21. Расчеты платежными поручениями и платежными требованиями.

Расчеты платежными поручениями (п/п) – широко распространенная форма, 95% платежей, осуществляемых в России.

3

банк заказчика → банк подрядчика

↑2 ↓ 4 1 ↓4

Заказчик ← Подрядчик

1- подрядчик выполнил и сдал заказчику работы, т.е. выполнил дог. обязательства

Подрядчик (П) – Д62 – К90

Заказчик (З) – Д08 – К60

2 – З оформляет п/п в 3х экземплярах (на 1м экземпляре подпись руководителя и нг. бухгалтера + печать)

3 – банк З перечисляет средства в банк П

4 – банки выдают выписки своим клиентам

З – Д60 – К51

П – Д51 – К62

Расчеты платежным требованиям

3

банк заказчика ← банк подрядчика

→

4↑ ↓6 6 ↓2

1

Заказчик ← Подрядчик

Плат. требование – это требование подрядчика к заказчику оплатить на основании приложенного к нему комплекта документов, подтверждающих факт выполнения работ, ст-ть работ.

1 – П выполнил и сдал работы З

2 – П оформляет плат. требование и передает в свой банк

3 – банк П высылает плат. требование с комплектом документов в банк З

4 – банк З передает плат. требование клиенту для акцепта (согласия)

5 – после акцепта З возвращает документ в банк

6 – банк З перечисляет ср-ва банку П.

22. Аккредитивная форма и вексельная форма расчетов.

Аккредитив – это поручение банка заказчика банку подрядчика об открытии спец. аккредитивного счета для немедленной оплаты счетов подрядчика. Он предназначен для расчетов только с одним подрядчиком (поставщиком) и выставляется на срок, указанный в договоре.

Аккредитив может быть отзывным и безотзывным. Отзывной может быть изменен или аннулирован без согласия с подрядчиком (поставщиком). Безотзывной не может быть изменен или аннулирован без согласия.

Аккредитив может быть покрытым и непокрытым. Покрытый – при открытии банк – эмитент перечисляет собственные средства заказчика (плательщика) или предоставленный ему аккредитив. Платежи по непокрытому аккредитиву поставщику (подрядчику/получателю) гарантирует банк покупателя. Открываются такие аккредитивы только платежеспособным клиентам. Необходимым условием при непокрытом аккредитивах – наличие корр. счетов у банков.

1 – заказчик подает заявление в обслуживающий его банк на открытие аккредитива (по договору)

2 – банк заказчика открывает спец. счет Д55 – К51 и сообщает банку поставщика об открытии аккредитива

3 – банк подрядчика сообщает своему клиенту об открытии аккредитива

4 – подрядчик выполняет работы (поставщик отгружает материалы)

5 – подрядчик предоставляет в свой банк расчетные документы

6 – банк проверяет документы и перечисляет средства с аккредитива на р/с подрядчика (поставщика)

7 – банк подрядчика пересылает документы в банк заказчика

8 – банки выдают выписки своим клиентам.

Вексельная форма расчета.

При получении векселя от заказчика подрядчик:

1) Д62 _{расчеты с заказчиком} – К90 _{реализация}

2) Д62_{векселя получены от заказчика} – К62 _{расчеты с заказчиком}

1 – заказчик заключает с банком договор по обеспечению векселей

2 – заказчик принимает работы и выдает подрядчику вексель

3 – подрядчик передает своему банку вексель для инкассирования

4 – банк подрядчика извещает банк заказчика о наличии у него векселя

5 – при наличии средств на р/с банк заказчика перечисляет средства

6 – банк подрядчика извещает клиента о зачислении средств на р/с

7 – банк подрядчика возвращает вексель в банк заказчика

8 – банк заказчика возвращает вексель клиенту с выпиской об окончании операции.