- •Инструкция
- •1. Общие положения
- •2. Требования при приеме на работу кассовых работников и ответственность лиц, работающих с ценностями
- •3. Порядок приема и передачи ценностей
- •4. Прием и выдача ценностей в (из) кассу(ы)
- •5. Организация работы вечерней кассы
- •6. Организация работы кассы пересчета
- •7. Обработка, формирование и упаковка ценностей
- •8. Порядок предварительной подготовки ценностей
- •9. Организация работы с неплатежными и сомнительными банкнотами национального банка республики беларусь и иностранной валютой, вызывающими сомнение в их подлинности и платежности
- •10. Хранение ценностей
- •11. Ревизия ценностей
- •12. Прием ценностей на хранение от поклажедателей
- •13. Порядок формирования папки с кассовыми документами
- •14. Организация работы отделения, операционного отдела
- •15. Порядок совершения кассовых операций в отделении, операционном отделе при смене лиц, ответственных за сохранность ценностей
- •16. Порядок организации работы обменных пунктов
- •17. Организиция работы касс банка при организациях
- •18. Организация работы передвижной кассы
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3
- •Приложение 4
- •Приложение 5
- •Приложение 6
- •Приложение 7
- •Приложение 8
- •Приложение 9
- •Приложение 10
- •Приложение 11
- •Приложение 12
- •I. Выгрузка кассет из банкомата произведена в присутствии оператора банкомата __________________________________________ (ф.И.О.)
- •II. Выгрузка наличных денежных средств из кассет банкомата
- •Приложение 13
- •Приложение 14
- •Приложение 15
- •Приложение 16
Приложение 6
Журнал
учета выполнения показателей Прогнозного баланса по остаткам касс
№ учреждения банка (подразделения |
Дата |
Наименование ценностей |
Прогнозные показатели остатков касс |
Фактические остатки касс |
Отклонения |
Причины отклонений |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Приложение 7
Бухгалтерский учет кассовых операций в банке
1. Термины и определения, используемые в настоящем приложении:
филиал – филиалы, филиалы-областные (Минское) управления, ОПЕРУ центрального аппарата;
ЦБУ – центр банковских услуг;
учреждения банка – в значении, определенном приложением 2 к настоящей Инструкции;
учреждение банка-получатель – филиалы, ЦБУ, которые получают денежную наличность;
учреждение банка-отправитель – филиалы, ЦБУ, которые высылают денежную наличность;
служба инкассации – объединенная служба инкассации, служба инкассации базового филиала;
счет клиента – счет, на который в соответствии с законодательством Республики Беларусь осуществляется зачисление выручки в белорусских рублях и (или) иностранной валюте.
2. Балансовые счета, указанные в настоящей Инструкции, используются в соответствии с Инструкцией о ведении бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка республики Беларусь от 19.09.2005 № 283.
3. Доходы и расходы по кассовым операциям отражаются в соответствии с Правилами признания в бухгалтерском учете доходов и расходов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденными Правлением банка 19.11.2009 (протокол № 134.3) (далее Правила – № 34.3).
Учреждения банка осуществляют бухгалтерский учет наличных денежных средств, находящихся в операционных кассах, в следующем порядке:
учет денежных средств в операционной кассе филиала осуществляется на балансовом счете 1010 «Денежные средства в кассе»;
учет денежных средств в операционной кассе ЦБУ, имеющего службу инкассации, осуществляется на балансовом счете 1011 «Денежные средства в кассах структурных подразделений»;
учет денежных средств в обменных пунктах, находящихся вне здания учреждения банка, осуществляется на балансовом счете 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»;
учет денежных средств, находящихся в отделениях, операционных отделах филиала или ЦБУ, не имеющего службу инкассации, осуществляется на балансовом счете 1030 «Денежные средства в кассе с режимом работы "продленный день"», вне зависимости от режима работы этих подразделений.
4. Для учета наличных денежных средств и памятных монет Национального банка Республики Беларусь, монет из драгоценных металлов иностранных государств, имеющих нумизматическую ценность, отосланных из операционной кассы учреждения банка в операционный отдел, отделения, перераспределенных между отделениями одного и того же учреждения банка, а также в случае их доставки (вывоза) службой инкассации открывается в балансе учреждения банка один лицевой счет на балансовом счете 1080 «Денежные средства в пути». Аналогично для отражения операций подкрепления, перераспределения (вывоза, доставки) мерных слитков драгоценных металлов, драгоценных камней в виде аттестованных бриллиантов открываются лицевые счета на балансовых счетах 1301 «Золото в пути», 1303 «Прочие драгоценные металлы в пути», 1306 «Драгоценные камни в пути».
При отражении операции подкрепления, перераспределения (вывоза, доставки) денежной наличности, памятных монет Национального банка Республики Беларусь, монет из драгоценных металлов иностранных государств, имеющих нумизматическую ценность, мерных слитков драгоценных металлов, драгоценных камней в виде аттестованных бриллиантов допускается применение счета 6303 «Транзитные счета» только по кредиту в случае, если не завершены расчеты по вышеуказанным операциям. Сумма остатка на данном счете подлежит обязательному анализу и перечислению на счета по назначению на следующий рабочий день.
Счет 9299 «Прочие банковские расходы» – для учета расходов стоимости материалов, используемых для упаковки ценностей (шпагат, пломбы, накладки, бандероли и т.д.).
5. Учет ценностей на внебалансовых счетах осуществляется в соответствии с требованиями Особенностей № 59.3 [17], и Положения о порядке выдачи и учета бланков строгой отчетности в ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденного Правлением банка 25.07.2003 (протокол № 29.23).
В случае выявления сомнительных (неплатежных) банкнот учет осуществляется на внебалансовом счете 99839 «Разные ценности и документы» в сумме сомнительной банкноты.
№ п/п |
Содержание операции |
Дебет (или приход) |
Кредит (или расход) |
Основание (примечание) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Учет операций приема и выдачи дубликатов ключей |
|||||
1.1. |
Оприходование дубликатов ключей на хранение |
99839 |
|
|
|
1.2. |
Оприходование квитанции ф. 003 о сдаче дубликатов ключей на хранение |
99861 |
|
|
|
1.3. |
Передача квитанции ф. 003 при смене (временном отсутствии) лиц, ответственных за ее хранение |
99861 |
99861 |
|
|
1.4. |
Выдача дубликатов ключей с хранения |
|
99839 |
|
|
1.4.1. |
Одновременное списание квитанции ф. 003 |
|
99861 |
|
|
2. Учет излишка, недостачи ценностей на балансовых счетах |
|||||
2.1. |
Оприходование в кассу обнаруженных излишков денежной наличности |
1010 1020 1011 1030 |
8399 |
|
|
2.2. |
Отражение недостачи, сомнительной (неплатежной) денежной наличности в кассе |
6570 |
1010 1020 1011 1030 |
В т.ч. если недостача погашена при обнаружении |
|
2.3. |
Погашение недостачи денежной наличности |
1010 1020 1011 1030 |
6570 |
|
|
Счет плательщика |
|||||
2.4. |
Урегулирование дебиторской задолженности в соответствии с пунктом 3.5 настоящей Инструкции |
9399 |
6570 |
|
|
Урегулирование дебиторской задолженности осуществляется в соответствии с требованиями Правил № 134.3 и Положения о порядке списания дебиторской задолженности, основных средств, нематериальных активов и иных товарно-материальных ценностей, утвержденного Правлением банка 12.12.2001 (протокол № 47.9). |
|||||
Погашение недостачи денежной наличности клиентом в ином отделении учреждения банка (в отделении иного учреждения банка), отличном от места совершения расходной операции, осуществляется с использованием балансового счета 3819 «Расчеты по прочим операциям» филиала по месту обращения клиента с последующим перечислением в филиал для урегулирования суммы недостачи на счете 6570. |
|||||
2.5. |
Отражение недостачи, излишка, сомнительных (неплатежных) банкнот, выявленных при инкассации (перераспределении денежной наличности) между учреждениями банка |
||||
2.5.1. |
Отражение недостачи в учреждении банка: |
|
|
|
|
в учреждении банка-получателе |
6570 |
6165 |
На сумму недостачи |
||
в учреждении банка-отправителе |
6570 |
6570 (счет учрежд.-получателя), 6101 |
|||
2.5.2. |
Отражение излишка, выявленного при пересчете в учреждении банка-получателе |
1010 1011 1020 1030 |
6670 |
|
|
2.5.3. |
Расчеты между учреждениями банка: |
|
|
|
|
|
зачисление полученного возмещения в учреждении банка-получателе |
6101 6570 |
6570 |
|
|
|
перечисление учреждением-получателем суммы излишка |
6670 |
6670 (счет учреждения-отправителя) 6101 |
|
|
|
зачисление суммы излишка в учреждении банка-отправителе |
6670 |
8399 |
|
|
3. Учет проинкассированной денежной выручки, подлежащей зачислению на счета организаций |
|||||
3.1. |
Поступление суммы проинкассированной выручки |
1050 |
3819 счет клиента |
|
|
3.2. |
Оприходование в кассу суммы пересчитанной денежной выручки |
1010 1011 |
1050 |
|
|
3.3. |
Перечисление клиенту суммы выручки |
3819 |
Счет клиента |
|
|
3.4. |
Начисление суммы вознаграждения банку |
6717 |
8272 |
В сроки, определенные Правилами № 134.3 |
|
3.5. |
Зачисление суммы вознаграждения банку |
3819 1 1050 |
6717 |
|
|
8272 |
Если начисление и уплата осуществлялись в одном месяце |
||||
3.6. |
Уплата клиентом суммы вознаграждения банку |
Счет клиента |
6717 8272 |
|
|
Не полученные в срок, определенный договором, сумма вознаграждения переносится на счет 6747 «Просроченные доходы по доставке документов, перевозке и инкассации». |
|||||
4. Учет операций, связанных с отсылкой денежной наличности из учреждения банка в подразделение учреждения банка, перераспределением, доставкой (вывозом) службой инкассации |
|||||
4.1. |
В учреждении банка (подразделении учреждения банка)-отправителе |
||||
4.1.2. |
Выдача кассовому работнику денежной наличности для подготовки сумок с подкреплением |
1060 |
1010 1011 |
|
|
4.1.3. |
Выдача сумок с подкреплением инкассаторам |
1080 |
1060 |
|
|
4.1.4. |
Списание отправленных денежных средств |
1080 |
1010 1011 1020 1030 |
|
|
4.2. |
В учреждении банка (подразделении учреждения банка)-получателе |
||||
4.2.1. |
Оприходование поступивших денежных средств |
1010 1011 1020 1030 |
1080 |
В случае перераспределения внутри одного учреждения банка |
|
4.2.2. |
Оприходование поступивших денежных средств в учреждении-получателе |
1010 |
6175 |
|
|
4.3. |
Расчеты по проинкассированной денежной наличности в учреждении-получателе |
6175 |
6175 6101 |
|
|
4.3.1. |
в учреждении-отправителе |
6175 6101 |
1080 |
|
|
4.4. |
Подкрепление денежной наличностью при предварительном перечислении денежных средств |
||||
4.4.1. |
Перечисление денежных средств для подкрепления денежной наличностью учреждением-получателем |
6165 |
6175 6101 |
|
|
|
Зачисление поступивших денежных средств в учреждении-отправителе |
6101 |
6175 |
|
|
Списание в учреждении-отправителе отправленных денежных средств службой инкассации осуществляется в соответствии со строкой 4.1.4 настоящей таблицы. |
|||||
4.4.2. |
Расчеты по операциям подкрепления денежной наличностью |
6175 |
1080 |
При поступлении денежной наличности по назначению1 |
|
4.5. |
В учреждении банка-получателе при предварительном перечислении денежных средств |
||||
4.5.1. |
Оприходование поступивших денежных средств |
1010 1011 1030 2 |
6165 |
|
|
При отражении операций, связанных с подкреплением денежной наличностью, должно обеспечиваться равенство остатков средств на счетах 6165 и 6175 на конец операционного дня. |
|||||
5. Учет операций с денежной выручкой, принятой в кассу банка при организации |
|||||
5.1. |
Оприходование принятой денежной наличности от кассира организации по объявлению на взнос наличными |
1010 1011 |
3819 |
|
|
5.2. |
Перечисление принятых денежных средств |
3819 |
Счет клиента |
|
|
5.3. |
Начисление суммы вознаграждения банку за прием и обработку денежной наличности |
6709 |
8199 |
В сроки, определенные Правилами № 134.3 |
|
5.4. |
Оплата вознаграждения клиентом |
Счет клиента 3819 |
6709 |
|
|
8199 |
Если начисление и уплата осуществлялись в одном месяце |
||||
Не полученная в срок, определенный договором, сумма вознаграждения переносится на счет 6739 «Просроченные комиссионные доходы по прочим операциям». |
|||||
Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с приемом и (или) выдачей ценностей в (из) кассу(ы) банка, не указанных в настоящем приложении, осуществляется в соответствии нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.