Расчетные обязательства
Наличные денежные расчеты с участием юридического лица, ИП, а также расчеты с использованием пластиковых карт осуществляются в обязательном порядке с применением контрольно-кассовой техники.
К числу контрольно-кассовыой техники действующий закон относит: контрольно-кассовые машины, оснащенные фискальной памятью, ЭВМ, в т.ч. персональные программно-технические компы. Перечень случаев возможного осуществления расчетов без применения контрольно-кассовой техники установлен законом и является исчерпывающим (продажа ЦБ, мелкая торговля).
По общему правилу, организации, предприятия и ИП, имеющие кассу и осуществляющие наличные денежные расчеты, обязаны хранить свободные денежные средства в кредитных организация на своих баноковских счетах.
Поступление в кассу организации наличных денежных средств в соответствии с требованиями п. 2.2 «Положение О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» подлежат сдаче в кредитную организацию для последующего зачисления на счета данных лиц. Как правило, зачисление средств осуществляется через инкассаторские службы кредитных организаций. Специализированные инкассаторские службы или путем непосредственной сдачи в кассу кредитной организации.
В целях обеспечения своевременной выдачи кредитным организациям наличных денежных средств со счетов хозяйствующих субъектов, кредитные организации хранят в операционной кассе на конец дня минимальную допустимый остаток наличных денег в соответствии с положением Банка России « О порядке ведения кассовых операций» в кредитных организациях на территории РФ.
В пределах лимитов размер которых устанавливается кридитной организацией, наличные денежные средства хранятся в кассах хозяйствующих субъектов. Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов наличного денежного оборота субъектов с учетом особенностней режима их деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в кредитные организации, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
Хранение денег сверх лимитов допускается лишь для:
Выплаты з/п
Выплаты социального характера и стипендии на срок не свыше 3х рабочих дней
Обязанность осуществления расчетов при проведении платежей с участием юридических лиц и ИП в безналичном порядке установлено ст 861 ГК РФ. Данные расчеты производятся с банковских счетов с использованием расчетных документов, оформленных в виде документов на бумажном носителе или электронных платежных данных.
Безналичные расчеты осуществляются с применением определенных форм платежных поручений, аккредитивов, инкассо и чеков. Помимо названного расчеты могут осуществляется и в других формах, напрямую не запрещенных законом способах. Они избираются хозяйствующими субъектами самостоятельно и предусматриваются в договорах и контрактах с кредитными организациями.
Платежные поручения являются распоряжением владельца счета, обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке для производства перечисления денег.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк эмитент) обязуется произвести платеж в пользу получателя средств по предоставлению последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива либо предоставить полномочия другому банку (исполнительный банк) произвести такие платежи.
В РФ применяются аккредитивы следующих видов:
- покрытые (депонированные) при которых банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставления кредита сумму аккредитива в распоряжении исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
- непокрытые (гарантированные) при которых банк эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка эмитента в пределах суммы аккредитива, либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения использующему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.
- отзывные – это аккредитивы которые могут быть изменены или отменены банком эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитивы является отзывным если в его тексте не установлено иное.
- безотзывные – это аккредитивы которые не могут быть таким образом отменены
Чек – это ЦБ, содержащий ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредствам которой банк эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Для осуществления расчетов по инкассо банк эмитент вправе привлекать другие банки.
Это единственная форма расчетов, для которой требуется использование человеческих расчетных документов – платежные поручения и инкассового поручения. Оплата платежных требований может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) и без (безакцептный порядок). Без акцепта платежные расчеты платежные требования осуществляются в случаях, установленных законодательством или предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, право на списание средств без его распоряжения.
В современных безналичных расчетах хозяйствующие субъекты получили возможность широкого использование новых технологий проведения платежей:
-расчеты с использованием пластиковых банковских карт;
- системы удаленного доступа: банк-клиент, интернет банкинг.
В настоящее время правовой режим расчетов с применением банковских карт регулируются положением Банка России «О эмиссии банковских карт» и «Об операциях, совершенных с использованием пластиковых карт».
Основными видами плстиковых карт являются:
-расчетная карты-джля совершения операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств предоставленных кредитной организацией клиенту за счет средств банковского кредита
- Предоплаченная карта – для совершения операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией от своего имени и удостоверяют права требования держдателя кредитной карты к кредитной организации по оплате товаров или выдаче денежных средств.