- •1.Понятие и сущность налога. Отличие его от сбора.
- •2.Налогообложение и его принципы.
- •Методы налогообложения.
- •Функции налога.
- •Прямые и косвенные налоги.
- •Федеральные, региональные и местные налоги.
- •Общие и специальные налоги.
- •8. Налогоплательщики, налоговые агенты и сборщики налогов и сборов.
- •9. Объект налогообложения и налоговая база.
- •10. Налоговые отчетные периоды.
- •11.Налоговые ставки и их виды.
- •Порядок исчисления налогов.
- •Порядок и сроки уплаты налогов.
- •Налоговый кодекс рф 1 часть.
- •Налоговый кодекс рф 2 часть.
- •Понятие налоговой системы.
- •Налоговая ответственность за налоговые правонарушение.
- •Административная ответственность за налоговые правонарушение.
- •Уголовная ответственность за налоговые преступления и его форм.
- •Налоговый контроль.
- •Камеральные налоговые проверки.
- •22. Выездные налоговые проверки.
- •23. Ндс по элементам налога.
- •24. Налог на прибыль организации субъекты и объекты
- •26. Классификация доходов по налогу на прибыль организации.
- •27. Группировка расходов по налогу на прибыль организации.
- •28. Счет – фактура.
- •29. Акцизы по элементам налога.
- •Ндфл субъекты и объекты
- •31. Налоговые вычеты по ндфл.
- •32. Налоговая база по ндфл.
- •34. Виды налоговых правонарушений.
- •35. Транспортный налог.
- •36. Местные налоги.
- •37. Земельный налог.
- •38. Специальные налоговые режимы.
- •39. Налоговая диклорация, как форма налоговой отчетности.
32. Налоговая база по ндфл.
Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база - денежное выражение доходов, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база - денежное выражение доходов, при этом налоговые вычеты не применяются.
33. Налоговые правонарушения.
Понятие налогового правонарушения дано в ст. 106 НК РФ: «Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность».
Признаки налогового правонарушения:
1) виновно совершенное, значит, совершивший должен осознавать всю противоправность своего деяния
2) противоправное
3) наказуемо в порядке, установленном НК РФ.
34. Виды налоговых правонарушений.
Нарушение срока постановки на учет в налоговом органеустановленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.
Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 % от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 тыс. руб.
Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банкевлечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.
Непредставление налоговой декларациив установленный срок при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5 % суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 % указанной суммы и не менее 100 руб.
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения,если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (сбора).
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.Неправомерное неперечисление сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 % от суммы, подлежащей перечислению.
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест,влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля,в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы влечет взыскание штрафа в размере 50 руб. за каждый документ.
Ответственность свидетеля.Неявка либо уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб. Отказ свидетеля от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний влекут взыскание штрафа – 3 тыс. руб.
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного переводавлечет взыскание штрафа в размере 500 руб., 1 тыс. руб. соответственно.
Неправомерное несообщение сведений налоговому органулицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб.
Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнесав налоговых органах либо порядка регистрации изменений количества названных объектов влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.