4.2 Расчет влияние эффективности мероприятий на финансово экономические показатели зао «Ридерз Дайджест»
Проведем расчет влияния показателей эффективности мероприятий на изменение основных финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия.
1. Определим суммарные результаты расчетов эффективности мероприятий, т.е. общий прирост выручки, высвобождение численности снижение издержек, увеличение прибыли и др.
=11513,4
тыс.руб.
∆С =-1219+5668=4449 тыс.руб.
∆П=7064,4 тыс.руб.
2.
Рассчитывается объем выручки по проекту
(
),
где
-
базовый объем выручки, т.р.,
- прирост объема выручки по расчетам эффективности мероприятий, т.р
тыс.руб.
3. Определяем численность персонала по проекту:
Чпр=285 чел
где
- численность персонала по базовому
варианту, чел.,
-
высвобождение (-), увеличение (+) численности,
чел,
4. Рассчитывается проектируемый уровень производительности труда
848,4
тыс.руб.
5.Определяется проектируемый фонд заработной платы
.
Фпр=74556 тыс.руб.
Фзпр =74556+74556*0,1=82011,9 тыс.руб.
где
- доля фонда заработной платы в объеме
выручки в базовом периоде;
-проектируемые
изменения в размере фонда заработной
платы в связи с изменениями новых
штатных единиц (+), введение системы
премирования, надбавок; сокращение
персонала (-)
6.
Определяется среднегодовая (
),
среднемесячная (
)
заработная плата
298,2
тыс.руб.
Зср.г.р=298,2тыс.руб
тыс.руб.
Зпсрм.р=24,85
Для расчета среднегодовой заработной платы можно использовать данные о среднегодовой заработной плате за последний отчетный год и планируемый темп инфляции, на который корректируется величина среднегодовой заработной платы в проектируемом периоде. В этом случае фонд заработной платы рассчитывается как произведение среднегодовой заработной платы одного работающего на численность сотрудников предприятия.
7. Рассчитаем проектируемую себестоимость продукции, услуг, работ
,
Срас=ЗпрVпр
Срас=217266,6 тыс.руб
=217266,6+4449
=221715,6 тыс. руб.
где 
- положительный (-), отрицательный (+)
результат расчета эффективности (по
тем мероприятиям, где эффект рассчитывался
через снижение себестоимости), тыс.
руб.;
∆П – прирост прибыли по результатам расчета эффективности мероприятий, тыс. руб.
8. Определяется сумма прибыли от реализации продукции, работ, услуг по проекту:
17065,3
тыс.руб.
9. Определим сумму налога на прибыль
Нп=17065,3*0,2=3413,06 тыс.руб.
где
-
ставка
налога на прибыль.
10. Рассчитывается чистая прибыль (средства в распоряжении предприятия)
Пч = 17065,3-3413,1=13652,2 тыс.руб.
Чистая прибыль распределяется в соответствии с учредительными документами предприятия на резервный фонд, на накопление, на потребление.
11. Фонд потребления 60%=8191,3тыс.руб.
Фонд накопления 40%=5460,9тыс.руб.
12. Затраты на 1 руб. З1рпр=Спр/Vпр
З1рпр=224715,6/241780,9=0,929
13. Рентабельность деятельности
Рд=Ппр/Спр.100%=11,7%
14. Рентабельность продаж
Рпр=Ппр/Vпр.100%=11%
Таблица 4.2 - Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия
Наименование показателей |
Величина показателя |
% изменения показателя |
|
по отчету |
по плану |
||
Выручка от реализации работ, услуг, продукции, тыс. руб. |
230267,5 |
241780,9 |
105,0 |
Численность работающих, чел. |
285 |
285 |
100,0 |
в т.ч. рабочих |
215 |
215 |
100,0 |
Среднегодовая выработка, тыс. руб. |
|
|
|
1 работающего |
808,0 |
848,4 |
105,0 |
1 рабочего |
1071,0 |
1124,6 |
105,0 |
Фонд заработной платы, тыс. руб. |
74556 |
82011,6 |
110,0 |
в т.ч. рабочих |
48461,4 |
53307,54 |
110,0 |
Среднегодовая (среднемесячная) заработная плата, тыс. руб. |
|
|
|
1 работающего |
261,6 |
287,76 |
110,0 |
1 рабочего |
225,40 |
247,94 |
110,0 |
Себестоимость (издержки обращения), тыс. руб. |
217266,6 |
224715,6 |
103,4 |
Затраты на 1 рубль реализации, руб. |
0,944 |
0,929 |
98,5 |
Прибыль от реализации, тыс. руб. |
13000,9 |
17065,3 |
131,3 |
Прибыль налогооблагаемая, тыс. руб. |
13000,9 |
17065,3 |
131,3 |
Налог на прибыль, тыс. руб. |
2600,18 |
3413,1 |
131,3 |
Чистая прибыль, тыс. руб., в том числе направляется |
10400,72 |
13652,2 |
131,3 |
- в фонд потребления |
6240,432 |
8191,332 |
131,3 |
- в фонд накопления |
4160,288 |
5460,888 |
131,3 |
Фонд потребления, тыс. руб. |
64014,5 |
65965,4 |
103,0 |
Рентабельность продукции, работ, услуг (деятельности), % |
5,98% |
7,59% |
126,9 |
Рентабельность продаж, % |
5,65% |
7,06% |
125,0 |
Годовой экономический эффект, тыс. руб. |
|
4064,4 |
|