- •1. Организации как налогоплательщики и налоговые агенты. Состав налогов, уплачиваемых организациями.
- •2. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
- •3. Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, налогоплательщики, освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость.
- •4.Объект налогообложения по налогу на добавленную стоимость.
- •5. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость.
- •7. Отнесение уплаченного налога на добавленную стоимость на расходы организации
- •8.Налоговый период и ставки по налогу на добавленную стоимость
- •9. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, порядок и сроки уплаты налога.
- •10. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на добавленную стоимость.
- •Вопрос 11. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации.
- •Вопрос 12. Экономическое содержание акцизов. Налогоплательщики.
- •Вопрос 13. Подакцизные товары, эволюция их состава в Российской Федерации.
- •Вопрос 14. Объект налогообложения акцизами.
- •Вопрос 15. Налоговая база и налоговый период по акцизам, налоговые ставки акцизов, их виды.
- •16. Порядок исчисления акцизов. Порядок и сроки уплаты акцизов.
- •17. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами.
- •18. Госпошлина, основания для ее уплаты, порядок, сроки уплаты и возврата; льготы.
- •19. Экономическое содержание налога на прибыль организаций. Налогоплательщики и налоговые агенты по налогу на прибыль организаций.
- •20. Объект налогообложения налогом на прибыль организаций, налоговая база.
- •21. Доходы от реализации и внереализационные доходы при исчислении налога на прибыль организаций; доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
- •22. Расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли организаций.
- •23. Налоговый и отчетные периоды по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки по налогу на прибыль организаций.
- •24. Порядок исчисления налога на прибыль организаций. Порядок и сроки уплаты налога. Особенности исчисления налога на прибыль по обособленным подразделениям организаций.
- •25. Экономическое содержание и эволюция налога на имущество организаций в налоговой системе Российской Федерации.
- •26. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на имущество организаций: объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка.
- •27. Порядок исчисления налога на имущество организаций, порядок и сроки уплаты налога.
- •28. Особенности исчисления налога на имущество по обособленным подразделениям организации и отдельно находящимся объектам имущества.
- •29. Экономическое содержание и эволюция транспортного налога в налоговой системе Российской Федерации. Полномочия субъектов Российской Федерации в части установления элементов транспортного налога.
- •30. Налогоплательщики и характеристика элементов транспортного налога.
- •31. Экономическая сущность налога на добычу полезных ископаемых, налогоплательщики и характеристика элементов налога.
- •32. Налогоплательщики и характеристика элементов сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •33. Налогоплательщики и характеристика элементов водного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты водного налога.
- •34. Налогоплательщики и характеристика элементов земельного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки.
- •35. Порядок исчисления и льготы по земельному налогу для организаций.
- •Вопрос 36.Порядок и сроки уплаты земельного налога.
- •Вопрос 37. Налогоплательщики и характеристика элементов налога на игорный бизнес.
- •Вопрос 38. Специальные налоговые режимы в налоговой системе Российской Федерации, их правовая основа и виды.
- •Вопрос 39. Упрощённая система налогообложения и условия её применения, характеристика ее элементов.
- •40. Характеристика элементов единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
- •41. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
- •42. Характеристика элементов единого сельскохозяйственного налога.
Вопрос 14. Объект налогообложения акцизами.
Объект налогообложения:1) реализация на территории РФ подакцизных товаров лицами, которые их произвели.
2) Продажа подакцизных товаров (которые являются конфискованными или бесхозными, или от которых произошел отказ в пользу государства) лицами, которым такие товары были переданы на основании приговоров или решений судов.
3) Передача на территории РФ лицами произведенных ими из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику этого сырья.
4) Передача в структуре организации произведенных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров. Исключение – передача произведенного прямогонного бензина и произведенного денатурированного этилового спирта.
5) Передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд.
6) Передача на территории РФ подакцизных товаров в уставный капитал организаций или паевые взносы кооперативов лицами, которые произвели эти товары.
7) Передача на территории РФ организацией произведенных ею подакцизных товаров своему участнику при его выбытии из этой организации.
8) Передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе.
9) Ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ.
10) Получение прямогонного бензина (денатурированного этилового спирта) организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина (на производство неспиртосодержащей продукции).
НЕ ОБЛАГАЕТСЯ: 1. передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, которое не является самостоятельным налогоплательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации. 2. первичная реализация конфискованных и (или) бесхозных подакцизных товаров, или например от которых произошел отказ в пользу государства, и которые подлежат обращению в государственную собственность, на промышленную переработку под контролем таможенных органов либо уничтожение.
Вопрос 15. Налоговая база и налоговый период по акцизам, налоговые ставки акцизов, их виды.
Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров в зависимости от установленных в отношении этих товаров налоговых ставок определяется:
1. как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения);
2. как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки;
3. как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки. В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных (бартерных) операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда и т.д.
Налоговым периодом признается календарный месяц Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2012 года по 31 декабря 2014 года осуществляется определенным налоговым ставкам.