29. Криминалистическая характеристика и особенности первоначального этапа расследования мошеннических посягательств на имущество юридических лиц.

Основные способы мошенничества в отношении государственных органов и юридических лиц

• Получение банковских кредитов по подложной документации

• Получение аванса по трудовому соглашению без намерения выполнять соответствующие работы

• Выдача кредитной организацией векселей, чеков не обеспеченных соответствующими активами

• Внесение изменений в компьютерные программы бухгалтерского учета с присвоением разницы между перечисленными и фактически начисленными суммами

• Использование чужих или поддельных пластиковых карт международных платежных систем с последующим снятием денежных средств, оплаты товаров и услуг

• Сокрытие факта отпадения оснований для получения каких-либо материальных благ, льгот

Основные способы мошенничества в отношении физических лиц

• использование имитированной вещи (куклы), продаваемой преступником под видом дорогостоящей вещи

• продажа изделий из стекла или цветного металла под видом изделия из благородного металла либо драгоценного камня

• получение денег и ценностей под предлогом оказания помощи в приобретении какого-либо объекта

• применение шулерских приемов при игре в карты или в «наперсток»

• использование формы и документов сотрудников контролирующих органов с целью незаконного получения денег под видом «штрафов», «обысков» и т.п.

• привлечение обманным путем, под видом деятельности финансово-кредитной организации, денежных средств граждан с целью их последующего присвоения

• осуществление мошеннических действий в сети Интернет; открытие виртуальных магазинов не пересылающих оплаченные товары и пр.

• организация конкурсов, лотерей и т.п., где победители заранее определены

Типичные следственные ситуации первоначального этапа расследования

• преступник задержан на месте происшествия или сразу же после совершения мошенничества либо его личность и местонахождение известны

• преступник не задержан, но следствие располагает о нем определенной информацией

• мошенник известен, однако его действия замаскированы под законную сделку

1 * Допрос потерпевшего

• Осмотр места происшествия

• Задержание и личный обыск подозреваемого

• Осмотр изъятых предметов

• Допрос подозреваемого

• обыск по месту жительства и работы подозреваемого

• Предъявление для опознания

• Допрос свидетелей

2 *Допрос потерпевшего

• Осмотр места происшествия

• Осмотр предметов и документов, полученных от мошенника

• Назначение судебных экспертиз

• Поручение производства ОРМ

Алгоритм действий следователя, если мошенники действовали от имени юридического лица

1. Установление фактического существования фирмы, от имени которой действовали мошенники

• Запрос в региональное управление МНС РФ об имеющихся там сведениях о государственной регистрации юридического лица

• Выемка по юридическому адресу фирмы ее учредительных документов, в том числе: устава, лицензии, учредительного договора и др.

2. Установление контактов представителей данной фирмы с потерпевшей стороной

• Выемка договора с потерпевшей стороной; накладных на отгрузку товара, счетов-фактур и прочей документации, свидетельствующей о наличии договорных отношений

• Допрос директора и главного бухгалтера о контактах их фирмы с потерпевшей стороной, установление лица, непосредственно вступавшего в контакт с потерпевшим

3. Установление события и способа преступления

• Допрос потерпевшего о наличии договорных отношений с фирмой, от имени которой действовали мошенники; выемка договоров

• Допрос свидетелей: рабочих, проводивших отгрузку товара, складских работников и др.

• Выемка документов складского учета

• Поучение образцов оттисков печатей, штампов и подписей директора фирмы, от имени которой действовали мошенники

• ТКЭ договоров с целью выявления способа подделки; идентификации оттисков печатей, штампов, подписи

4. Установление личности мошенников

• Допрос менеджеров потерпевшей фирмы, заключавших договор, о приметах мошенников

• установление и задержание лиц, подозреваемых, личный обыск и обыск по месту жительства

• Предъявление задержанных для опознания, допрос подозреваемых

• наложение ареста на имущество в целях обеспечения гражданского иска и конфискации имущества

Особенности назначения финансово-экономической экспертизы при расследовании крупных финансовых мошенничеств

Основные вопросы, разрешаемые финансово-экономической экспертизой

• Каково было финансовое положение юридического лица в период завладения чужими денежными средствами

• Как изменялось финансовое состояние фирмы и обоснованность принимаемых ей обязательств в период привлечения чужих денежных средств

• На сколько были обоснованны обязательства, принимаемые при привлечении чужих денежных средств

• Не было ли допущено фальсификации показателей финансовой отчетности

Возможные выводы финансово-экономической экспертизы

• деятельность юридического лица не была рентабельной

• размер принимаемых на себя обязательств не имел экономического обоснования

• юридическое лицо не обладало финансовой устойчивостью и существовало только за счет полученных чужих денежных средств

• в процессе привлечения денежных средств от вкладчиков постоянно возрастал разрыв между растущей суммой обязательств и собственным капиталом юридического лица, что свидетельствовало о том, что для руководителей была очевидна невыполнимость принимаемых ими обязательств

Методика