5.1.3 Построение графика выполнения работ

При построении графика выполнения работ, как правило, применяют один из двух видов графиков – ленточные графики или диаграмма Ганта, и сетевые графики. В нашем случае наилучшем решением будет ленточный график.

Диаграмма Ганта (англ. Gantt chart, также ленточный график, график Ганта) — это популярный тип столбчатых диаграмм (гистограмм), который используется для иллюстрации плана, графика работ по какому-либо проекту. Первый формат диаграммы был разработан Генри Л. Гантом в 1910 году. [5.5]. Гант изучал менеджмент на примере постройки кораблей во время Первой мировой войны и предложил свою диаграмму, состоящую из отрезков (задач) и точек (завершающих задач, или вех), как средство для представления длительности и последовательности задач в проекте [5.6].

Ленточный график представляет собой таблицу, где перечислены наименования стадий разработки и видов работ, длительность выполнения каждого вида работ, и график, отражающий продолжительность каждого вида работ в виде отрезков времени, которые располагаются в соответствии с последовательностью выполнения работ [5.2].

Рассмотрим возможность оптимизации, т.е. сокращение времени выполнения проекта за счёт параллельного выполнения некоторых работ.

При анализе перечня работ и исполнителей видно, что такие стадии разработки, как техническое задание, а также технический и эскизный проект можно оптимизировать. К примеру, на стадии эскизного проекта такие работы, как «анализ существующих аналогичных систем» и «разработка структурной схемы программы» можно выполнять параллельно. В свою очередь, на стадии технического задания «сбор материалов и анализ существующих разработок» и «определение требований к системе» также можно выполнять параллельно и т.п.

На рисунке 5.1 представлен оптимизированный график процесса разработки программного продукта.

Рисунок 5.1 – Ленточный график разработки ПО

121

Таким образом, общая продолжительность работ до оптимизации - 135 календарных дней. Исходя из ленточного графика, можно увидеть, что общая длительность разработки программного продукта после операции оптимизации составила 120 календарных дней, т.е. сэкономлено 15 календарных дней (11%) от изначальной продолжительности в 135 календарных дней при последовательном выполнении работ.

5.2 Расчет затрат на разработку

Сметная стоимость проектирования и внедрения ПО включает в себя следующие затраты, определяемые по формуле:

(5.4)

где – стоимость разработки ПО, руб.;

– основная заработная плата исполнителей, руб;

– дополнительная заработная плата, учитывающая выплаты за неотработанное время (оплата отпусков, льготных часов, за выслугу лет и др.), принимается в размере 10…15% от основной заработной платы, руб;

– отчисления во внебюджетные фонды государственного социального страхования (отчисления на социальное страхование), руб;

– затраты на используемые материалы, руб;

– затраты на машинное время, руб;

– накладные расходы, которые включают затраты на управление, уборку, ремонт, электроэнергию, отопление и др., руб.

Основная заработная плата исполнителей определяется по формуле:

(5.5)

где – основная заработная плата исполнителей, руб;

– месячный оклад исполнителей, руб/мес;

– принятое среднее число рабочих дней в месяце (примем в размере 21 дня), дн;

– время работы исполнителей, раб.дн;

– коэффициент, учитывающий стимулирующие надбавки и дополнительные выплаты (в нашем случае, с учетом характера работы, ).

Дополнительная заработная плата исполнителей, учитывающая потери времени на отпуска и болезни (принимается в размере 10 - 15% от основной заработной платы), рассчитывается следующим образом:

(5.6)

где – основная заработная плата исполнителей, руб.

Согласно статистическим данным, месячный оклад инженера-программиста составляет 30000 руб/мес, в случае руководителя проекта – 40000 руб/мес.

Тогда, с учетом формул (5.5) и (5.6) получаем расчет основной и дополнительной заработной платы (таблица 5.3):

Таблица 5.3 – Расчет основной и дополнительной заработной платы

Исполнитель	Оклад, руб/мес	Время работы, раб. дн.	Основная зар. плата, руб		Доп. зар. плата, руб		Сумма осн. и доп. з.п., руб
Инженер-программист	30000	60,9	87000		8700		95700
Руководитель проекта	40000	38,1	72571		7257		79828
Итог				159571		15957		175528

Помимо основной и дополнительной оплаты труда, необходимо рассчитать отчисления на социальные нужды. Отчисления на социальные нужды включают страховые взносы в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского и фонд социального страхования. Общая величина этих взносов в 2012 году составляет 30% и определяется нарастающим итогом с начала года на каждого работника с суммы выплат до 512000 рублей. Кроме того, в страховые взносы входят выплаты на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, размер которых дифференцирован в зависимости от класса профессионального риска и для видов экономической деятельности, отнесенной к 1-му классу риска, равен 0,2% от заработной платы. Отчисления на социальные нужды рассчитываются относительно выплаченной заработной платы (суммы основной и дополнительной заработной платы).

Таким образом, отчисления на социальные нужды будут составлять:

(5.7)

где – отчисления на социальное страхование, руб.

Из формулы (5.7) получаем:

Расчет затрат на машинное время, которое включает затраты на электроэнергию, ремонт и амортизацию используемого в процессе разработки оборудования, осуществляется по следующей формуле:

	(5.8)

где – затраты на амортизацию оборудования, руб;

– затраты на ремонт оборудования, руб;

– затраты на потребляемую электроэнергию, руб.

Рассчитаем затраты на амортизацию оборудования. Чтобы определить величину амортизационных отчислений, необходимо рассчитать первоначальную стоимость оборудования и программного обеспечения. Сметы затрат на оборудование и ПО представлены в таблицах 5.4, 5.5 и 5.6.

Таблица 5.4 - Стоимость системного блока ПК

Наименование	Цена за ед., руб.	Кол-во, ед.	Сумма, руб.
Процессор INTEL Core i3 2100, LGA 1155, oem [cm8062301061600s r05c]	3630,00	1	3630,00
Материнская плата ASUS P8H61-M LE(3.x) LGA 1155, mATX, Ret [p8h61-m le (3.x)]	1840,00	1	1840,00
Видеокарта PCI-E 2.0 ASUS EN210/DI/512MD2(LP), 512Мб, DDR2, Low Profile, Ret	1050,00	1	1050,00
Модуль памяти KINGSTON KVR1333D3N9/1G DDR3- 1Гб, 1333, DIMM, Ret	270,00	2	540,00
Жесткий диск WD Scorpio Blue WD2500BPVT, 250Гб, HDD, SATA	2560,00	1	2560,00
Оптический привод DVD-RW SONY AD-5240S, внутренний, SATA, белый, OEM	640,00	1	640,00
Устройство охлаждения(кулер) TITAN DC-156B925B/RPW1, 95мм	280,00	1	280,00
Термопаста TITAN TTG-G30015 шприц, 1.5г	150,00	1	150,00
Блок питания HIPER M500, 500Вт, 135мм, черный, retail	1950,00	1	1950,00
Корпус ATX AEROCOOL Vs-9, Midi-Tower, без БП, черный [en52924]	1660,00	1	1660,00
Клавиатура GENIUS SlimStar 110 PS/2, черный	310,00	1	310,00
Мышь GENIUS NetScroll 100, оптическая проводная, PS/2, retail, серебристый	150,00	1	150,00
Итого:			14760,00

Таблица 5.5 - Стоимость необходимого оборудования

Наименование	Цена за ед., руб.	Кол-во, ед.	Сумма, руб.
Персональный ПК (системный блок) (по таблице 5.5)	14760,00	2	29520,00
МФУ HP LaserJet Pro M1536dnf Multifunction Printer (445 Вт)	12330,00	1	12330,00
Монитор ЖК LG W1943SE-PF «R», 18.5", черный (21 Вт)	3270,00	2	6540,00
Итого:			48390,00

Таблица 5.6 – Затраты на программное обеспечение

Наименование	Цена за ед., руб.	Кол-во, ед.	Сумма, руб.
Операционная система MICROSOFT Windows 7 Professional, 32 bit, Rus, BOX, DVD	3080,00	2	6160,00
MICROSOFT Office Home and Business 2010, 32/64, Rus, BOX, DVD	6030,00	1	6030,00
Итого:			12190,00

Рассчитаем затраты на амортизацию оборудования. Здесь необходимо учитывать транспортные расходы в размере 10% от базовой розничной стоимости.

Согласно данным из вышеприведенных таблиц, стоимость необходимого оборудования обойдется в размере рублей, а программное обеспечение – рублей.

При определении значения рекомендуется использовать линейный метод начисления амортизации. Норму амортизации по каждому объекту амортизационных начислений можно найти как величину, обратную сроку полезного использования объекта (сроку службы - ), устанавливаемому с учетом физического и морального износа, т.е.:

	(5.9)

где – норма амортизации, 1/лет;

– срок (время) полезного использования объекта (срок службы), лет.

Поскольку оборудование и ПО в данном случае используется ограниченное количество времени - в период разработки программного продукта, то амортизационные отчисления должны соответствовать этому промежутку времени

Для упрощения расчётов примем срок службы нематериальных активов равным 3 года. Что касается оборудования, то согласно постановлению Правительства РФ от 1 января 2002 г. N 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», срок службы оборудования (в данном случае компьютерной техники и МФУ) составляет 3 года [5.7].

Таким образом, норма амортизации для нематериальных активов и оборудования составит:

Для расчёта суммы амортизации воспользуемся следующей формулой:

(5.10)

где – затраты на амортизацию оборудования, руб;

– норма амортизации, 1/лет;

– стоимость оборудования (персонального компьютера) для руководителя проекта и инженера-программиста, руб;

– стоимость МФУ, руб;

– время работы оборудования руководителя проекта, раб.дн;

– время работы оборудования инженера-программиста, раб.дн;

– время работы МФУ, раб.дн;

– количество рабочих дней в текущем году (в нашем случае – 249 рабочих дней), раб.дн.

Таким образом, расходы на амортизацию составят:

Стоимость ремонта примем в размере 10% от стоимости аппаратного обеспечения, тогда:

Затраты на электроэнергию вычисляются, исходя из времени работы оборудования, потребляемой мощности, а также тарифа стоимости киловатт-часа:

(5.11)

где – затраты на потребляемую электроэнергию, руб;

– стоимость киловатт-часа, руб/кВт-ч;

– время работы i-го оборудования, часы;

– потребляемая мощность i-го оборудования, кВт.

Согласно данным поставщика электроэнергии, стоимость киловатт-часа в потребительской сети переменного тока напряжением 220В составляет в среднем 3,80 руб/кВт-ч [5.8]. В таблице 5.7 приведен расчет сметы затрат на электроэнергию:

Таблица 5.7 ­– Расчет затрат на электроэнергию

Наименование оборудования	Кол-во	Время работы, раб.дн.	Время работы, часы	Мощность оборудования, кВт	Стоимость электро- энергии, руб
Компьютер руководителя проекта (РП)	1	38,1	304,8	0,521	603,44
Компьютер инженера- программиста (ИП)	1	60,9	487,2	0,521	964,56
МФУ	1	90,3	722,4	0,445	1221,58
Итог					2789,58

Таким образом, общие затраты на электроэнергию составят:

Общие затраты на машинное время составят:

К накладным расходам относят расходы, связанные с управлением и организацией работ. Накладные расходы принимаются в размере 60…120% от основной заработной платы. Для нашего случая, долю накладных расходов примем в размере 80%:

(5.12)

где – основная заработная плата исполнителей, руб.

Из вышеприведенной формулы рассчитываем накладные расходы:

К затратам на используемые материалы ( ) относят затраты на носители информации, бумагу для печатных устройств, канцелярские товары и др. В затраты на основные материалы также необходимо включить стоимость доставки в размере до от общей стоимости материалов. Для нашего случая стоимость доставки возьмем в размере 10% от стоимости материалов. Затраты, как правило, определяются по экспертным оценкам и приведены в таблице 5.8.

Таблица 5.8 - Расчет стоимости материалов

Материалы	Количество, шт.	Стоимость, руб.
Бумага SvetoCopy (A4, 80г/м², белизна 146% CIE, 500 листов)	4	600,00
Картридж для принтера, шт	1	4820,00
Канцелярские товары (ручки, калькуляторы и проч.)	-	2000,00
Общая стоимость материалов		7420,00
Итог (с учетом транспортных расходов)		8162,00

Из приведенной выше таблицы получаем величину затрат на используемые (расходные) материалы:

Результаты расчета затрат на разработку и внедрение драйвера автоматизированного устройства хранения компакт дисков сведены в таблице 5.9.

Таблица 5.9 - Смета затрат на разработку и внедрение драйвера автоматизированного устройства хранения компакт дисков

Наименование	Обозначение	Сумма, руб.	% к итогу
Основная заработная плата		159571,00	42
Дополнительная заработная плата		15957,00	4
Отчисления на социальные нужды		53009,00	14
Материалы		8162,00	2
Стоимость машинного времени		12733,58	4
Накладные расходы		127656,80	34
Итого,		377089,38	100

Таким образом, себестоимость разработки составляет 377089,38 руб.

Далее необходимо определить цену разработки программного продукта (розничную цену - ). Для этого можно воспользоваться следующей формулой:

(5.13)

где – розничная цена программного продукта, руб;

– себестоимость разработки ПО, руб;

– прибыль, руб;

– налог на добавленную стоимость; форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации, %.

В нашем случае прибыль составляет 30% от себестоимости разработки ПО, таким образом, данную величину можно рассчитать по следующей формуле:

(5.14)

где – себестоимость разработки ПО, руб.

С учетом вышеприведенной формулы, рассчитаем прибыль:

В России ставка НДС с 1 января 2004 года составляет 18 %. Таким образом, с учетом вышеприведенных расчетов, мы теперь можем рассчитать розничную цену программного продукта по формуле (5.13):

Таким образом, розничная цена ПО составляет рублей.