Экзаменационные материалы для Государственного экзамена

по специальность 2-250131 Финансы

по дисциплине «Налогообложение»

для учащихся 307 Фн группы дневного отделения

Задание 1.

Предприятие приобрело 500 единиц товара по 129,8 тыс. руб./ед. (в том числе НДС – 21,6 тыс. руб.). В отчетном периоде было реализовано для розничной торговой сети 350 единиц товара по цене 155,76 тыс. руб./ед. (в том числе НДС – 25,96 тыс. руб.).

Определите:

1) Валовой доход без НДС;

2) Оптовую наценку.

Задание 2.

Предприятием за месяц добыты следующие виды ресурсов:

- мела и доломита – 130т (лимит добычи – 115т), (ставка налога 417 руб. за тонну)

- бентонитовых глин 180 м³ (лимит добычи – 190м³), (ставка налога 3072 руб. за м³)

- камень строительный – 60тыс.м³ (лимит добычи не установлен), (ставка налога 3102 руб. за м³)

-камень облицовочный-70тыс. м³(ставка налога 7841 руб. за м³).

Рассчитайте:

Экологический налог за добычу природных ресурсов (указать источники его уплаты).

Задание 3.

Предприятие розничной торговли приобрело 1000 единиц товара по цене 60 тыс. руб./ед. (в том числе НДС - 10 тыс. руб. За отчетный месяц было реализовано в розничной сети 800 единиц товара по цене 81,42 тыс. руб./ед., торговая наценка 20%.

Определите:

1) НДС, подлежащий перечислению в бюджет;

2) торговую наценку.

Задание 4.

Предприятие производит акцизный товар, себестоимость единицы которого составляет 100 000 руб. Рентабельность данного товара планируется 50% себестоимости. Ставка акциза 30%.

Определить:

Минимальную цену реализации, если ставка НДС 20%.

Задание 5.

Организация расположена в г. Минск и имеет в пользовании следующие земли:

Площадь земельного участка,га	Кадастровая стоимость 1м2 земли, руб.	Ставки земельного налога (в процентах)	Целевое назначение земельных участков
0,2	836 740	3	Административные здания
1,7	284 620	1,1	Производственные цеха
1,3	584 220	0,025	Многоквартирные жилые дома

Решением Минского городского совета депутатов установлен повышающий коэффициент к ставкам земельного налога в 2012 году на территории города Минск для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей -2.

Требуется: исчислить земельный налог по землям населенного пункта.

Задание 6.

Предприятием за январь получена выручка от реализации продукции собственного производства на территории Республики Беларусь в сумме 18 млн. руб. Ставка НДС 20%, сумма налоговых вычетов по НДС за отчетный период составляет 2 млн. руб.

Рассчитайте сумму налогов из выручки, подлежащих уплате в бюджет.

Задание 7.

Текстильная фабрика по состоянию на 1 января текущего года имеет следующие объекты:

Объекты	Стоимость, тыс. руб.	Процент изношенности, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс.руб.	Остаточная стоимость, тыс.руб.
1	2	3	4	5
Здание производственное	314 800	34
Оборудование	124 000	13
Хозяйственный инструмент	38 900	6
Здание здравпункта	54 300	28
Здание склада	31 400	12
Спортивные сооружения	97 200	9

Требуется: 1) заполнить показатели в графах 4и5;

2) исчислить налог на недвижимость;

Задание 8.

Рассчитать сумму НДС по унитарному предприятию за январь с.г. на основании следующих данных:

1.Налоговая база по операции по реализации товаров составила, всего 202630000 бел. руб., в т.ч. по ставке 10% 107270000 бел. руб.

2. Оборот по реализации в иностранной валюте составил:

2.1. 460300 росс. руб.

2.2. 16500 долл. США

3. Курс Национального банка составил:

3.1. Росс. руб. 276,0 бел. руб.

3.2. Долл. США 8450 бел. руб.

Задание 9.

В отчетном месяце производственное предприятие-резидент Республики Беларусь изготовило акцизную продукцию и реализовало ее на белорусском рынке. Выручка от реализации составила 480 млн. руб. Других видов деятельности в отчетном периоде предприятие не осуществляло.

Определите: 1) начисленную величину косвенных налоговых платежей (ставка акциза 30%, ставка НДС 20%);

2) отпускную цену без косвенных налогов (оптовую цену);

3) прибыль от реализации продукции, если себестоимость производства составила 230 млн. руб.

Задание 10.

Предприятие ввозит на таможенную территорию из Польши сырье для производства алкогольной продукции на сумму 1 000 000 рублей (таможенные сборы составляют 15 евро, а таможенные пошлины 20 евро). Из данного сырья изготовлено и реализовано алкогольной продукции за месяц на сумму 2 900 000 рублей.

Курс евро 11 500 бел. руб.

Исчислите налоги к уплате в бюджет и на таможне.

Задание 11.

Торговым предприятием приобретены товары стоимостью 1180 млн. руб., в том числе НДС 180 млн. руб. Размер торговой надбавки составляет 10%, ставка 20%.

Рассчитайте:

1. Товарооборот от реализации указанных товаров на территории Республики Беларусь.

2. Валовой доход, полученный предприятием.

3. Сумму НДС.

Задание 12.

Торговое предприятие ввозит из Российской Федерации товары стоимостью 70 тыс. российских рублей. Ставка таможенной пошлины 20%, ставка НДС 20%. Все ввезенные товары реализованы на территории Республики Беларусь со ставкой НДС 20%. Выручка от их реализации составила 100 млн. белорусских рублей.

Курс росс. руб. 276 бел. руб.

Рассчитать:

1. НДС, подлежащий уплате в бюджет при ввозе товаров, исходя из курса российского рубля на момент решения задачи.

2. НДС, подлежащий уплате в бюджет при реализации товаров.

Задание 13.

По итогам работы за месяц предприятием получены следующие результаты:

- выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь (ставка НДС 20%) составила 900 млн. руб., затраты на производство и реализацию указанной продукции, учитываемые при налогообложении – 500 млн. руб.;

- выручка от реализации имущества предприятия (в том числе НДС по ставке 20%) – 24 млн. руб., остаточная стоимость реализованного имущества – 13 млн. руб., затраты по реализации имущества – 10 млн. руб.;

– штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам – 3 млн. руб., пени, уплаченные по налогам – 5 млн. руб.;

Рассчитайте:

1. Прибыль предприятия к налогообложению.

2. Налог на прибыль по основной ставке.

Задание 14.

Сумма акцизов при приобретении единицы изделия составила 100 тыс. руб., а отпускная цена изделия без учета акцизов (объект обложения) составила 2500 тыс. руб. (ставка акцизов 10%).

Определите начисленную сумму акцизов на единицу изделия и сумму к уплате в бюджет.

Задание 15.

В отчетном месяце производственное предприятие-резидент Республики Беларусь изготовило акцизную продукцию и реализовало ее на белорусском рынке. Выручка от реализации составила 472 млн. руб. Других видов деятельности в отчетном периоде предприятие не осуществляло.

Определите: 1) начисленную величину косвенных налоговых платежей (ставка акциза 40%, ставка НДС 20%);

2) отпускную цену без косвенных налогов (оптовую цену);

3) прибыль от реализации продукции, если себестоимость производства составила 180 млн. руб.

Задание 16.

В СКП «1 Мая» Дятловского района Гродненской области имеются следующие земли:

2100га – пашня (Кадастровая оценка – 38, 9 балла)

75га – земель, занятых многолетними плодовыми насаждениями (Кадастровая оценка – 38, 9 балла)

240га – природных сенокосов и пастбищ (Кадастровая оценка – 23,0 балла)

350га – улучшенных сенокосов и пастбищ (Кадастровая оценка – 35,7 балла)

7га – земель занятых зданиями и сооружениями

Расценки согласно приложения к налоговому кодексу Республики Беларусь.

38 баллов – 35 318 руб. за га

23 балла – 8 638 руб. за га

35 баллов – 29 981 руб. за га

Определите ставки и суммы земельного налога на текущий год, сроки уплаты в бюджет.

Задание 17.

Предприятие добыло за месяц подземных вод:

- для производства продукции животноводства, растениеводства, рыбоводства 2500м³ (лимит добычи – 2000м³) (ставка налога 1 руб. за м³).

- для хозяйственно-питьевого водоснабжения населения и работников организаций- 600тыс.м³ (лимит добычи – 500тыс.м³) (ставка налога 18 руб. за м³).

- пресных и минеральных вод для производства алкогольных, безалкогольных, слабоалкогольных напитков и пива - 8000м³ (ставка налога 6300 руб. за м³).

Рассчитайте:

1. Экологический налог за добычу (изъятие) природных ресурсов, (указать источники его уплаты).

Задание 18.

Работнику организации, имеющему ребенка, получающего первое высшее образование в учреждении образования Республики Беларусь, в феврале начислены доходы: заработная плата за февраль в сумме 1 677 000 руб., материальная помощь к заработной плате – 300  000 руб., также плательщик в этом месяце понес расходы на обучение ребенка в размере 500 000 руб.

Определите: облагаемый доход и сумму подоходного налога за февраль. Дайте пояснения.

Задание 19.

Предприятием за месяц добыты следующие виды ресурсов:

- песок строительный для иного использования – 130тыс.м³ (лимит добычи – 115тыс. м³), (ставка налога 380 руб. за м³)

- песчано-гравийная смесь для использования в дорожном строительстве 180тыс.м³ (лимит добычи – 190тыс. м³), (ставка налога 191 руб. за м³)

- камень строительный – 60тыс м³ (лимит добычи не установлен), (ставка налога 3 102 руб. за м³)

-камень облицовочный-70тыс.м³ (ставка налога 7 841 руб. за м³).

Рассчитайте экологический налог за добычу природных ресурсов (указать источники его уплаты).

Задание 20.

Работнику организации, имеющему ребенка, получающего первое высшее образование в учреждении образования Республики Беларусь, в феврале начислены доходы: заработная плата за февраль в сумме 1 350 000 руб., премия к заработной плате за январь месяц –280 000 руб., также плательщик в этом месяце понес расходы на обучение ребенка в размере 500 000 руб.

Определите: облагаемый доход и сумму подоходного налога за февраль. Дайте пояснения.

Задание 21.

В СКП «Беларусь» Круглянского района Могилевской области имеются следующие земли:

2350га – пашня (Кадастровая оценка – 42,5 балла)

90га – земель, занятых многолетними плодовыми насаждениями (Кадастровая оценка – 42,5 балла)

280га – природных сенокосов и пастбищ (Кадастровая оценка – 24,0 балла)

400га – улучшенных сенокосов и пастбищ (Кадастровая оценка – 35,3 балла)

10га – земель занятых зданиями и сооружениями.

Расценки согласно приложения к налоговому кодексу Республики Беларусь.

42 баллов – 42 432 руб. за га

24 балла – 10 416 руб. за га

35 баллов – 29 981 руб. за га

Определите ставки и суммы земельного налога на текущий год, сроки уплаты в бюджет.

Задание № 22.

У организации на балансе числятся основные средства общей стоимостью 760 000 тыс. руб., остаточная стоимость которых на начало отчетного квартала составила 90 000 тыс. руб., в том числе:

• производственное здание стоимостью 130 000 тыс. руб. (остаточная стоимость

25 000 тыс. руб.);

• производственное здание стоимостью 370 000 тыс. руб. (остаточная стоимость 35 000 тыс. руб.);

• офисное здание стоимостью 70 000 тыс. руб. (остаточная стоимость 10 000 тыс. руб.);

• непроизводственное здание - бассейн стоимостью 160 000 тыс. руб. (остаточная стоимость 15 000 тыс. руб.);

• прочие основные средства стоимостью 30 000 тыс. руб. (остаточная стоимость 5000 тыс. руб.).

Кроме того, у организации имеется объект незавершенного строительства стоимостью 60 000 тыс. руб. Срок ввода объекта по договору подряда -21 декабря 2012 г.

Исчислите налог на недвижимость за первый квартал 2012 г.

Задание 23.

В отчетном месяце производственное предприятие Республики Беларусь изготовило и реализовало ее на белорусском рынке акцизную продукцию. Выручка от реализации составила 568 млн. руб.

Определите: 1) начисленную величину косвенных налоговых платежей (ставка акциза 35%, ставка НДС 20%);

2) отпускную цену без косвенных налогов (оптовую цену);

3) прибыль от реализации продукции, если себестоимость производства составила 215 млн. руб.

Задание 24.

Используя приведенные ниже данные на 01 январяс.г. по производственному предприятию «Океан-Гал», исчислите:

- остаточную стоимость основных фондов, подлежащую налогообложению;

- сумму налога на недвижимость, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал отчетного года;

- укажите срок уплаты налога и источники уплаты, если:

1. Первоначальная стоимость основных фондов 57600,0 тыс. руб.

2. Износ основных фондов 29900,0 тыс. руб.

3. Стоимость льготируемых основных фондов, переведенных на консервацию согласно акту 6200,0 тыс. руб.

4. Износ льготируемых основных фондов 2600,0 тыс. руб.

5. Объем незавершенного строительства 12750,0 тыс. руб.

Задание 25.

Рассчитайте сумму налога на недвижимость ТД «Виктория» за 1 квартал 20_года на основании следующих данных:

1. Стоимость основных средств – 196540 тыс. руб.

2. Износ основных средств – 99100 тыс. руб.

3. Стоимость объектов незавершенного строительства, подлежащих налогообложению – 48900 тыс. руб.

Задание 26.

Предприятием за месяц начислено работникам заработной платы 28000 тыс. рублей, отпускных - 5000 тыс. рублей, материальной помощи к отпуску 1000 тыс. рублей, материальной помощи в связи с выходом на пенсию - 800 тыс. рублей, пособий по уходу за ребенком - 1200 тыс. рублей, по больничным листам 480 тыс. рублей; выдано на командировочные расходы 2000 тыс. рублей (из них в пределах норм 1500 тыс. рублей). Рассчитайте налоги, уплачиваемые предприятием от фонда оплаты труда.

Задание 27.

Прибыль предприятия от реализации продукции за январь составила 12 000 тыс. руб. Получен убыток от реализации оборудования 2000 тыс. руб. Прочие доходы, учитываемые при налогообложении -600 тыс. руб.; прочие расходы, учитываемые при налогообложении -150 тыс. руб.

Определите: прибыль и прибыль, остающуюся у предприятия, за январь.

Задание 28.

Предприятие, занимающееся оптовой торговлей, приобрело у завода-изготовителя 400 единиц товара по 177 тыс. руб./ед., в том числе НДС 27 тыс. руб. Затем поставило его на свой склад и в этом же месяце реализовало 350 единиц по цене 236 тыс. руб./ед., в том числе НДС 36 тыс. руб. Ежемесячные накладные затраты торгового предприятия составляют 3500 тыс. руб.

Определить: 1) начисленный НДС после реализации товара; 2) НДС, подлежащий перечислению в бюджет; 3) прибыль и рентабельность от реализации товара.

Задание29.

Организация расположена в г. Витебске и имеет в пользовании следующие земли:

Площадь земельного участка,га	Кадастровая стоимость 1м2 земли, руб.	Ставки земельного налога (в процентах)	Целевое назначение земельных участков
1,6	236 800	3	Административные здания
0,1	605 200	1,1	Производственные цеха
1,2	619 100	0,025	Многоквартирные жилые дома

За пределами г.Витебска (14 км от города) расположены складские помещения на площади 0,08 га. Кадастровая стоимость 1 м² земли – 299600 руб. Ставка земельного налога (в процентах) – 0,55%.

Требуется: исчислить земельный налог.

Решением Витебского городского совета депутатов установлен повышающий коэффициент к ставкам земельного налога в 2012 году на территории города Витебска для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей -1,5.

Задание 30.

По результатам работы за месяц предприятием получены следующие результаты:

- прибыль от реализации продукции – 700 млн. руб.;

- убыток от прочей реализации – 50 млн. руб.;

- доходы, полученные в виде штрафов – 30 млн. руб.;

- НДС, исчисленный из полученных штрафов – 5 млн. руб.;

- расходы на уплату штрафов по хозяйственным договорам – 3 млн. руб.,

- пени по налогам – 1 млн. руб.;

Рассчитайте:

1. Прибыль предприятия за отчетный период.

2. Налог на прибыль.

Задание 31.

Работнику организации, имеющему ребенка, получающего первое высшее образование в учреждении образования Республики Беларусь, в феврале начислены доходы: заработная плата за февраль в сумме 1 700 000 руб., премия к заработной плате за январь месяц –330 000 руб., также плательщик в этом месяце понес расходы на обучение ребенка в размере 500 000 руб.

Определите: облагаемый доход и сумму подоходного налога за февраль. Дайте пояснения.

Задание 32.

По итогам работы за январь месяц малым промышленным предприятием получены следующие результаты:

- выручка от реализации продукции (без НДС) составила 2400 тыс. руб., затраты на производство и реализацию указанной продукции, учитываемые при налогообложении прибыли – 1800 тыс. руб.;

- выручка от реализации имущества предприятия (без НДС) – 255 тыс. руб., остаточная стоимость реализованного имущества – 185 тыс. руб.;

- штрафы, уплаченные по хозяйственным договорам – 41 тыс. руб.,

пени, уплаченные по налогам – 78 тыс. руб.

Рассчитайте:

1. Прибыль к налогообложению.

2. Налог на прибыль.