1) Формирование собственных средств банка, к которым относятся Уставный фонд, резервный, страховые фонды, а также нераспределённая прибыль.

Уставный фонд формируется путём взносов учредителей или выпуска акций. В Уставный фонд может направляться прибыль оставшаяся нераспределённой к концу года. Резервный фонд создаётся путём ежегодных отчислений от прибыли до достижения этим фондом размера предусмотренного уставом банка. При достижении этого размера отчисления в фонд прекращаются либо резервный фонд присоединяется к Уставному фонду и его формирование начинается по новому. Используется резервный фонд для покрытия убытков от активных операций, а также для выплаты дивидендов по привилегированным акциям  в случае недостатка прибыли или наличия убытка. Страховые фонды могут создаваться на цели и в размерах, предусмотренных Уставом банка.

2)    формирование заемных средств. Сюда  относятся кредиты, получаемые коммерческими банками от других банков и Национального банка. Обычно эти кредиты используются для оперативного  регулирования ликвидности балансов банка, а также для выдачи кредитов неожиданным выгодным заемщикам.

3)    формирование привлечённых средств. Основной формой привлечения ресурсов в мировой банковской практике являются депозитные операции. За счёт них формируется около 80-90% всех ресурсов банка. Депозитные операции – операции по привлечению  средств юридических и физических лиц во вклады на определённый срок либо до востребования. Кроме вкладных операций в эту группу относятся средства, привлечённые банком путём выпуска депозитных и сберегательных сертификатов и банковских векселей.

 Активные операции банка — это размещение собственных и клиентских средств.  Активные операции банков - это использование собственных и привлечен­ных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, под­держания необходимого уровня ликвидности и рациональном распре­делении рисков по отдельным видам операций.

  Активные операции коммерческого банка можно разделить на четыре крупные группы:

• кредитные операции (или ссуды);

Банки предоставляют кредиты на основе принципов срочности, возвратности, платности, материальной обеспеченности, целевой направленности. При этом под срочностью подразумеваются заранее огово­ренные сроки возврата кредитору заемных средств; под возвратностью - обязательная выплата кредитору суммы основ­ного долга на оговоренных условиях. Платность означает, что в данной экономической операции денежные средства представляют собой специфический товар и, на основе закона стоимости, его цена выражается в процентах. Материальная обеспеченность предполагает, что выдача кредита должна производиться под различные формы обеспечения. Под формой обеспечения кредита понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридически оформленное право кредитора на его использование. Целевая направленность предполагает предоставление кредитов на конкретные цели.

• инвестиции в ценные бумаги;

Инвестиционные операции банков сводятся в основном к операциям  с ценными бумагами. Операции с ценными бумагами,  осуществляемые коммерческими банками, концентрируются в рамках фондового (инвестиционного) отдела каждого банка, покупающего и продающего их как за счет средств банка, так и по поручениям клиентов.   Кроме того, фондовые отделы могут заниматься организацией эмиссии и реализации  ценных  бумаг  предприятий,  организаций,  ведомств, осуществлять хранение  или  управление портфелем ценных бумаг клиента за соответствующее комиссионное вознаграждение.

• кассовые операции;

Они заключаются в приеме наличных средств от клиентов, зачислении их на счета, хранение принятых средств и выдачи наличных по требованию клиента.

Особенно важным для учреждений банка является своевременное и полное удовлетворение требований клиента по выдачи наличных средств. От этого зависит доверие клиента к банку, их возможность свободно распоряжаться своими деньгами, нормально выполнять свои обязательства по заработной плате и других платежах, которые осуществляются наличными.

• прочие активы.

№ п/п	Дата	Тема	Содержание	Примечание
28	23.02.2012	Учет дохода и расхода, формирование результатов деятельности.	Распределение договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за июнь 2011 г.
29	24.02.2012	Учет дохода и расхода, формирование результатов деятельности.	Распределение договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за сентябрь 2011 г.
30	25.02.2012	Учет дохода и расхода, формирование результатов деятельности.	Учет доходов и расходов от проведения банковских операций по статьям аналитического учета.
31	27.02.2012	Учет дохода и расхода, формирование результатов деятельности.	Анализ данных отчетов о доходах и расходах.

Вывод:

Доходы - средства в денежной или натуральной форме, получаемые экономическими объектами в результате их деятельности.

Доходы коммерческого банка:

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами Другие доходы

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками Дивиденды полученные, кроме акций Доходы по организациям банков

Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам Штрафы, пени, неустойки полученные

Расходы - перемещение средств в процессе хозяйственной деятельности, приводящее к уменьшению средств экономического объекта или увеличению его долговых обязательств.

Расходы коммерческого банка:

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам Расходы на содержание аппарата Расходы по организациям банков; Другие расходы

Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками Штрафы, пени, неустойки уплаченные

№ п/п	Дата	Тема	Содержание	Примечание
32	28.02.2012	Учет банковских операций по предоставлению кредитов. Контроль за использованием, погашением кредитов и сохранностью обеспечения.	Распределение договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за октябрь 2008 г.
33	29.02.2012	Учет банковских операций по предоставлению кредитов. Контроль за использованием, погашением кредитов и сохранностью обеспечения.	Распределение договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за июль 2011 г.
34	01.03.2012	Учет банковских операций по предоставлению кредитов. Контроль за использованием, погашением кредитов и сохранностью обеспечения.	Распределение договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за октябрь 2011 г.
35	02.03.2012	Учет банковских операций по предоставлению кредитов. Контроль за использованием, погашением кредитов и сохранностью обеспечения.	Учет кредитов, предоставленных ссудозаемщикам, на соответствующих счетах аналитического учета.
36	03.03.2012	Учет банковских операций по предоставлению кредитов. Контроль за использованием, погашением кредитов и сохранностью обеспечения.	Учет просроченной задолженности, списание просроченной задолженности.

Вывод:

Банковский кредит -  предоставление банком во временное  пользование  части собственного или привлеченного капитала

Банковский кредит подразделяется на активный и пассивный. В первом случае банк выступает кредитором, во втором является заёмщиком. Банк может входить в кредитные отношения (выдавать или получать кредиты) с другими банками и иными кредитными организациями, включая центральный банк, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае речь идёт о межбанковском кредитовании.

Формы кредита

1. Коммерческий кредит — предоставляемый одними функционирующими предпринимателями другим в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Он оформляется векселем. Его объект — товарный капитал. Целью является ускорение реализации товаров и заключенной в них прибыли.

2. Банковский кредит выдается банками, специальными кредитно-финансовыми учреждениями, функционирующим предпринимателям в виде денежных ссуд. Это основной вид кредита в современных условиях. Объектом банковского кредита служит денежный капитал. Банковский кредит преодолевает границы коммерческого кредита, так как он не ограничен направлением, сроком и суммами кредитных сделок, т.е. он делает кредит более эластичным, расширяет его масштабы, повышает обеспеченность.

3. Потребительский кредит  (Приложение № 9) предоставляется потребителям в форме коммерческого кредита (продажа товаров с отсрочкой платежа) и банковского кредита (ссуды на потребительские цели).

4. Ипотечный кредит  (Приложение № 10) — это долгосрочные ссуды под залог недвижимости (земли, производственных и жилых зданий).

5. Государственный кредит — совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором выступают государство и местные органы власти по отношению к гражданам и юридическим лицам. Традиционная форма этого кредита — выпуск государственных займов, которые изымают от 1/3 (США), до 2/3 (ФРГ) ресурсов рынка ссудных капиталов для покрытия бюджетного дефицита. Своеобразной разновидностью государственного кредита являются гарантии государства по частным кредитам.

6. Международный кредит — движение ссудного капитала в сфере международных экономических отношений, связанное с предоставлением валютных и товарных ресурсов на условиях возвратности, срочности и платности. В качестве кредиторов и заемщиков выступают банки, предприятия, государства, международные и региональные организации.

7. Сельскохозяйственный кредит предоставляется банками на длительный срок для покрытия крупных капиталовложений в сельскохозяйственное производство, как правило, под обеспечение недвижимостью.

8. Ростовщический кредит сохраняется как анахронизм в ряде развивающихся стран, где слабо развита кредитная система. Обычно такой кредит выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки.

Безусловными принципами банковского кредитования являются:

1. Принцип срочности означает, что кредит даётся на однозначно определённый срок.

2. Принцип возвратности предполагает, что в определённый договором срок вся сумма кредита должна быть возвращена полностью.

3. Принцип платности подразумевает, что за право пользования кредитом заёмщик должен заплатить оговоренную сумму процентов.

4. Принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязательно составление кредитного договора или соглашения в письменной форме, не противоречащего закону и нормативным актам ЦБ РФ).

5. Принцип неизменности условий кредитования. То есть изменение условий кредитного договора (соглашения) должно производиться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре либо в специальном приложении к нему.

6. Принцип взаимовыгодности кредитной сделки означает, что условия сделки должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон.

Выдача кредита в зависимости от типа клиента может быть осуществлена в следующем порядке:

• юридическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на расчётный, текущий или корреспондентский счёт;

• физическим лицам — в безналичной форме путем зачисления средств на счёт лица в банке либо наличными через кассу банка;

• кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим и физическим лицам только в безналичной форме.

Стажировка

№ п/п	Дата	Тема	Содержание	Примечание
37	05.03.2012	Учет банковских операций с ценными бумагами, факторинговых и лизинговых операций	Распределение недостающих договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за сентябрь 2009 г.
38	06.03.2012	Учет банковских операций с ценными бумагами, факторинговых и лизинговых операций	Распределение недостающих договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за ноябрь 2011 г.
39	07.03.2012	Учет банковских операций с ценными бумагами, факторинговых и лизинговых операций	Аналитический учет операций с ценными бумагами, факторинговых и лизинговых операций
40	08.03.2012	Учет банковских операций с ценными бумагами, факторинговых и лизинговых операций	Аналитический учет операций с ценными бумагами, факторинговых и лизинговых операций

Вывод:

В соответствии с ГК РФ ценная бумага – это документ, который с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов удостоверяет имущественные права на ценную бумагу. Осуществление и передача прав на ценную бумагу возможна только при их предъявлении.

На рынке ценных бумаг обращаются следующие виды ценных бумаг:

• акции

• облигации

• сертификаты

• опционы

• векселя

• фьючерсный контракт

• коносамент

• чек и др.

Акция – это именная эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества общества, оставшегося после его ликвидации.

Облигация – эмиссионная ценная бумага, которая закрепляет право ее владельца на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущества эквивалента. Доходом по облигации является процент и (или) дисконт (не именная).

Сертификат – это письменное свидетельство банка о размещении клиентом денежных средств в депозит и подтверждающее право на получение суммы депозитов и процентов по депозиту, начисленных по истечении срока оговоренного в депозите. Сертификаты бывают 2-х видов: сберегательные и депозитные.

Опцион – это произвольная ценная бумага, предоставляющая право , но не обязательство, оформляемая договором по покупке или продаже в срок определенный договором, купить или продать по фиксированной цене определенное количество ценных бумаг. При наступлении срока владелец опциона может воспользоваться, либо не воспользоваться предоставленным ему правом. Обычно в биржевой практике используются два вида опциона:

• опцион на покупку

• опцион на продажу

Вексель – ценная бумага, которая представляет собой письменное, простое и ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную денежную сумму. Вексель дает право его держателю требовать от должника по векселю уплату денежной суммы указанной в векселе. Вексель может быть простым и переводным. Письменная форма по векселю является обязательным его условием.

Фьючерсный контракт – это стандартный биржевой договор купли-продажи ценных бумаг, согласно которому одно лицо продает другому определенное количество ценных бумаг по оговоренному курсу но с обязательством поставки этих бумаг не сразу, а к установленному сроку в будущем. Фьючерсные контракты строго стандартизированы. Покупатель обязан принять ценные бумаги в определенный срок и уплатить за них сумму которая указана в контракте, независимо от текущего курса этой ценной бумаги на дату заключения контракта.

Коносамент – это документ стандартной международной формы на перевозку товара. Документ используется в международной торговле, удостоверяет погрузку товара, его транспортировку, а так же дает право на получение товара владельцам коносамента. Это морской товарораспорядительный документ, который является безусловным обязательством морского перевозчика по доставке груза по назначению в соответствии с условиями договора перевозки.

Чек – это документ установленной формы, который дает право чеко-получателю получить денежную сумму от чекодателя. Чеки выполняют только расчетную функцию. Чек не предоставляет возможности по накоплению денежных средств, он не дает право на получение дивидендов, процентов, дисконта, комиссии.

Выступая в качестве посредника, коммерческий банк может проводить: лизинговые, факторинговые, трастовые и прочие операции.

В основе факторинговой операции лежит покупка банком платежных требований поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя. Поэтому факторинговые операции называют также кредитованием поставщика или предоставлением факторингового кредита поставщику.

 Виды факторинговых операций

1) национальные (внутренние), если поставщик, покупатели, а также фактор находятся в одной стране;

2) международные (внешние), если одна из трех сторон факторингового соглашения находится в другом государстве;

3) открытые - форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о взыскании долга с помощью фактора;

4) закрытые, которые служат скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов-фактур фактору. В данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть фактору для погашения кредита;

5) с правом регресса, то есть обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без подобного права. Данные условия связаны с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств, то есть кредитными рисками;

6) с условием кредитования поставщика в форме оплаты требований к определенной дате или предварительной оплаты. В первом случае клиент фактора, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через посредство фактора, задача которого получить в пользу клиента платеж в сроки согласно договору (обычно от 30 до 120 дней). Сумма переуступленных долговых требований (за минусом издержек) перечисляется поставщику на определенную дату или по истечении определенного времени.

Под лизингом следует понимать весь комплекс возникающих имущественных отношений, связанных с передачей имущества во временное пользование на основе его приобретения и последующей сдачи в долгосрочную аренду.

Основу лизинговой сделки составляют

1. Объект сделки. Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природе арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества.

2. Субъект лизинга. Субъектами лизинговой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых и косвенных участников.

№ п/п	Дата	Тема	Содержание	Примечание
41	09.03.2012	Учет операций с иностранной валютой	Распределение недостающих договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за март 2009 г.
42	10.03.2012	Учет операций с иностранной валютой	Распределение недостающих договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за январь 2009 г.
43	11.03.2012	Учет операций с иностранной валютой	Рассмотрение заявок клиентов на открытие счетов в иностранной валюте
44	12.03.2012	Учет операций с иностранной валютой	Подготовка отчетных данных по открытой валютной позиции

Вывод:

Валюта в общем понимании этого слова – это денежные знаки иностранного государства.

Валютные операции – это ряд последовательных действий по оформлению и оплате документов и сделок в иностранной валюте.

К валютным операциям относятся:

1. приобретение резидентом валютных ценностей и их использование в качестве средства платежа.

2. ввоз и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей.

3. перевод иностранной валюты и валюты РФ в Россию и из нее.

Операции с иностранной валюты совершаются согласно закону «О валютном регулировании и валютном контроле».

Для проведения расчетов в иностранной валюте банк открывает клиенту лицевой счет на том же балансовом счете, который открывает этому клиенту для расчетов в рублях. С клиентом заключается договор банковского счета, в договоре определяется права и обязанности банка по предоставлению клиенту выписок по счету, порядок и сроки предоставления выписок, закрепляется право клиента на распоряжение счетом.

Наличие на балансе банка различных по структуре валютных требований и обязательств и связанная с этим формирование финансовых результатов по нереализованным курсовым разницам содержит валютный риск, связанный с таким понятием как валютная позиция банка.

Валютная позиция банка – это соотношение требований и обязательств банка в определенной валюте. В случае равенства требований и обязательств по конкретной валюте, валютная позиция считается закрытой, а при не совпадении – открытой.

№ п/п	Дата	Тема	Содержание	Примечание
45	13.03.2012	Сбор и анализ информации о финансовом состоянии ссудозаемщика	Распределение недостающих договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за май 2009 г.
46	14.03.2012	Сбор и анализ информации о финансовом состоянии ссудозаемщика	Распределение недостающих договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за октябрь 2009 г.
47	15.03.2012	Сбор и анализ информации о финансовом состоянии ссудозаемщика	Распределение недостающих договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за февраль 2010 г.
48	16.03.2012	Сбор и анализ информации о финансовом состоянии ссудозаемщика	Рассмотрение документов, предоставляемых клиентами на получение кредитов
49	17.03.2012	Сбор и анализ информации о финансовом состоянии ссудозаемщика	Формирование кредитных досье клиентов, проверка данных для Бюро кредитных историй
50	19.03.2012	Сбор и анализ информации о финансовом состоянии ссудозаемщика	Формирование кредитных досье клиентов, проверка данных для Бюро кредитных историй

Вывод:

Кредитоспособность — наличие у  физического  или  юридического  лица предпосылок и возможностей взять кредит и исполнять в срок принятые на себя обязательства, в том числе уплату процентов, за счёт собственных средств (активов).

Для установления кредитоспособности лица либо организации используются различные методики. Такие как финансовый анализ, скоринговые системы и.т.п. В финансовых структурах (банках, инвестиционных компаниях) существуют специальные отделы занимающиеся оценкой кредитоспособности лиц.

Для облегчения это сложной задачи формируются бюро кредитных историй, международные рейтинговые агентства, которые присваивают специальные кредитные рейтинги целым странам и отдельным хозяйствующим субъектам.

Существует множество методик для оценки кредитоспособности, и все они призваны оценить риск не возврата кредита. В итоге, оценка кредитоспособности обратно пропорциональна проценту за кредит (цена денег), поскольку за счёт повышенного процента для менее надёжных заёмщиков формируется страховой фонд для покрытия убытков от не возврата кредитов.

№ п/п	Дата	Тема	Содержание	Примечание
51	20.03.2012	Операции с пластиковыми картами, использование банковских информационных технологий	Распределение недостающих договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за июль 2010 г.
52	21.03.2012	Операции с пластиковыми картами, использование банковских информационных технологий	Распределение недостающих договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за август 2010 г.
53	22.03.2012	Операции с пластиковыми картами, использование банковских информационных технологий	Оформление договоров между клиентом и банком на работу с пластиковыми картами
54	23.03.2012	Операции с пластиковыми картами, использование банковских информационных технологий	Оформление договоров между клиентом и банком на работу с пластиковыми картами

Вывод:

Банковская карта (Приложение № 11) — пластиковая карта, привязанная к лицевому счёту одного избанков. Используются для платежей, в том числе через Интернет.

Банковская карта может выпускаться банком как локальная  (принадлежащая локальной платежной системе, как правило в пределах одного государства) и международная (в рамках платежной системы, объединяющей множество банков-участников по всему миру); расчётная (дебетовая), кредитная и предоплаченная. Выпускаются также  виртуальные карты.

В рейтинге крупнейших российских банков по количеству «активных» пластиковых карт Совкомбанк занимает 18-е место. Такие данные по итогам I полугодия 2011 года опубликованы авторитетным информагентством «РосБизнесКонсалтинг».

По оценке экспертов РБК.Рейтинг, на 1 июля 2011 года количество пластиковых карт Совкомбанка в обращении составило 698 474 штуки, что соответствует 17-й позиции рейтинга.

Следует отметить, что Совкомбанк активно развивает направление, связанное с банковскими картами. Банк эмитирует карты платежных систем MasterCard и «Золотая корона», увеличивает количество банкоматов и устройств самообслуживания во всех регионах присутствия. С каждым днем держателям карт Совкомбанка доступно все большее количество различных расчетных операций.

Банковские карты (Приложение № 12)

MASTERCARD STANDARD

Карты MasterCard Standard являются классическими карточными продуктами международной платежной системы MasterCard Worldwide. Для них характерно оптимальное сочетание стоимости и набора предоставляемых услуг. Эти карты не требуют обязательной авторизации, позволяют осуществлять удаленные операции по бронированию отелей и авиабилетов, совершать покупки через Internet. Они помогают решать многие организационные вопросы, возникающие во время путешествий (получить медицинскую помощь, узнать справочную информацию, взять напрокат автомобиль и т.д.)  Став держателем карты MasterCard Standard, Вы получаете возможность:

• оплатить покупку в миллионах торговых предприятий во всем мире;

• снять наличные в банкомате любой страны в нужной Вам валюте;

• осуществлять удаленные транзакции;

• оформить дополнительные карты для членов семьи, включая детей, достигших 14-летнего возраста.

MASTERCARD GOLD

Золотые карты MasterCard Gold – это престижные карты высшей пробы, являющиеся признаком состоятельности своего владельца.  Держатели золотых карт вправе рассчитывать на особое отношение, высочайшее качество обслуживания, получение значительных скидок и выгодных предложений при оплате товаров и услуг во всем мире.  Став обладателем карты MasterCard Gold, Вы получаете возможность:

• оплатить покупку в миллионах торговых предприятий во всем мире;

• снять наличные в банкомате любой страны в нужной Вам валюте;

• осуществлять удаленные транзакции;

• получить скидки и воспользоваться специальными предложениями в самых известных и дорогих отелях, ресторанах, автосалонах, яхт- и гольф-клубах и т.д.;

• оформить дополнительные карты для членов семьи, включая детей, достигших 14-летнего возраста.