кузнецова А.А.
Дата заполнения 4 апреля 2010 год
Нужное подчеркнуть:
Ответ «ДА» не менее чем 20 вопросов означает низкий риск аудитора
Ответ «ДА» на 14 -19 вопросов означает средний риск аудитора
Ответ «ДА» не более чем на 13 вопросов означает высокий риск аудитора
Перечень вопросов проверки |
Да |
Нет |
Примечание |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Контрольная среда |
||||
1. |
Наличие финансового руководителя |
+ |
|
|
2. |
Ограничения в общении с внешним аудитором отсутствуют |
+ |
|
|
3. |
Препятствия для получения необходимой документации при проведении проверки отсутствуют |
+ |
|
|
4. |
Наличие лицензионного программного обеспечения |
+ |
|
|
5. |
Организация привлекает внешних консультантов для решения сложных вопросов в области учета и налогообложения |
+ |
|
|
6. |
Предыдущее заключение было безоговорочно-положительным Если «нет», то указать вид заключения в графе «Примечание» |
+ |
|
|
Средства контроля |
||||
7. |
Имеется подразделение внутреннего контроля Если «да», то проверяется наличие положения о внутреннем контроле. Если «нет», то отражены ли функции внутреннего контроля в должностных обязанностях главного бухгалтера и/или других(ого) лиц(а) (должность контролирующего лица или лиц указать в примечании) |
+ |
|
|
8. |
Санкционирование операций (подписи должностных лиц, распоряжения и т.д.) |
+ |
|
|
9. |
Разделение обязанностей |
+ |
|
|
10. |
Отсутствие свободного доступа к учетным документам посторонних лиц |
+ |
|
|
11. |
Осуществление проверки правильности организации документооборота |
+ |
|
|
12. |
Соблюдение графика документооборота |
+ |
|
|
13. |
Арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей |
+ |
|
|
14 |
Осуществление проверки правильности корреспонденции счетов |
+ |
|
|
15.
|
Проведение проверки соответствия данных первичных учетных документов бухгалтерским записям |
+
|
|
|
16.
|
Проведение сверок счетов с дебиторами и кредиторами (указать периодичность в графе «Примечание») |
+
|
|
Ежегодно и по необходимости |
17 |
Выверка данных синтетического и аналитического учета |
+ |
|
|
18
|
Проверка соответствия отдельных статей бухгалтерской отчетности Главной книге |
+
|
|
|
19
|
Инвентаризация активов проводится регулярно (указать периодичность в графе «Примечание») |
+ |
|
Ежегодно и по необходимости |
20
|
Контроль проводится регулярно (указать периодичность в графе «Примечание») |
|
|
|
21 |
Оперативность внесения исправлений |
+ |
|
|
22
|
Отсутствие несанкционированного доступа к компьютерным базам данных (наличие паролей) |
+ |
|
|