Вопрос 54. Налоги и их виды

Главный источник доходов государства – налоги – обязательные платежи в государственную казну.

Часть налогов во всех странах собирает центральное правительство, а другую часть – местные органы власти.

Налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги берутся с каждого гражданина и каждой действующей в стране фирмы, а косвенные – только с тех, кто совершает определённого рода действия, например покупку соли, обмен валюты или регистрацию предприятия.

ПРЯМЫЕ НАЛОГИ.

Самый распространённый вид прямых налогов – подоходный доход с граждан. Каждый гражданин, получающий какие-либо доходы - обязан заплатить государству определённый процент их в виде налога. Этот процент называется ставкой налога. Если человек занимается предпринимательской деятельностью или имеет несколько источников дохода, он обязан заполнить декларацию о доходах и сдать её в налоговую инспекцию, где рассчитывают какой налог он должен заплатить.

Некоторые категории граждан имеют льготы по подоходному налогу.

Прямым налогом облагаются и фирмы. Это налог на прибыль.

Кроме доходов, прямыми налогами облагается и имущество частных фирм и лиц. Во многих странах существует высокий налог на наследство.

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ.

Одной из самых популярных разновидностей косвенных налогов являются акцизы – достающиеся государству надбавки к цене определённых товаров. Обычно это товары, потребление которых устойчиво и легко контролируется.

В некоторых странах косвенный налог берётся при продажах любого товара. Это может быть налог с продаж, составляющий определённый процент от цены товара, или существующий в России налог на добавленную стоимость. В последнем случае налогом облагается не вся выручка от продажи. Из неё вычитается стоимость приобретённого сырья и материалов, затраченных при производстве данного товара.

Пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение.

При пропорциональном налогообложении ставка налога для всех уровней дохода одинакова.

При прогрессивном налогообложении ставка налога тем больше, чем выше уровень дохода. Идея прогрессивного налогообложения основана на том, что предельная полезность и, следовательно, ценность денег для богатого человека меньше, чем для бедного, и поэтому справедливо взять с него больший процент налога.

Кривая Лпффера.

Стимулировать общую экономическую конъюнктуру можно, круп¬но сократив налоги. Теоретическим обоснованием этой программы стали расчеты американ¬ского экономиста А. Лаффера, доказавшего, что результа¬том снижения налогов является экономический подъем и рост доходов государства (кривая Лаффера). Согласно рас¬суждениям Лаффера, чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы корпораций отбивает у последних стиму¬лы к капиталовложениям, тормозит научно-технический прогресс, замедляет эконо-мический рост, что, в конечном счете, отрицательно сказывается на поступлениях в госу-дарственный бюджет.

Графическое отображение зависимости между доходами государственного бюджета и динамикой налоговых ставок получило название «Кривой Лаффера» (рис. 1).

На рис. 1 по оси ординат отложены налоговые ставки (R), по оси абсцисс – поступления в госбюджет (Y). При увеличении ставки налога R доход государ-ства в результате налогообложения увеличивается. Оптимальный размер на¬логовых ставок (Ri) обеспечивает максимальные поступле¬ния в государственный бюджет (Yi). При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предприниматель¬ству падают, и при 100% налогообложения доход государства равен нулю, потому что никто не захочет работать бесплатно. В результате увеличится и сумма налоговых поступлений, вырастет объем государственных доходов, уменьшится де¬фицит, произойдет ослабление инфляции.