39. Документальное оформление и учет кассовых операций.

Для обобщения инфо о наличии и движении ден. средств в кассах орг-ии предназначен счет 50 «Касса»:50-1 «Касса организации»; 50-2 «Операционная касса»; 50-3 «Денежные документы» и др. Для приема, хранения и расходования наличных ден. средств пред-ие должно иметь кассу. ЦБ РФ регулярно устанавливает лимит наличных рас­четов между юр лицами по одной операции в день. В настоящее время лимит составляет 100 тыс. руб. Каждый обслуживающий коммерческий банк и пред-ие заключают между собой договор. По этому договору банк устанавли­вает д/своего клиента-предприятия еще один лимит- ограничение на ос­таток денег, кот. может находиться в кассе на конец дня. Сверх этого лимита деньги в кассе могут находиться только в дни выплаты зарплаты, пенсий, пособий, командировочных сумм и т.п. в теч-е 3 рабоч дней, включая день получения денег в банке.

Поступление денег в кассу по Д 50. Выдача по К50.

Ден. средства сверх лимита кассы, установленного обслуживающим банком, пред-ие обязано сдавать в обслуживающий банк. Перемещение наличных денег из кассы пре-ия в дневные и вечерние кассы банка может осущ. как с помощью сотрудников предприятия, так и через представителей банка — инкасса­торов. Д 57 — К 50 — ден. средства из кассы сданы инкассатору, где счет 57 «Переводы в пути». Д 51 — К 57 — переведены на р/с наличные ден. средства из кассы. Пред-ия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственные и оператив­ные нужды. Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех дней по истечении срока, на кот. они выданы, представить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах. Для командированных сотрудников — в трехднев­ный срок после возвращения из командировки. Если подотчетное лицо не представи­ло в бухгалтерию в этот срок авансовый отчет, или истратило полученные ден. средства не по назначению, выданная сумма считается доходом физ. лица, с кот. д. б. удержан соответствующий налог.

Учет касс операций сопровождается оформлением доку­ментов: договор о полной индивидуальной ответственности кассира; ПКО; РКО; журнал регистрации ПКО и РКО; расчетно-платежная ведомость; платежная ведомость; кассовая заявка; карточка депонента; авансовый отчет; доверенность; объявление на взнос наличными; кассовая книга; журнал кассира-операциониста; отчет кассира; акт о проверке ден. средств кассы; акт инвентаризации ден. средств в кассе; кредитная карточка. Главная особенность ведения и заполнения кассовых документов - по­марки в них не допускаются. Если допущена ошибка при оформлении, то непра­вильно записанная цифра должна быть зачеркнута одной чертой (чтобы была видна неправильная запись), а сверху должен быть написан верный результат. Кроме того, делается также запись «Исправленному верить», ставятся подписи ответственных лиц (кассира и главного бухгалтера или кассира и руководителя), подписи заверяют­ся печатью предприятия.