3.2.4. Налоговые вычеты

Вид деятельности

Нормативы затрат (в % к доходу)

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

20

Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

30

Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике

40

Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

30

Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино- теле- и видеофильмов и театральных постановок

40

Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

25

Исполнение произведений литературы и искусства

20

Создание научных трудов и разработок

20

Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

30

Виды предпринимательской

деятельности

Физические

показатели

Базовая доходность

(руб. в месяц)

Оказание бытовых услуг

Количество работников

7 500

Оказание ветеринарных услуг

Количество работников

7 500

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

Количество работников

12 000

Оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках

Площадь стоянки

50

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов

Количество автомобилей

6 000

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров

Количество посадочных мест

1 500

Розничная торговля с торговым залом

Площадь торгового зала

1 800

Розничная торговля без торгового зала

Торговое место

9 000

Услуги общественного питания с залом обслуживания посетителей

Площадь зала

1 000

Услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей

Количество работников

4 500

Объект налогообложения

Ставка налога (руб.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой л.с.):

до 100 л.с.

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с.

35

свыше 150 л.с. до 200 л.с.

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с.

7,5

свыше 250 л.с.

15

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой л.с.):

до 100 л.с.

2,5

свыше 100 л.с. до 150 л.с.

4

свыше 150 л.с. до 200 л.с.

5

свыше 200 л.с. до 250 л.с.

6,5

свыше 250 л.с.

8,5

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой л.с.):

до 100 л.с.

10

свыше 100 л.с.

20

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

20

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой л.с.)

25

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

200

Суммарная инвентаризационная стоимость имущества

Ставка налога, %

По федеральному закону

По закону СПб

Для жилых домов, квартир, дач и т.п.

Для нежилых строений, помещений

До 300 тыс. руб.

до 0,1

0,1

0,1

От 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.

от 0,1 до 0,3

0,2

0,3

Свыше 500 тыс. руб.

от 0,3 до 2,0

0,31

2,0

Водный налог

25.2

(введена с 1.01.05)

Уплачивают организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ, а именно:

• забор воды из водных объектов;

• использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;

• использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

• использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.

Налог на добычу полезных ископаемых

26

(введена с 1.01.02)

Налогоплательщиками НДПИ признаются организации и индивидуальные предприниматели – пользователи недр в соответствии с законодательством РФ.

Объектом НДПИ признаются:

• полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством РФ;

• полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством РФ о недрах;

• полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории РФ, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование.

Земельный налог

31

(введена с 1.01.05)

Налогоплательщиками признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Вид платежа

Глава НК

Краткая характеристика

Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

25.1

(введена с 1.01.04)

Плательщиками сбора признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ или на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

Объектами обложения признаются:

• объекты животного мира в соответствии с перечнем, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу объектов животного мира, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ;

• объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством РФ, в том числе объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова.