Задача 3
Проверить кассовый отчет за 10.12.20*г. по ЧУП «Минскхлебпром», проверить правильность корреспонденции счетов согласно кассовому отчету, правильность списания по кассовому отчету в расход сумм, выплаченных по платежной ведомости № 26 на выплату заработной платы за ноябрь.
Отчет кассира за 10.12.200* г.
№ док. |
Содержание операции |
Корр. счет |
Приход |
Расход |
|
Остаток на 10.12.200*г. |
|
20 000 |
|
010113 |
По чеку №254689 получено на выплату заработной платы |
51 |
2 520 000 |
|
010114 |
Поступило в погашение недостачи |
76 |
30 000 |
|
207 |
По платежной ведомости №26 за декабрь выплачена заработная плата работникам организации |
70 |
|
2 500 000 |
208 |
Выдано Степановой П.Г. в подотчет на хозяйственные нужды |
76 |
|
20 000 |
010115 |
Принято в оплату за путевку от Соловей Т.Д. |
50/3 |
350 000 |
|
209 |
Выдано в подотчет Коваленко Р.Г. на командировочные расходы |
71 |
|
100 000 |
|
ИТОГО ЗА ДЕНЬ : |
|
2 900 000 |
2 620 000 |
|
Остаток на 11.12.200*г. |
|
300 000 |
|
Платежная ведомость № 26
на выплату заработной платы работникам ЧУП «Минскхлебпром» за ноябрь месяц 20* г.
Табельный № |
Фамилия, Имя, Отчество |
Сумма |
Расписка в получении |
2120 |
Павленкова Т.В. |
230 000 |
Павленкова Т.В. |
2121 |
Зуборева И.Г. |
140 000 |
Зуборева И.Г. |
2122 |
Пронина Р.Д. |
350 000 |
Пронина Р.Д. |
2123 |
Янченко А.Р. |
250 000 |
Янченко А.Р. |
2124 |
Пархомова М.П. |
350 000 |
Пархомова М.П. |
|
И т.д. |
1 120 000 |
|
|
ИТОГО |
2 500 000 |
|
По результатам проверки сделайте выводы: поясните ошибки бухгалтера и последствия допущенных ошибок.
Вывод
При проверке платежной ведомости № 26 на выплату зарплаты работникам ЧУП «Минскхлебпром» за ноябрь месяц было установлено завышение итоговой суммы подлежащей выплате, это завышение привело к завышению итоговой суммы по расходу в отчете кассира и соответственно к занижению остатка наличных денежных средств на конец дня по отчету кассира.
Данное завышение может быть сделано с целью присвоения наличных денежных средств кассиром на сумму завышения.
Также при проверке правильности корреспонденции счетов по отчету кассира было установлено, что бухгалтер неверно указала корреспонденцию счетов по приходному кассовому ордеру №010114 на сумму поступившею в погашение недостачи вместо счета 76 должен быть указан счет 73/2, по расходному кассовому ордеру № 208 на выдачу подотчетных сумм вместо счета 76 должен быть указан счет 71.