Вопрос 5. Аналитический и синтетический учёт денежных средств на расчётном счёте предприятия. Банковские платёжные документы. Выписка банка.

Рассказываете:

- что такое расчётный счёт;

- какие документы нужны для открытия расчётного счёта;

- какими платёжными банковскими документами отражается движение средств (денежный чек, платёжное поручение, объявление на взнос наличными - этого достаточно);

- что такое выписка банка и кем она составляется;

- синтетический учёт операция на р/с: на каком счёте ведётся учёт операций по р/с, какой он по характеру, что по дебету, что по кредиту, а дальше перечисляете основных операции по движению средств на р/с: поступление, выбытие (от кого, кому или куда).

Вопрос 6. Документальное оформление и аналитический учёт кассовых операций: ПКО, РКО, кассовая книга, лимит остатка кассы.

С 1 января 2012 года вступило в силу Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» № 373-П от 12 октября 2011 года, в соответствии с которым установлены новые правила ведения кассовых операций.

Оно распространяется на:

• юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет; 

• организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения; 

физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, то есть на индивидуальных предпринимателей.

Организации больше не обязаны оборудовать кассовые комнаты, а следовательно, не могут быть оштрафованы за отсутствие таковых.

Руководство организации само:

- выбирает место, где проводятся наличные расчёты;

- определяет перечень мер для защиты кассы и сохранности наличности;

- определяет порядок и сроки проверки наличия денег в кассе;

- само устанавливает лимит остатка денег в кассе (не согласовывая его с банком);

- само определяет срок установления кассового лимита и может при необходимости его пересмотреть.

Кассовые операции ведет кассир – кассовый или иной работник, определенный руководителем из числа имеющихся тружеников. Со своими должностными правами и обязанностями кассир должен ознакомиться под роспись.

Для ведения кассовых операций организации должны устанавливать лимит остатка наличных денежных средств, который может храниться в кассе.

Лимит остатка наличных денег – это максимально допустимая сумма денежных средств, которую можно хранить в кассе на конец рабочего дня. С 1 января 2012 года лимит организация определяет самостоятельно.

Накопление в кассе наличных денег сверх установленного ограничения не допускается, за исключением дней выплат заработной платы, стипендий выплат социального характера (но не более 5 рабочих дней, до 1 января 2012 г. – 3-х дней). В указанные дни входит день получения наличных денег с банковского счета, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в это время кассовых операций.

Здесь же рассказать о том, какие существуют законодательные ограничения по расчётам наличными денежными средствами между юрлицами по одной сделке.

Какие знаете кассовые документы, что отражает каждый из этих документов, поподробнее о кассовой книге.