- •Тема 1.1 Налог на прибыль организаций.
- •Тема. Акцизы.
- •Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл).
- •По итогам года налогоплательщики представляют налоговую декларацию – не позднее 1 февраля (с 2011 года, до 2011г. Было не позднее 30 марта следующего года)
- •Транспортный налог.
- •Налог на имущество организаций.
- •Налог на игорный бизнес.
- •Специальные налоговые режимы
- •Упрощенная система налогообложения
- •Объекты налогообложения и налоговые ставки
- •Освобождение от налогов.
Объекты налогообложения и налоговые ставки
Доходы – 6%;
Доходы, уменьшенные на величину расходов – 10%;
Налогоплательщик выбирает объект налогообложения самостоятельно, но не может его менять в течение 3 лет с начала применения УСНО.
3. Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта доходы, уменьшенные на величину расходов, и применяют налоговую ставку 10%.
При использовании второго варианта объекта налогообложения установлен минимальный налог в размере 1% налоговой базы, т. е. доходов, определенных в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Минимальный налог уплачивается в случае, если сумма исчисленного в общем порядке налога меньше исчисленного минимального налога.
Выбор объекта налогообложения осуществляется до начала года, в котором впервые применена УСНО. В случае изменения избранного объекта налогообложения после подачи заявления налогоплательщик обязан уведомить налоговый орган до 20 декабря предшествующего года.
Освобождение от налогов.
Применение УСНО обеспечивает уплату единого налога, который заменяет:
организациям:
- налог на прибыль организации
- НДС (кроме ввоза товаров на таможенную территорию РФ)
- налог на имущество организации
- страховые взносы (бывший ЕСН)
2) индивидуальным предпринимателям:
- НДФЛ
- НДС (кроме ввоза товаров на таможенную территорию РФ)
- налог на имущество, используемое для предпринимательской деятельности
- бывший ЕСН с доходов, полученных от предпринимательской деятельности
Все налогоплательщики принимающие УСНО уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Налоговый период- календарный год
Отчетные периоды- 1 квартал, полугодие, 9месяцев календарного года. Уплата производится по месту нахождения организации или по месту жительства индивидуального предпринимателя.
Зачисление в бюджет:
90%- в бюджет СПб (ПФ РФ)
0,5%- в федеральный ФОМС
4,5%- в территориальный ФОМС
5%- в ФСС
Налоговые декларации по итогам 1квартала, полугодия, 9месяцев представляются в налоговые органы не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода.
По итогам года уплачивается с подачей декларации:
- организациями - не позднее 31 марта следующего года
- индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апреля следующего года.