Безналичный денежный оборот

1.Основы организации денежного оборота. Современная экономика представляет собой разветвлённую сеть хозяйствующих субъектов, которые связаны между собой расчётами и платежами. С помощью денежного оборота как потока денег в наличной и безналичной формах и совокупности всех платежей обеспечиваются движение стоимости в денежной форме между хозяйствующими субъектами перераспределительные процессы в экономике. Основную часть денежного оборота составляет Платёжный оборот – это денежный оборот страны, в котором деньги функционируют как средство платежа. Платёжный оборот подразделяется на налично-платёжный и безналичный. В свою очередь денежный оборот также подразделяется на налично-денежный и безналичный. Платёжная система – принятый в стране порядок и процедура перевода финансовых средств (платежей) между банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями. Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в котором движение денежных средств осуществляется посредством безналичных расчётов в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и путём зачёта взаимных требований. Безналичные расчёты – это перечисления финансовых средств со счета плательщика на счёт получателя с целью ускорения их оборота без передачи наличных денег. Эти расчёты применяются как внутри страны, так и в сфере международных экономических отношений. Способы безналичных расчётов характеризуются порядком списания средств со счетов. Наиболее распространено непосредственное списание средств со счетов плательщика по расчётным документам, выписанным на определённое количество продукции. Иногда списание средств производится в порядке плановых платежей. В этих случаях расчётные документы выписываются не на конкретную партию товаров, а в оплату продукции, предоставляемой за определённый период. Другим способом безналичных расчётов является списание средств, предварительно депонированных на отдельных счетах. Такое списание осуществляется при расчётах аккредитивами или чеками. При всех перечисленных способах безналичных расчётов списание денег со счетов плательщиков предшествует зачислению денег на их счета. Формы и способы безналичных расчётов устанавливаются банками. При заключении хозяйственных договоров в них предусматриваются формы расчётов за товарно-материальные ценности, работы и услуги. По территориальному признаку безналичные расчёты делятся на одногородние и иногородние, осуществляемые между клиентами банка, расположенными в различных населённых пунктах. В международной практике безналичные расчёты осуществляются через кредитные организации и расчётные палаты с помощью чеков, кредитных карточек и других платёжных документов.

2. Принципы организации безналичных расчётов. Принципы организации безналичных расчётов представляют собой основные правила их проведения. 1) правовой режим осуществления расчётов и платежей – обусловлен ролью платёжной системы как основного элемента современного общества. Сложность и важность расчётных взаимоотношений обуславливает необходимость установления единообразия расчётов посредством государственного регулирования. Базой для регулирования служит комплекс законов РФ и подзаконных актов (указов Президента и постановлений Правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которым поручено регулирование расчётов. Главный регулирующий орган платёжной системы ЦБ РФ. Одной из основных его задач является обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчётов. ЦБ РФ устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчётов, формы применяемых документов, координация и лицензирование расчётных и клиринговых систем. Порядок безналичных расчётов определяется Положением о безналичных расчётах в РФ № 14 от 9 июля 1992 г. 2) Осуществление расчётов по банковским счетам. Необходимая предпосылка безналичных расчётов – наличие банковских счетов у плательщика и получателя. Расчёты между юридическими лицами и физическими лицами производятся через банк, в котором им открыты счета. Банки и другие кредитные учреждения для проведения расчётов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга на основании заключения договора корреспондентского счета и в обязательном порядке – в учреждениях ЦБ РФ (договор на расчётное обслуживание банка). Для открытия банковского счёта предприятие должно предоставить в коммерческий банк следующие документы: 1) заявление об открытии счета по установленной форме; документ о государственной регистрации предприятия, заверенный соответствующим органом исполнительной власти; 2) нотариально заверенная копия учредительного договора; 3) нотариально заверенная копия устава предприятия; 4) документ, подтверждающий полномочия директора предприятия (протокол общего собрания учредителей, контракт); 5) документ, подтверждающий полномочия главного бухгалтера предприятия (приказ о приёме на работу или контракт); 6) две нотариально заверенные карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия и оттисками печати; 7) справка, выданная налоговой инспекции о постановке предприятия на учёт для взыскания налогов; 8) справка о постановке предприятия на учёт в пенсионном фонде; 9) регистрационная карточка статистических органов. Третий принцип: Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа является залогом чёткого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия и банки) должны планировать поступления и списания средств со счетов и изыскивать недостающие ресурсы путём получения кредитов и продажи активов в целях своевременного выполнения долговых обязательств. Четвёртый принцип Наличие акцепта (согласия) плательщика на платёж путём применения соответствующего платёжного документа (чека, простого векселя, платёжного поручения) или акцепта документов, выписанных получателем средств (платёжного требования, переводного векселя). Вместе с тем, законодательство предусматривает бесспорное списание средств: в случаях недоимок по налогам и другим обязательным платежам, на основании исполнительных документов судов, штрафов по распоряжению взыскателей. Пятый принцип - срочности платежа. Непрерывно расходуемые средства на производство товаров и оказание услуг должны возмещаться за счёт платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключёнными договорами. Шестой принцип Контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдением установленного порядка их проведения. Каждое предприятие одновременно является и покупателем и продавцов. Выступая покупателем сырья, материалов и других ресурсов для осуществления производства, предприятие контролирует правильность выполнения своих обязательств перед контрагентами. Выступая кредитором, то есть поставщиком своей продукции, оно предприятие контролирует предотвращение внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потери крупных сумм. Банки как посредники между покупателями и поставщиками, предприятиями, бюджетом и внебюджетными фондами осуществляют контроль над соблюдением установленных правил расчётов. Седьмой принцип Принцип имущественной ответственности за соблюдение условий договоров. Нарушение договорных обязательств в части расчётов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты штрафов, пени и неустоек.

3.Формы безналичных расчётов. Безналичные расчёты производятся на основании расчётных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчётных документов, способа платежа и организации документооборота у плательщиков, получателей и в банке различают следующие основные формы безналичных расчётов: расчёты платежными поручениями; аккредитивная форма расчётов; расчёты чеками; расчёты плановыми платежами; расчёты в порядке зачёта взаимных требований. Развитие форм безналичных расчётов в историческом аспекте происходило следующим образом. После Октябрьской революции 1917 г.: единой унифицированной системы безналичных расчётов не существовало. Применялись безналичные расчёты с использованием чеков, векселей, выполнялись банковские переводы. В ходе кредитной реформы 1930-1932 г. коммерческий и косвенный банковский кредиты были заменены прямым банковским кредитом и поэтому использование векселей на территории страны было запрещено. Впервые были введены такие формы безналичных расчётов, как акцептная, аккредитивная и расчёты по особым счетам. В 1987 – 1992 г. г. применялись следующие формы расчётов: Инкассовая (акцептная) форма расчётов; расчёты платежными поручениями; аккредитивная форма расчётов; расчёты чеками; расчёты плановыми платежами; расчёты в порядке зачёта взаимных требований. Современная система безналичных расчётов начала формироваться в 1992 г. расчёты платежными поручениями; аккредитивная форма расчётов; расчёты платёжными требованиями-поручениями; расчёты чеками; расчёты плановыми платежами; расчёты в порядке зачёта взаимных требований. Предприятия и организации нередко используют векселя для осуществления платежей, но самостоятельной вексельной формы расчётов в нашей стране не существует. Вексель в качестве расчётного документа используется при аккредитивной форме расчётов и при расчётах в порядке зачёта взаимных требований. Формы расчётов между плательщиком и получателем средств определяются ими самими в хозяйственных договорах или соглашениях. Выбор той или иной формы расчётов определяется следующими факторами: характер хозяйственных связей между контрагентами; особенности поставляемой продукции и условиями её приёмки; местоположение сторон сделки; способ транспортировки грузов; финансовое положение сторон. Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчётов. Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчётов. Банк должен рекомендовать клиентам те формы расчётов, которые способствовали бы упрощению документооборота, максимальному ускорению расчётов, и устраняли бы встречное перемещение денежных средств между контрагентами.

4.Расчёты платёжными поручениями: случаи применения, преимущества и недостатки. Расчёты платёжными поручениями – самая распространённая в РФ форма безналичных расчётов. Они используются предприятиями для совершения широкого круга платежей как по товарным, так и не товарным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются платежными поручениями. В расчётах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях: 1) расчёты с поставщиками и подрядчиками за полученные товары и оказанные услуги; 2) предварительная оплата товаров и услуг; 3) погашение кредиторской задолженности по товарным операциям; 4) расчёты за товары и услуги по решениям суда и арбитража; 5) расчёты по арендной плате за помещения; 6) платежи транспортным, коммунальным и бытовым предприятиям за обслуживание; В расчётах по нетоварным операциям платежные поручения используются для: 1) платежей в бюджет; 2) перечисление средств органам государственного и социального страхования; 3) расчёты с коммерческим банком по уплате комиссионных, погашение банковских ссуд и процентов по ним; 4) осуществления взносов средств в уставные фонды при учреждении акционерных обществ; 5) приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей. Платежное поручение – это расчётный документ, который представляет собой поручение предприятия – плательщика обслуживающему его банку перечислить определённую сумму денежный средств на счёт получателя. Платёжные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии денежных средств на счёте предприятия в банке, если между банком и клиентом не оговорено получение ссуды для осуществления платежа. Расчёты платёжными поручениями при последующей оплате товаров и услуг и происходят в следующем порядке: 1) поставка товара или оказание услуг. 2) передача платёжного поручения в банк и списание денежных средств со счёта покупателя. 3) перевод средств в банк поставщика и их зачисление на счёт получателя. 4) сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счёт. По договорённости сторон платежи могут быть срочными, досрочными и отсроченными. В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия контракта необходимость акцепта платёжного поручения. Платёжное поручение акцептуется путём депонирования суммы на отдельном банковском счёте, о чём делается соответствующая отметка на документе. Такие платёжные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме.

5.Расчёты в порядке плановых платежей . Расчёты в порядке плановых платежей могут применяться между поставщиками и покупателями при равномерных и постоянных поставках на основании договоров между ними. При этом обычно используются платёжные поручения. По условиям договора поставщик берёт на себя обязательство отгружать показателю продукцию в установленных размерах и в определённые сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется производить плановые платежи исходя из определённых в договоре планового объёма поставок и периодичности расчётов. Поставщик и покупатель направляют в обслуживающие их банки копии договора с указанием длительности расчётного периода, сроков перечисления платежей и их сверки, порядка завершения расчётов, реквизитов контрагента, счетов, с которых будут происходить платежи и на которые будут зачисляться средства. На каждый плановый платёж покупатель выписывает и передаёт в банк платёжное поручение. Правильность осуществления платежей и соответствие их размеров стоимости фактически отгруженной продукции проверяется ежемесячно. В зависимости от результатов уточнения расчётов производится дополнительное перечисление средств на основании отдельно выписанного платёжного поручения (при недоплате) или зачисление разницы в счёт будущих платежей (при переплате). Преимущество плановых платежей заключается в том, что они сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением средств за неё; упрощают технику расчётов; дают возможность сторонам более чётко регулировать свой денежный оборот. Недостаток плановых платежей заключается в том, что обязательным условием применения данной формы расчётов является стабильное финансовое состояние и тесные связи между участниками сделки, а это проблематично в современный период перехода к рыночной экономике.

6. Расчёты чеками: область применения, виды. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности". Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков. Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать: - условия обращения чеков при осуществлении расчетов; - порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками; - состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков; - порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов; - обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов; - порядок изменения и расторжения соглашения. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, предусматривают : - форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека; - перечень участников расчетов данными чеками; - срок предъявления чеков к оплате; - условия оплаты чеков; - ведение расчетов и состав операций по чекообороту; - бухгалтерское оформление операций с чеками; - порядок архивирования чеков.

7.Аккредитивная форма расчётов. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (далее - исполняющий банк) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: - покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные); - отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными). При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками. Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре, в котором отражается: - наименование банка -эмитента; - наименование банка, обслуживающего получателя средств; - наименование получателя средств; - сумма аккредитива; - вид аккредитива; - способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; - способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком; - полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств; - сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов; - условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

- ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву. За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с законодательством.

8. Расчёты путём зачёта взаимных требований. В народном хозяйстве могут возникать встречные потоки товаров и услуг, что служит основой для применения такой специфической формы безналичных расчётов как зачёты взаимных требований то есть перечисления со счета одного предприятия на счет контрагента только разницы взаимных требований. Зачёты взаимных требований могут быть постоянно действующие и разовые. Постоянно действующие зачёты взаимных требований между двумя предприятиями производятся обычно один раз в 10 дней на основе встречных примерно одинаковых поставок. Оба контрагента ведут у себя счета взаимных зачётов, на которых учитываются все суммы требований. Расчётные документы не сдаются в банк, а направляются непосредственно покупателю с отражением их суммы на счёте взаимных требований. Периодически представители сторон выверяют счета взаимных требований, устанавливают, в чью пользу имеется сальдо, и на эту сумму выписывают платёжное поручение или другой расчётный документ. Разовые зачёты взаимных требований между двумя юридическими лицами осуществляются в том случае, если одна сторона при совершении платежа в пользу другой стороны имеет к ней встречные требования. Незачтённый остаток средств погашает та сторона, которая должна была больше заплатить. Коммерческие банки могут проводить разовые групповые зачёты взаимных требований на определённую дату (конец квартала или года) для устранения взаимной просроченной задолженности юридических лиц по расчётам друг с другом. Для этих целей коммерческие банки могут организовывать свои расчётные и клиринговые центры, а также открывать корреспондентские счета в других банках. Сальдо взаимных требований погашается путём перевода средств по корреспондентским счетам в другим банках и расчётно-кассовых центрах ЦБ РФ. Несколько коммерческих банков могут создать клиринговый центр на акционерных началах с целью ускорения и рационализации платёжного оборота и получения взаимной выгоды.