Кассовое обслуживание клиентов

Кассовое обслуживание клиентов банками, осуществление и оформление юридическими лицами операций с денежной наличностью осуществляется на основании «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации», утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.93.

Кассовое обслуживание клиентов осуществляется через кассовый узел банка, в который должны входить следующие помещения:

• дневная касса, в которой осуществляется прием-выдача наличных денежных средств в течение операционного (банковского) дня;

• вечерняя касса, куда сдается вечерняя выручка клиентов, а также инкассируемые денежные средства;

• касса пересчета;

• денежное хранилище;

• обменный пункт (только при условии наличия у банка валютной лицензии ЦБ РФ).

Прием наличных денежных средств от клиента производится на основании документально оформленного Объявления на взнос наличными (Приложение № 6). При этом банк выписывает клиенту приходный кассовый ордер, а денежные средства зачисляются на счет клиента. Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банка. Получение наличных денежных средств со счета осуществляется, как было указано ранее, и с помощью чеков. Для этого клиент представляет в обслуживающий его банк заполненный чек с указанием целей, на которые планируется потратить полученные деньги. На основании этого чека банк выдает клиенту наличные денежные средства, списывая их со счета клиента. При этом банк оформляет расходный кассовый ордер (Приложение № 7). Как правило, за выдачу наличных денег банк берет с клиента комиссию в виде процента от выдаваемой суммы, величина комиссионных зависит от суммы и целей, указанных в чеке. Инкассация денежных средств клиента осуществляется на основании специального договора, подписываемого с банком. Она может носить регулярный и разовый характер. За оказание услуг по инкассации денежной наличности клиент уплачивает банку комиссию, размер которой устанавливается договором между банком и клиентом. Кассовое обслуживание клиента осуществляется, только если тот имеет специально оборудованное помещение для кассы. Юридические лица должны соблюдать порядок ведения кассовых операций и, в частности, вести кассовую книгу, в которой учитываются все проводимые через кассу операции с приложением подтверждающих их документов.

Депозит (Приложение № 8) — сумма денег, переданная лицом кредитному учреждению с целью получить доход в виде процентов, образующихся в ходе финансовых операций с вкладом.

№ п/п	Дата	Тема	Содержание	Примечание
15	08.02.2012	Контроль за соблюдением клиентами кассовой дисциплины.	Изучение методики по установлению лимита остатка денежных средств в кассе предприятия.
16	09.02.2012	Контроль за соблюдением клиентами кассовой дисциплины	Проверка отчетов клиентов банка о соблюдении установленного лимита.

Вывод:

Кассовая дисциплина с точки зрения торговой безопасности — это свод режимов, правил и ограничений, обязательных для соблюдения кассовыми работниками. Это с одной стороны. С другой стороны, правила кассовой дисциплины должны быть организованы и сформулированы таким образом, чтобы их нарушение явно свидетельствовало о наличии умысла, а не ошибки. Кассовая дисциплина – это выполнение предприятиями, организациями, учреждениями правил совершения приходных и расходных операций с наличными деньгами, обеспечение соблюдения порядка расходования денег из выручки, лимитов остатков касс, сроков сдачи выручки в банк и т.п.

Остаток денежных средств в кассе юридического лица не должен превышать лимит на остаток наличных денег в кассе (лимит кассы), который устанавливается банком на основании кассового плана и заявки-расчета. Лимит кассы представляет собой максимально разрешенную сумму денежной наличности, которая может находиться в кассе юридического лица на конец операционного дня. При необходимости величина лимита кассы может быть пересмотрена. Юридические лица имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленного лимита только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий и не более трех рабочих дней, включая день получения денег в банке. Так как в настоящее время юридическим лицам разрешается иметь счета в нескольких банках, то при открытии счета в новом банке необходимо, чтобы этот банк подтвердил ранее установленный данному юридическому лицу лимит кассы. Банки систематически проверяют соблюдение их клиентами правил ведения кассовых операций и при обнаружении нарушений применяют к клиенту различные административные санкции (например, уменьшают размер лимита кассы).

№ п/п	Дата	Тема	Содержание	Примечание
17	10.02.2012	Ведение счетов юридических и физических лиц.	Распределение договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за июнь 2007 г.
18	11.02.2012	Ведение счетов юридических и физических лиц.	Распределение договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за июль 2007 г.
19	13.02.2012	Ведение счетов юридических и физических лиц.	Проверка карточек с образцами подписей клиентов банка.
20	14.02.2012	Ведение счетов юридических и физических лиц.	Проверка «Книги регистрации открытых счетов клиентов банка».

Вывод:

Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц

Банковский счет открывается по заявлению и на основании договора с клиентом кредитной организации. Этим счетом распоряжается клиент. По нему проводятся банковские операции в соответствии с его распоряжениями. Закрывается такой счет тоже по заявлению клиента. Банковское право предусматривает и такие операции, которые могут проводиться без открытия счета. Физические лица могут переводить деньги (за исключением почтовых переводов) через банки и при этом не открывать банковские счета. (П. 9 ст. 5) Федерального закона "О банках и банковской деятельности". В отличие от этого, внутренние банковские счета предусмотрены Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Ими распоряжается только кредитная организация. Они нужны для бухгалтерского учета и финансового анализа банковских операций, которые проводит кредитная организация. Например, расчетный счет - это банковский счет. А ссудный счет - это внутренний банковский счет. На нем учитывается ссуда, выданная клиенту кредитной организации. По расчетному счету, на который зачислена сумма выдаваемого кредита, клиент может распорядиться, чтобы деньги были перечислены на другой банковский счет в другую кредитную организацию с тем, чтобы там уже они были зачислены на расчетный счет его контрагента. А по самому ссудному счету, на котором кредитная организация учитывает выданную ему ссуду, и, по которому она сделала соответствующую бухгалтерскую проводку, из которой видно, что она зачислила ему ссуду на его расчетный счет, он распорядиться не может. Это бухгалтерский счет.

№ п/п	Дата	Тема	Содержание	Примечание
21	15.02.2012	Ведение корреспондентских счетов кредитных организаций.	Распределение договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за февраль 2007 г.
22	16.02.2012	Ведение корреспондентских счетов кредитных организаций.	Работа с документами клиентов для открытия счетов, заполнение сообщений налоговым органам об открытых счетах.
23	17.02.2012	Ведение корреспондентских счетов кредитных организаций.	Формирование юридических дел клиентов.

Вывод:

Корреспондентский счёт — счёт, открываемый кредитной организации (банку) в подразделении центрального банка или в иной кредитной организации.

Предназначен для отражения расчётов, производимых одной кредитной организацией по поручению и за счёт другой на основании заключённого между ними корреспондентского договора.

Типы корреспондентских счетов

Ностро (от итал. Nostro conto — Наш счет). Корреспондентский счет, открываемый в банке-корреспонденте.

Лоро (от итал. Loro conto — Их счет). Счет, открываемый кредитной организацией своему корреспонденту.

Востро (см. Лоро) — корреспондентский счет третьего банка, открытый у банка-корреспондента данного кредитного учреждения.

Учёт операций по корреспондентским счетам.

Банковские операции можно разделить на валютные неторговые и экспортно-импортные.

1. Неторговые операции - это операции не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций, граждан, экспортом и импортом, а также движением капитала.

Банки при наличии соответствующей лицензии могут выполнять следующие операции неторгового характера: производить покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; оплачивать денежные аккредитивы иностранных банков и выставлять на иностранные банки аналогичные аккредитивы; производить оплату денежных переводов, поступающих из-за границы, а также осуществлять переводы за границу по поручению граждан и организаций; осуществлять прием на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.

2. Международные расчеты по экспортно-импортным операциям с иностранными банками-корреспондентами осуществляются, как правило, в форме документарного аккредитива, инкассо и банковского перевода:

• Инкассо можно определить как поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика, должника) непосредственно или через другой банк определенную сумму или подтверждение того, что эта сумма будет выплачена в установленные сроки. Расчеты в форме инкассо с предварительным акцептом получили большое распространение в международной торговле. При этом инкассо используется как в расчетах на условиях платежа наличными, так и в расчетах в счет коммерческого кредита.

• Банковский перевод представляет собой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы.

• Документарный аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выставляемое на основании поручения его клиента - импортера в пользу экспортера. Банк, выдавший обязательство, должен произвести платеж экспортеру (акцептовать его тратты) или обеспечить осуществление платежа (акцепта тратт) другим банком. Это обязательство является условным, так как его реализация связана с выполнением экспортером определенных требований (прежде всего с представлением в банк предусмотренных аккредитивом документов, подтверждающих выполнение всех его условий).

№ п/п	Дата	Тема	Содержание	Примечание
24	18.02.2012	Учет активных и пассивных банковских операций.	Распределение договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за январь 2011 г.
25	20.02.2012	Учет активных и пассивных банковских операций.	Распределение договоров по датам по ведомости закрытых счетов по вкладам физ. лиц за февраль 2011 г.
26	21.02.2012	Учет активных и пассивных банковских операций.	Осуществление банковских проводок по учету основных средств и нематериальных активов.
27	22.02.2012	Учет активных и пассивных банковских операций.	Осуществление банковских проводок по учету уставного капитала, дивидендов.

Вывод:

Пассивные операции банков – это операции, посредством которых банки формируют свои ресурсы для проведения кредитных и других активных операций. В результате пассивных операций происходит увеличение средств на пассивных счетах, а также активно-пассивных счетах (в части превышения пассива над активом).

Пассивные операции могут осуществляться в трёх формах: