Вопрос 11

строение оборотных ведомостей по синтетическим счетам.

Оборотная ведомость явл. способом обобщения показателей счетов –она регистрирует обороты и остатки по всем хоз. Средствам и их источникам.Оборотная ведомость синтетическим счетам составляется на основе синтетич. Счетов за месяц. В нее записывают наименование счетов ,остатки на начало месяца ,обороты за месяц и остатки на конец месяца. В РАФах остатки на начало/конец месяца по активу сумма указ. По дебету ,по пассиву по кредету. Обороты за месяц заносятся и по дебету и по кредиту. После составления итоги подсчитываются по каж. Колонке . гл.особенность в составлении три пары равных итогов.

• Итог нач. остотков по дебету должен быть равен итогу нач . остатков по кредиту

• Итог оборотов по дебету равен итогу оборотов по кредиту- по принципу двойной записи

• Итог конечных остатков п дебету равен итогу конечных остатков по кредиту .

Если нет равенства значит ведомость составлена не правильно.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам составляется по тому же принципу,но по каж. Группе аналитических счетов , открытых к одному синтетическому счету.при этом ведутся два вида учета ценностей по счетам – суммовая(в денежной форме), и количественно-суммовая (в нат. И денеж. показателях). Итог по аналитической группе одного синтетического счета должен соответствовать строке этого синтетич. Счета в оборотной ведомости.

Вопрос 16

Для приема, хранения и расходования денежных средств в наличной форме каждое предприятие имеет кассу. Порядок ведения кассовых операций рекламируется письмом ЦБ РФ «Порядок ведения кассовых операций».

При приеме на работу с кассиром должен быть заключен договор о полной материальной ответственности.

Размер суммы наличных денег в кассе предприятия ограничен лимитом.

Лимит – это максимальная сумма наличных средств, которая может храниться на конец дня.

С 2012 года лимит определяет предприятие.

Сверхустановленных норм наличные могут находиться в кассе предприятия в дни выдачи з/п, пособий, компенсаций, в течении 5 рабочих дней.

Наличные деньги в кассе могут расходовать строго по целевому назначению.

Расчеты наличными между предприятиями не могут осуществляться в сумме не более 100 тысяч в день по одной ставке.

Документы:

Деньги в кассу могут поступать от работников предприятия подотчетных лиц с расчетного счета. Такие операции оформляются приходно-кассовым орденом.

Выдача денег из кассы происходит по расходным кассовым орденам.

Для оформления РКО должен быть оправд.документ на выдачу денег.

Деньги из кассы выдаются под отчет на командировку, на зарплату.

на оплату поставщикам за материалы списываются на расчетный счет.

22.Учёт расчетов с покупателями и заказчиками.Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками. Прежде всего, счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" нужен для отражения задолженности покупателей за реализованные ценности (работы, услуги).

Современные ПБУ требуют отражения всех операций, связанных с реализацией, в момент их отпуска, что вытекает из допущения временной определенности факта хозяйственной деятельности, т.е. "..независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств" (ПБУ 1/98, п.6).

Аналитический учет по счету 62 ведется по каждому предъявленному покупателем или заказчиком счету, а при расчетах плановыми платежами – по каждому покупателю и заказчику. По кредиту счет 62 корреспондирует:

• с дебетом счетов 50, 51, 52 – по получению денежных средств в оплату предъявленных покупателям и заказчикам счетов;

• с дебетом счета 62, субсчет «Авансы полученные» – по зачету авансов полученных;

• с дебетом счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» – при списании убытков от дебиторской задолженности, и т. д.

По дебету счет 62 корреспондирует с кредитом счетов 90-1 «Выручка», 91-1 «Прочие доходы» – на сумму предъявленных покупателям и заказчикам расчетных документов.

23. Учет расчетов с подотчетными лицами. Расходы на приобретение материальных ценностей в магазинах, канцелярские расходы, командировочные расходы и др. могут оплачиваться наличным путем через подотчетных лиц. Подотчетными лицами являются сотрудники организации, получившие под отчет наличные суммы денежных средств на предстоящие административно-управленческие или командировочные расходы. Полученные под отчет денежные средства разрешается расходовать только на те цели, на которые они выданы. В установленные сроки подотчетное лицо обязано представить авансовый отчет об израсходованных суммах с приложением оправдательных документов (авансовые отчеты по командировкам внутри страны – в течение трех дней, по заграничным командировкам – в течение 10 дней). Авансовый отчет утверждается руководителем организации, неизрасходованные суммы возвращаются в кассу, и новый аванс выдается только после полного отчета по ранее выданному авансу.

Для учета расчетов с подотчетными лицами применяется активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Схема бухгалтерских проводок такова:

• Дебет счета 71 Кредит счета 50 «Касса» – выдан аванс под отчет (перерасход по авансовому отчету).

Расходы, оплаченные за счет подотчетных сумм, на основании авансового отчета и в зависимости от назначения относятся на:

• Дебет счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы», 10 «Материалы», 15 «Приобретение материалов», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и др. Кредит счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;

• Дебет счета 50 Кредит счета 71 – сдан в кассу остаток аванса.

Аналитический учет расчетов ведется в журнале-ордере № 7 по каждому подотчетному лицу и по каждому выданному авансу.

24. Учет расчетов с дебиторами и кредиторами. Дебиторская задолженность — долги юридических и физических лиц по расчетам.

Кредиторская задолженность — долги предприятия в пользу кредиторов. Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60 - 75: по имущественному и личному страхованию; по претензиям; по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов, и др. К счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" могут открываться следующие субсчета:

• 76-1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию";

• 76-2 "Расчеты по претензиям";

• 76-3 "Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам";

• 76-4 "Расчеты по депонированным суммам" и др.